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好順佳集團
2023-02-13 12:54:31
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出口業(yè)務流程：
雙方簽訂了合同協(xié)議組織出口對方開立信用證或準備貨物運輸辦理委托手續(xù) D/P談判處理索賠等出口退稅等。
自營出口業(yè)務會計：
出貨銷售成立，進行銷售轉賬
借方：應收帳款-應收帳款-xx客戶
貸款：主要業(yè)務收入-自營銷售收入
同時結轉出口費用
借用：主營業(yè)務費用-自營銷售費用-xx商品
貸款：庫存商品-庫存出口商品
納稅-繳納增值稅-進項稅轉移(請參閱不退稅部分的金額)
出口退稅部分轉賬提取
借方：應收帳款-應收帳款退款
貸款：繳稅-繳納增值稅-出口退稅轉賬
出口匯金和匯金
借款：銀行存款-確認大象賬戶-匯款賬戶
貸款：應收帳款-應收帳款-xx客戶
支付國內(nèi)運費、雜費、國外運費、保險費、傭金等
1)支付國內(nèi)運費：
借方：銷售費用-運輸費用
貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金
2)支付外國運費
借用：主營業(yè)務收入-自營銷售收入(紅字)
貸款：銀行存款
代理出口業(yè)務的會計處理
收到代理出口商品時，
借用：委托委托委托委托商品-xx商品-xx客戶
貸款：應付帳款-委托人
出口裝運代理，印度
借方：應收帳款-應收帳款-xx客戶
貸款：代理出口銷售收入-xx商品
代理出口費用結轉
借方：代理商出口銷售成本-xx商品
貸款：委托委托商品-xx商品
代理出口匯金和匯金結算，支付銀行費用。
借款：銀行存款-
應付帳款-受托人(支付銀行手續(xù)費)
貸項：應收帳款-應收帳款-xx客戶
貸方：應付帳款-代理人(應計匯兌損益)
代繳國內(nèi)外費用時。
借方：應付帳款-委托人
貸款：銀行存款-家庭
清算代理人支付、結算代理人手續(xù)費。
借方：應付帳款-委托人(請參閱扣除支付費用后的馀額)
貸款：銀行存款-家庭
外貿(mào)公司出口退稅會計處理分析如下：
1.確定外貿(mào)企業(yè)出口商品銷售的實現(xiàn)時間：出口商品的銷售實現(xiàn)時間，無論以何種運輸(海、陸、空、郵)取得運單，向銀行處理訂單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
2.外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)會計：外貿(mào)公司出口貨物必須單獨計算購買金額和進口金額
(1)購買出口商品時：
借用：庫存出口商品
繳納稅金-繳納增值稅(進項稅)
貸款：銀行存款(應付帳款)
(2)商品出口后，根據(jù)征稅率和退稅率的差異計算征收扣除差額和應收賬款出口退稅額。
借方：主要業(yè)務費用(征收退稅差異)
出口退稅
貸款：繳納稅金-繳納增值稅(轉出進項稅)
-繳納增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅：
借款：銀行存款
貸方：應收帳款退款
3.外貿(mào)公司出口退稅稅(消費稅)會計：外貿(mào)公司自營出口應稅消費品、應稅消費品通關出口后，應在主管退稅稅務書上申請退還繳納消費稅。
(1)貨物出口后退稅計算：
借方：應收帳款退款(消費稅)
貸款：主要業(yè)務費用
(2)在收到返還的消費者稅時：
借款：銀行存款
貸方：應收帳款退款(消費稅)
商品庫存，稅金借項：交稅-增值稅繳納-進項稅，貸項：應付帳款。
通關公司只是代理通關等商務服務累工作，需要繳納營業(yè)稅。州：營改增實施地區(qū)，現(xiàn)代代理服務業(yè)納入營改增范圍，共同繳納增值稅，所以會計設定按照增值稅進行會計核算設定即可。
如果B是A公司的子公司，AB兩家公司都將根據(jù)獨立法人企業(yè)單獨核算，B公司將轉入A公司的相關收益，A公司必須確認收益。b公司以管理費形式提交即可。
出口貨物沒有和國內(nèi)銷售會計分錄一樣申報。
首先，出口進口貸款：營業(yè)費用貸款：營業(yè)收入-出口收入在同一個月根據(jù)出口階段，轉口進項稅、利：營業(yè)費用貸款：稅金-增值稅-進項稅。
下月以后，根據(jù)內(nèi)銷情況，主營業(yè)收入-出口收入貸款3360主營業(yè)收入-內(nèi)銷收入將由稅金-增值稅-銷售稅額同時消耗進項稅額轉出。
對外貿(mào)易會計程序：1、海關簽證后返還給出口企業(yè)2聯(lián)——出口結匯聯(lián)盟(白色)和退稅證明聯(lián)盟(黃色)。申報書必須在90天內(nèi)申報出口退稅。否則，要根據(jù)帳套，以出口電內(nèi)銷售的處理。2.從匯兌管理局收到的《出口匯兌匯兌核銷》由國家外匯管理局簽發(fā)，核銷書為三連式，核銷清單由左側第一連本外匯管理局存入，中二連核銷后由企業(yè)持有。右三連核銷后拆下來，出口退稅聯(lián)合申報稅務局使用。由出口單位和匯款行及海佛銀行填寫，海關受理海關申報，外匯管理部門受理因此項核銷匯款的序列號憑證(賬單上附有存根)。先進入出口匯兌/核銷申報單申請，申請成功后到外管局領取紙核銷收據(jù)。收到匯票后，可以進入出口收款環(huán)/口岸記錄進行口岸申報，申報成功后可以去海關申報，貨物出口海關打印海關申報單后，可以在出口收款環(huán)/企業(yè)圖書中輸入出口收款環(huán)/企業(yè)圖書，找到匯票號碼和相應的申報單，在印度、印度成功后5天左右到出口管理局核銷，印度也可以同時進入出口退稅/數(shù)據(jù)申報進行申報，并進行成功申報()進入電子港，點擊出口進口，選擇企業(yè)地圖，輸入核銷傳票號碼，選擇印度，提交外管局，退出界面。2.進入出口退稅，選擇提交數(shù)據(jù)，輸入相應的申報號碼，選擇要提交的數(shù)據(jù)提交給國稅廳。這通常是電子港出口的基本操作程序。)出口收匯發(fā)票規(guī)定，“核銷日期”一般不超過出口貨物報關單(僅限出口退稅)中規(guī)定的“出口日期”180天(不包括未來結算)。3、出口商品退稅程序，申請出口商品退稅。出口貨物在報關出口和財政上經(jīng)過銷售處理和退稅機構的退稅驗證后，出口企業(yè)可以根據(jù)退稅期限，按照《出口退稅申報系統(tǒng)》的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》，填寫《出口貨物退稅匯總申報表》，并結合退稅證明和申報數(shù)據(jù)繳納稅款。
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