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好順佳集團(tuán)
2023-02-13 13:02:30
4627
代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
本公司購買購物卡的會(huì)計(jì)分錄如下：
1)購買禮品卡時(shí)
借：預(yù)付賬戶——預(yù)付卡
貸：銀行存款
(2)當(dāng)購物卡作為節(jié)日福利發(fā)放給員工時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)
貸：預(yù)付賬戶3354預(yù)付卡
借：3354管理費(fèi)用等福利費(fèi)。
貸：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)。
(3)給顧客送購物卡。
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：預(yù)付賬戶3354預(yù)付卡
(4)用購物卡購買辦公用品、茶水、紙巾等集體福利。
借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)用
貸：預(yù)付賬戶3354預(yù)付卡
預(yù)付卡銷售(充值)和消費(fèi)各環(huán)節(jié)如何開票納稅，購買預(yù)付卡的單位如何做賬?？靵硪黄饘W(xué)習(xí)吧~
預(yù)付卡，通俗點(diǎn)說就是消費(fèi)前先付款的卡。既包括只能在發(fā)卡企業(yè)內(nèi)部使用的普通健身卡等單用途預(yù)付卡，也包括可以跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人單位使用的各類購物卡等多用途預(yù)付卡。
第一
發(fā)卡/充值時(shí)
書明號(hào)123(公告20第53號(hào))明確：“發(fā)卡企業(yè)或售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱“售卡方”)銷售預(yù)付卡，或接受預(yù)付卡持有人取得的預(yù)付資金，不繳納增值稅。”
因此，此時(shí)售卡人可以向購卡人和置頂用戶開具不征稅的增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
第二
實(shí)際消耗時(shí)間
根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》(公告20第53號(hào))第三條規(guī)定，購卡人和實(shí)際消費(fèi)者全程只能取得一張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票。他們在購卡過程中，可以取得“無銷售行為的非應(yīng)稅項(xiàng)目”類別代碼下的601“預(yù)付卡銷售及充值”的增值稅普通發(fā)票，而在消費(fèi)過程中，不得再次取得增值稅發(fā)票。
第三名
在資金結(jié)算時(shí)
售卡人(支付機(jī)構(gòu))與售卡人不是同一方的，售卡人(支付機(jī)構(gòu))應(yīng)當(dāng)在持卡人實(shí)際用卡后，將售卡過程中收取的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給售卡人；此時(shí)，銷售方收到售卡方(支付機(jī)構(gòu))結(jié)算的銷售款時(shí)，應(yīng)向售卡方(支付機(jī)構(gòu))開具增值稅普通發(fā)票并在備注欄注明“預(yù)付卡結(jié)算款已收”，不得開具增值稅專用發(fā)票。
售卡人(支付機(jī)構(gòu))從商戶處取得增值稅普通發(fā)票，作為取得預(yù)收資金的憑證，不繳納增值稅。
預(yù)付卡業(yè)務(wù)的納稅和開票匯總?cè)缦拢?/p>
購買預(yù)付卡的會(huì)計(jì)處理
1.購買預(yù)付卡，取得項(xiàng)目名稱為“預(yù)付卡銷售及充值”，稅率為“不含稅”的增值稅發(fā)票。
會(huì)計(jì)處理：
借：預(yù)付-預(yù)付卡* * *
信用：銀行存款或現(xiàn)金* * *
提醒：不能直接計(jì)入“管理費(fèi)用”，不能在企業(yè)所得稅前扣除。
2.公司買預(yù)付卡，給員工年度福利。
會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)* * *
信用：預(yù)付款-預(yù)付卡* * *
提醒：
(1)購買購物卡的發(fā)票復(fù)印件和員工領(lǐng)取購物卡的簽字表格可附在附件中。
(2)屬于個(gè)人福利，應(yīng)并入當(dāng)月工資，按“工資”收入代扣代繳個(gè)人所得稅。
3.公司買購物卡送給客戶，作為社交應(yīng)酬費(fèi)用。
會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)* * *
