幫其他公司代發(fā)工資怎么做賬(開具發(fā)票怎么入賬做分錄)

好順佳集團(tuán)
2023-02-13 12:42:21
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內(nèi)容摘要：(1)一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的，可以選擇差額納稅，從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中，以用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金處理后的余額作為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法按5的征收...

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(1)一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的，可以選擇差額納稅，從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中，以用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金處理后的余額作為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法按5的征收率增值開具發(fā)票的具體事項(xiàng)：1 )簡易計(jì)稅方法差額征稅一：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中的正常開票功能，從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除代辦人支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和相應(yīng)的社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金處理后的余額派遣單位支付給勞務(wù)派遣職工的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金按5的征收率開具增值稅普通發(fā)票。

二：增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能獲取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按全額5的征收率開具增值稅普通發(fā)票。

2 )選擇一般計(jì)稅方法，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)正常開票功能，所有取得的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按6的稅率全額開具增值稅發(fā)票。

)2)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的，可以選擇差額納稅。從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中，以代工企業(yè)向勞務(wù)派遣職工支付的工資、福利和因此辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法按5的征收率計(jì)算繳納增值稅。開具發(fā)票的具體事項(xiàng)：1 )選擇簡易計(jì)稅方法差額征稅通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中的正常開票功能，按照征收率5全額開具增值稅普通發(fā)票。

二：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中的正常開票功能，以取得的全部價(jià)款和格外費(fèi)用，扣除代辦派遣公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和因此辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額，按5征收率向稅務(wù)機(jī)關(guān)征收增值稅專用發(fā)票用工單位支付給勞務(wù)派遣職工的工資、福利、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金，按5征收率開具增值稅普通發(fā)票。 2 )選擇簡易計(jì)稅方法一：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)正常開票功能，對(duì)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按3征收率全額開具增值稅普通發(fā)票。

二：通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中的正常開票功能，以取得的全部價(jià)款和格外費(fèi)用，按3征收率向國稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。

代收賬款會(huì)計(jì)分錄包括以下內(nèi)容：

一. a公司的會(huì)計(jì)分錄

1、發(fā)工資時(shí)

借：其他應(yīng)收款-B公司20

員工報(bào)酬--工資50

貸：應(yīng)該交稅---應(yīng)該交個(gè)人所得稅10

其他繳款----社會(huì)保障10

其他繳款----儲(chǔ)備金10

銀行存款(庫存現(xiàn)金) 40

2、計(jì)算工資時(shí)

租用：管理費(fèi)等科目50