教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算步驟

1.根據(jù)收銀員轉(zhuǎn)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核。核對(duì)無(wú)誤后，準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證。

2.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證分類帳登記各種明細(xì)。

3、月底制作應(yīng)計(jì)、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)憑證，匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。

\n 4. 結(jié)算與和解。確保賬戶證書、賬戶與賬戶、賬戶一致。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

6、將會(huì)計(jì)憑證裝訂入冊(cè)，妥善保管。

新成立的教育培訓(xùn)學(xué)校是如何做會(huì)計(jì)的？

按照《非營(yíng)利性非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的要求設(shè)置科目，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

一、民辦培訓(xùn)學(xué)校會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范

一、民辦培訓(xùn)學(xué)校為民辦非企業(yè)單位，執(zhí)行《民辦非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。服務(wù)對(duì)象和政府監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求。

2、民辦培訓(xùn)學(xué)校根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；必須指定專職會(huì)計(jì)師和主管會(huì)計(jì)師。學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬（夫妻、直系血親、三代以內(nèi)的旁系血親、配偶親屬）不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管。會(huì)計(jì)師必須上任。持有國(guó)家頒發(fā)的《會(huì)計(jì)資格證書》。

3、民辦培訓(xùn)學(xué)校以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬依據(jù)。所謂權(quán)責(zé)發(fā)生制，就是根據(jù)權(quán)利和責(zé)任是否發(fā)生來(lái)確認(rèn)收入和費(fèi)用。本期的歸屬期。凡當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論是否收到，均計(jì)入當(dāng)期收入和費(fèi)用；任何不屬于當(dāng)期的收入和支出，即使當(dāng)期已經(jīng)收到付款。不得作為當(dāng)期收支加工。

4.私立培訓(xùn)學(xué)校的會(huì)計(jì)年度從公歷1月1日至12月31日開始。

5、民辦培訓(xùn)學(xué)校以人民幣核算。

\n 6、民辦培訓(xùn)學(xué)校采用借記貸記法記賬。

7、民辦培訓(xùn)學(xué)校必須按照國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)基本工作規(guī)范》填寫、審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。私立培訓(xùn)學(xué)校的賬簿應(yīng)包括：賬簿式總賬（總賬）、賬簿式現(xiàn)金日記賬、賬簿式銀行存款賬簿和活頁(yè)明細(xì)賬簿。對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的學(xué)校，填寫會(huì)計(jì)憑證的編制和會(huì)計(jì)賬簿登記，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

8、私立培訓(xùn)學(xué)校的會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、費(fèi)用。

二、私立培訓(xùn)學(xué)校會(huì)計(jì)科目名稱及編號(hào)

在非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度中，省略了民辦學(xué)校一般不使用或很少使用的會(huì)計(jì)科目，省略了民辦學(xué)校經(jīng)常使用或可能使用的會(huì)計(jì)科目。列出的科目供各學(xué)校參考。在這個(gè)會(huì)計(jì)科目表中，每個(gè)會(huì)計(jì)科目前面都有一個(gè)國(guó)家法定統(tǒng)一編號(hào)，主要是為了便于會(huì)計(jì)的電算化，便于計(jì)算機(jī)輸入、輸出和存儲(chǔ)；便于各級(jí)信息部門順利進(jìn)行指標(biāo)分類匯總。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，我們?cè)诰幹茣?huì)計(jì)憑證時(shí)，可以只寫會(huì)計(jì)主體名稱，也可以同時(shí)寫會(huì)計(jì)主體名稱和編號(hào)，不能只寫會(huì)計(jì)主體編號(hào)。

各學(xué)校應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，根據(jù)《非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》所列法定會(huì)計(jì)科目表選擇相關(guān)科目，建立相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。 .

上述教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算步驟，好順佳已經(jīng)詳細(xì)說(shuō)明。您可以仔細(xì)了解會(huì)計(jì)的六個(gè)步驟。同時(shí)，好順佳還向大家科普了新成立的教育培訓(xùn)學(xué)校的細(xì)節(jié)。會(huì)計(jì)的問(wèn)題，如果還有相關(guān)的如有相關(guān)問(wèn)題，可關(guān)注在線問(wèn)答老師。教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算流程

1 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會(huì)計(jì)憑證；

2.根據(jù)收付賬憑證進(jìn)行登記，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬。

4、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行匯總，編制賬戶匯總表。

5.根據(jù)賬戶匯總表總賬登記。

6、期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表

銷售費(fèi)用后工作流程？

（一）部門日常開支

審核原件 完整、合法、金額正確--→審核原件并按規(guī)范粘貼折疊--→審核審批手續(xù)是否齊全--→審核部門費(fèi)用進(jìn)度（如果超過(guò)計(jì)劃限額，可以拒絕報(bào)銷）--→準(zhǔn)備記錄Account Voucher

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 - 相關(guān)明細(xì)科目（部門特殊）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款--→現(xiàn)金相關(guān)憑證發(fā)到崗位，不涉及現(xiàn)金憑證通過(guò)主管審核

