旅游公司做賬講解

好順佳集團
2022-11-14 11:23:35
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內(nèi)容摘要：一是旅游的會計特征旅游會計科目主要包括:應收賬款、預付賬款、應付賬款、預付賬款和其他應收賬款等。旅游收入:主要是指游客在旅行社報名旅游后獲得的旅游收入;主要費用:當?shù)芈糜巫∷?、?..

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一是旅游的會計特征

旅游會計科目主要包括:應收賬款、預付賬款、應付賬款、預付賬款和其他應收賬款等。旅游收入:主要是指游客在旅行社報名旅游后獲得的旅游收入;主要費用:當?shù)芈糜巫∷?、租金、住宿、膳食、保險等。

旅游業(yè)本身是一種服務業(yè)。由于這一特點，旅游業(yè)不存在庫存核算問題。因此，應收賬款、預付賬款、應付賬款等涉及資金收支的會計項目成為財務會計的主要內(nèi)容。同時，由于旅游行業(yè)屬于服務行業(yè)，所以主要涉及增值稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等稅收，因此需要在增值稅之外按銷售收入扣除成本后，將銷售毛利率金額乘以適用稅率以其他稅收形式確認核算，并與其他行業(yè)進行核算。旅游財務核算比工商核算簡單。旅游業(yè)的應收賬款主要是當期收到的預付旅游團款和當期未收到的應收團款。旅游行業(yè)預支是指旅游企業(yè)為組團旅游在當期需要支付的差旅費用。旅游業(yè)的應付賬款是指旅游團的預付期和當期付款。在使用應收賬款、預付賬款、應付賬款等賬款時，由于旅游客戶數(shù)量較多，而大多數(shù)客戶在一個會計年度內(nèi)可能只有一項業(yè)務，因此有必要設立二次賬戶進行更詳細的核算。

最新整理歷史最強版18個行業(yè)會計分錄，太過完整，趕緊收集14061讀3234申請拿到> 2，旅游會計實習

業(yè)務一:1月12日，一個學生團體在該旅行社購買了一張北京到廈門的機票，共計1259元。

借:手頭現(xiàn)金1259

戴:主營業(yè)務收入——票務收入1259

在“主營業(yè)務收入”科目中包括:團體外聯(lián)收入、綜合服務收入、零星服務收入、票務收入、旅游及附加收入、其他服務收入等。票務收入:指旅行社銷售組合票和國內(nèi)票的傭金收入。因此，票務代理取得的收入計入“主營業(yè)務收入-票務收入”。

與此同時，“手頭現(xiàn)金”增加。

業(yè)務2:接待上海順豐公司元旦團30人赴香港7天游，并收到對方公司開具的轉(zhuǎn)賬支票，金額15萬元。合同約定的金額為327400元

借:銀行存款15萬

借款:合同資產(chǎn)-順風公司150000

旅游收入確認，當日組團返程。因此，旅游費用應計入“合同資產(chǎn)”課程。合同資產(chǎn)是2018年新增的項目。合同資產(chǎn)與預付款最明顯的區(qū)別在于合同是否成立，是否按履約支付。旅游押金，是在履約的基礎上，所以它是一種合同資產(chǎn)。

業(yè)務3。王導游將從會計部門獲得10萬元的預付旅游費用，并以現(xiàn)金支付。

借款:其他應收款-王100000

貸款:手頭現(xiàn)金100000

員工墊付的差旅費用計入“其他應收款”，員工報銷時根據(jù)實際情況計入成本或費用。

業(yè)務4。根據(jù)順風公司元旦團行程安排，旅行社在攜程上預定了往返機票47340元，并在香港維多利亞酒店預定了住宿及餐飲費用199500元。

借:預付-攜程47340

-香港維多利亞酒店，199500

貸款:銀行存款:47340 +199500

業(yè)務5結轉(zhuǎn)當月的成本和稅金。

借款:本年利潤

貸款:主營業(yè)務費用-集團外聯(lián)費用297668—差旅和額外服務費用22420—零星服務費用25160行政費用13500銷售費用稅收和附加費3587

6月底營業(yè)，結轉(zhuǎn)本月收入。

借款:主營業(yè)務收入——集團外聯(lián)收入327400——旅游及附加服務收入——零星服務收入47600——票務收入1259——勞務收入5500——營業(yè)外收入7000

借款:本年利潤

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