信用：預(yù)付款-預(yù)付卡* * *
提醒：
(1)憑購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)禮品憑據(jù)，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
(二)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的千分之五。
4.公司購買預(yù)付卡，在產(chǎn)品銷售時(shí)以購買贈(zèng)品的形式贈(zèng)送給客戶。
會(huì)計(jì)處理：
提醒：對(duì)于不是隨機(jī)贈(zèng)送給客戶的禮品，比如銷售金額達(dá)到一定金額可以贈(zèng)送一定金額的充值卡。此時(shí)，購買預(yù)付卡取得的發(fā)票及相關(guān)禮品券應(yīng)在銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)用所得稅前扣除。
5.公司用預(yù)付卡購買辦公用品，獲得辦公用品清單。
會(huì)計(jì)處理：
借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用-辦公用品* * *
信用：預(yù)付款-預(yù)付卡* * *
提醒：
購買辦公用品可憑預(yù)付卡發(fā)票復(fù)印件和預(yù)付卡清單入賬，可在所得稅前扣除。
關(guān)于加油卡，令第2號(hào)書明號(hào)123有專門規(guī)定，全文有效。
開票規(guī)則如下：
1.銷售加油卡和加油券的納稅人(以下簡稱“預(yù)售單位”)，按照預(yù)繳進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅。
2.預(yù)售單位在銷售加油卡或加油券時(shí)可以開具普通發(fā)票。如購油單位要求開具增值稅專用發(fā)票，用戶持卡或加油券加油后，根據(jù)加油卡或加油券的支取記錄，向購油單位開具增值稅專用發(fā)票。接受加油卡或燃油憑證銷售成品油的單位與預(yù)售單位結(jié)算燃油價(jià)格時(shí)，接受加油卡或燃油憑證銷售成品油的單位按照實(shí)際結(jié)算的燃油價(jià)格向預(yù)售單位開具增值稅專用發(fā)票。
綜上所述，對(duì)于預(yù)付卡業(yè)務(wù)，只能開普通票，不能開特價(jià)票。只有當(dāng)預(yù)付卡業(yè)務(wù)為成品油業(yè)務(wù)，且使用本公司注冊卡消費(fèi)，購買或充值時(shí)不開普通票，消費(fèi)后才能獲得專用票。
公司向員工購買購物卡相關(guān)的會(huì)計(jì)處理和個(gè)人所得稅可分為以下兩種情況：3360
一是用于集體福利，在福利費(fèi)的額度和范圍內(nèi)。
1.自然增長
借：管理費(fèi)-福利費(fèi)
貸款：應(yīng)付福利費(fèi)
2.付款(發(fā)票)
借：發(fā)福利費(fèi)
貸款：銀行存款，現(xiàn)金
不涉及個(gè)人所得稅！
第二，用于個(gè)人消費(fèi)
在這種情況下，發(fā)放購物卡的本質(zhì)是為了個(gè)人消費(fèi)，不屬于集體福利基金的范疇，是工資待遇的標(biāo)準(zhǔn)！你要結(jié)合當(dāng)月工資申報(bào)個(gè)人所得稅！
如購物卡面值與實(shí)際交易價(jià)格不同，以實(shí)際支付金額為準(zhǔn)！比如禮品卡面值1000元，實(shí)際支付800元，登記需要800元。工資和薪水合在一起，這800塊就累加起來了！
會(huì)計(jì)處理(記錄)
借：管理費(fèi)-工人800
貸款：銀行存款800
申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)
借：其他應(yīng)收款-個(gè)人所得稅
貸款：銀行存款
從工資中扣除個(gè)人所得稅
借：發(fā)工資
貨物：其他應(yīng)收款-個(gè)人所得稅
公司購買的購物卡可以記錄。如果公司買了購物卡，可以通過管理費(fèi)用下的招待費(fèi)或者銷售費(fèi)用來記錄。不管是管理費(fèi)用還是銷售費(fèi)用，只要你計(jì)入了招待費(fèi)，最后結(jié)算的時(shí)候，所得稅只扣除60，剩下的40還需要增加。
你好。購買購物卡給公司在賬戶組處理的目的是什么？用于向企業(yè)職工發(fā)放的，可以記作職工福利費(fèi)。員工收到的簽名清單可以附在相應(yīng)的憑證上，并計(jì)入員工當(dāng)月工資收入代扣代繳的個(gè)人所得稅。如果是用來給客戶社交娛樂，維護(hù)客戶關(guān)系。相應(yīng)的可以在企業(yè)的招待費(fèi)中列支。企業(yè)發(fā)生的與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的招待費(fèi)，在所得稅前60扣除。
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