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好順佳集團(tuán)
2023-02-13 12:42:30
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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會(huì)計(jì)的出納科目包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、員工津貼、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款、原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品等。
出納主要負(fù)責(zé)基于現(xiàn)金、銀行存款收付和支付的業(yè)務(wù)。 出納的主要工作包括辦理銀行存款和現(xiàn)金收付；負(fù)責(zé)支票、票據(jù)、收據(jù)、建立銀行賬戶和現(xiàn)金賬戶，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)******的差旅費(fèi)報(bào)銷
出納員負(fù)責(zé)的帳目有現(xiàn)金帳目和銀行帳目?jī)杀尽?/p>
這兩本書的記錄采用了記賬的方式。 也就是說(shuō)，對(duì)發(fā)生的每筆交易進(jìn)行記賬。
1、現(xiàn)金科目記錄要點(diǎn)：發(fā)生時(shí)間、借方/貸方、金額、(簡(jiǎn)明扼要地寫交易內(nèi)容)。
2、銀行賬戶記錄要點(diǎn)：發(fā)生時(shí)間、借方/貸方、金額、支票號(hào)碼、交易類型(銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等)、匯總)寫交易內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要。
出納寫好收款憑證和付款憑證，將原始票據(jù)貼在收款憑證后面，最后統(tǒng)一提交會(huì)計(jì)記賬即可。 出納應(yīng)在收集現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證、銀行匯票、員工報(bào)銷費(fèi)用、增值稅發(fā)票、銀行收據(jù)、對(duì)賬單等票據(jù)后，將此原始憑證提交會(huì)計(jì)
出納的工作流程如下
一、辦理銀行存款和現(xiàn)金收付。
二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)的管理。
三、建立銀行賬戶和現(xiàn)金賬戶，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)******的保管。
四、負(fù)責(zé)差旅費(fèi)報(bào)銷。
1、員工出差時(shí)必須將借據(jù)和不可借據(jù)支票分開，填寫借據(jù)，然后提交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，提交財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，出納員才能開具貨款。
2、工作人員出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付憑證，由出納給予報(bào)銷。
五.職工工資發(fā)放。
出納工作細(xì)則：
工作事項(xiàng)和審查等程序
防止和糾正錯(cuò)誤的步驟
現(xiàn)金的交接
1、現(xiàn)金的交接，必須直接確認(rèn)金額，注意面額的真?zhèn)巍?/p>
收繳并沒(méi)收******的，由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
2、現(xiàn)金支付后，應(yīng)在原發(fā)票上加蓋“已支付現(xiàn)金章”。
多付還是少付金額，由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
3、把每天收到的現(xiàn)金送到銀行。
不能“坐下”。
4、每日做好日?，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作，做到賬實(shí)相符
制作現(xiàn)金結(jié)算書，防止現(xiàn)金損益。 下班后，現(xiàn)金同等物返還給社長(zhǎng)。
5、一般不辦理大面額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，支付使用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。
特殊情況需要批準(zhǔn)。
6、員工外出借款，無(wú)論金額如何，須經(jīng)總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)憑借據(jù)借款。
拒不批準(zhǔn)借款，引起糾紛的，由負(fù)責(zé)人自負(fù)。
銀行的會(huì)計(jì)處理
1、登記銀行日記賬時(shí)，分清賬戶，避免張冠李戴。 辦理匯兌手續(xù)。
2、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為了解公司資金運(yùn)作情況籌集資金，每日結(jié)清各賬戶存款余額。
每天下班前填寫結(jié)算表。
3、保管好各種空白支票，不得隨意亂丟。
4、公司會(huì)計(jì)章平時(shí)由出納員保管。
每天下班后，把會(huì)計(jì)章交給總經(jīng)理。
報(bào)銷審查
1、支付憑證上是否有專人簽字，證明人是否簽字。
如果沒(méi)有，則需要添加。
2、支付憑證上的原始票據(jù)有無(wú)涂改。
如果有，詢問(wèn)理由或者不清算。
3、************和收據(jù)是否混淆。
如果有，請(qǐng)分開貼。
4、支付憑證上填寫的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)？
超過(guò)時(shí)，請(qǐng)重新填寫。
5、大的、小的金額對(duì)嗎？
如不一致，應(yīng)更正后重新填寫。
6、報(bào)銷內(nèi)容是否為合理報(bào)銷。
不適用的，應(yīng)當(dāng)拒絕清算，有特殊理由的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)。
7、支付憑證上是否有總經(jīng)理簽字。
沒(méi)有的情況下，不清算。
出納存款后借記銀行存款，貸記庫(kù)存現(xiàn)金。
存款發(fā)生利息收入的：
借：銀行存款
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(赤字) ) ) ) ) ) ) ) )。
3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：
借：本年度利潤(rùn)(赤字) )。
信貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入(赤字) ) ) ) ) ) ) ) ) )貸項(xiàng)) ) ) )貸項(xiàng)) ) )貸項(xiàng)) ) ) 652 )
企業(yè)存款進(jìn)入公司銀行賬戶，應(yīng)付利息收入的，應(yīng)當(dāng)按“銀行存款”科目和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”相關(guān)赤字二級(jí)科目核算。 銀行存款是企業(yè)在銀行積累的款項(xiàng)，是貨幣資金的一部分。 由于企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)利潤(rùn)表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目取借方發(fā)生額，一般將利息增加額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的赤字借方處理。
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