注：（1）非工資性費(fèi)用原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)管的發(fā)票或收據(jù)，填寫標(biāo)準(zhǔn)、大小寫一致、無(wú)涂改痕跡，增值稅發(fā)票必須嚴(yán)格按照填寫標(biāo)準(zhǔn)填寫。

（2）保證憑證左上角及附件整齊，附件長(zhǎng)寬按會(huì)計(jì)憑證大小對(duì)折，無(wú)訂書釘。

（三）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)范圍與標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，要點(diǎn)是：在計(jì)劃額度內(nèi)的費(fèi)用必須經(jīng)主管部門批準(zhǔn)。部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政部長(zhǎng)；計(jì)劃外費(fèi)用由總經(jīng)理申報(bào)；全市交通費(fèi)、通訊費(fèi)等在總經(jīng)理辦公室登記；固定資產(chǎn)在總公司登記。行政事務(wù)部；差旅費(fèi)必須附在經(jīng)批準(zhǔn)的行程中，招待費(fèi)必須附在經(jīng)批準(zhǔn)的招待費(fèi)明細(xì)表中。

（四）準(zhǔn)確運(yùn)用細(xì)目（見(jiàn)會(huì)計(jì)科目表）確定專項(xiàng)項(xiàng)目的選擇。

（五）報(bào)銷人上期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用先沖抵欠款，制作憑證時(shí)必須附上管理費(fèi)用崗位出具的還款回執(zhí)。

(6) 提現(xiàn)憑證完成。出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫存會(huì)計(jì)憑證，并在出納取回現(xiàn)金時(shí)通知。

(2) 辦公費(fèi)用

1. 日常開支

驗(yàn)證原單是否齊全合法、金額正確--→審核原單粘貼規(guī)范--→審核審批手續(xù)是否齊全--→準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用--相關(guān)詳細(xì)科目（部門特定）

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款--→涉及現(xiàn)金的憑證發(fā)到崗，不涉及現(xiàn)金的憑證交主管審核

2、購(gòu)置固定資產(chǎn)

檢查是否附有申請(qǐng)報(bào)告--→審核發(fā)票的合法性--→檢查是否有行政事務(wù)部門出具的固定資產(chǎn)配置文件--→檢查審批程序是否齊全--→準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證

借：固定資產(chǎn)--相關(guān)明細(xì)科目

貸款：現(xiàn)金 -- → 外發(fā)帖子

注：（1）辦公室購(gòu)買家居及辦公用品，使用年限在一年以上，單價(jià)在1000元以上，必須到政務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

（二）會(huì)計(jì)憑證一欄必須注明固定資產(chǎn)名稱和辦公地點(diǎn)。

3.租金、倉(cāng)庫(kù)租金

檢查是否附有租賃合同--→檢查是否附有合法收據(jù)--→檢查簽字手續(xù)是否齊全--→準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證

借：運(yùn)營(yíng)費(fèi)用--租金、倉(cāng)庫(kù)租金、區(qū)域租金（部門專用）

貸款：現(xiàn)金--→ 外發(fā)??交貨

\n 4. 運(yùn)費(fèi)

驗(yàn)證運(yùn)費(fèi)發(fā)票合法且金額正確--→無(wú)扣除且運(yùn)費(fèi)超過(guò)100元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票附在同一張費(fèi)用憑證上（用別針或紙夾住，無(wú)需粘貼復(fù)制)-→檢查審批程序是否齊全--→準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用--貨運(yùn) - 市外貨運(yùn)和市內(nèi)貨運(yùn)（部門特定）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：現(xiàn)金 -- → 外發(fā)職位

注：（1）免賠額以運(yùn)費(fèi)計(jì)算，不含包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)等附加費(fèi)。

（2）允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣頁(yè)或運(yùn)輸發(fā)票必須注明憑證號(hào)和抵扣金額。

5.在途損失

審查在途遺失的法律依據(jù)和在途遺失申報(bào)--→完成核銷手續(xù)--→編制會(huì)計(jì)憑證

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用--在途損失（特殊）

貸方：應(yīng)收賬款

注：（1）運(yùn)輸途中遺失必須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

（二）在途掛失報(bào)告 須經(jīng)辦公室主任、銷售主任、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字事務(wù)主任批準(zhǔn)。

（3）途損金額直接開具收據(jù)沖抵相應(yīng)客戶的應(yīng)收賬款，不得提取現(xiàn)金。 “主題轉(zhuǎn)換。

6、高開贖回

檢查是否附有高開贖回表--→檢查是否附合法收據(jù)--→檢查是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽字--→審批手續(xù)是否齊全--→準(zhǔn)備會(huì)計(jì)和付款憑證

以上詳細(xì)說(shuō)明了教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的核算流程和銷售費(fèi)用崗位的工作流程。教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)流程大家都知道。好順佳很高興能幫到你。如果您對(duì)會(huì)計(jì)有任何疑問(wèn)，請(qǐng)聯(lián)系老師。