全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
全部服務(wù)
好順佳集團
2022-09-27 14:06:16
3625
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬
所得稅退稅的會計分錄是怎么做的
企業(yè)多繳所得稅費用的，經(jīng)稅務(wù)局核實后，可以退還。辦理所得稅退稅業(yè)務(wù)，該怎么辦張?下面就好順佳為大家整理一下所得稅退稅會計分錄怎么做，僅供參考，希望對大家有所幫助。
所得稅退稅的會計分錄方法
【問】所得稅退稅有兩種:一種是政策性退稅，一種是退稅。你如何應(yīng)對他們?
【解答】退稅處理:
如果在當(dāng)年返回:
(1)退稅收據(jù)
B:銀行存款
丙:所得稅費用
(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借款:所得稅費用
羅杰斯:今年的利潤
如果在明年返回:
B:銀行存款
R:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額
借款:應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額
C:上年損益調(diào)整
B:前幾年的損益調(diào)整
C:利潤分配——未分配利潤
政策返利處理:
可視為“政府補貼”:
收到退稅后:
B:銀行存款
D:營業(yè)外收入——退還所得稅
所得稅退稅的會計分錄是兩個
在收到退稅后
借款:銀行存款
D:應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額
2、借款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
C:上年損益調(diào)整
年末結(jié)轉(zhuǎn)上年的年度損益調(diào)整
B:前幾年的損益調(diào)整
C:未分配利潤
小企業(yè)所得稅退稅的會計處理
1. 執(zhí)行企業(yè)所得稅立即征退或先征退企業(yè)所得稅(政策免征或免征)政策的小企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定先計提繳納企業(yè)所得稅，在實際收到返還的所得稅時，再抵充當(dāng)期所得稅費用:
計算:
借款:所得稅費用
R:應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅
支付當(dāng):
借款:應(yīng)納稅——企業(yè)所得稅
借:銀行存款
當(dāng)收到:
(1)接受當(dāng)年稅收減免
B:銀行存款
丙:所得稅費用
(二)歷年減免稅收據(jù)
B:銀行存款
C:上年損益調(diào)整
二、如果按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)的直接抵免(法定抵免)，則不能進行會計處理，還可以進行以下處理:
計算:
借款:所得稅費用
R:應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅
驗證:
借款:應(yīng)納稅——企業(yè)所得稅
丙:所得稅費用
3如果減免的所得稅屬于特定用途的政策性減免:
(1)所得稅退稅作為一種國家投資，形成了一種特殊的國家資本。
收到退稅后:
B:銀行存款
丙:實收資本，國有資本
(2)退還所得稅，作為國家贈與所有投資者的禮物，用于企業(yè)發(fā)展和再生產(chǎn)。
收到退稅后:
B:銀行存款
C:資本儲備-其他資本儲備
(3)所得稅返還作為某一項目、設(shè)備、特定集團的專項資金。
收到退稅后:
B:銀行存款
R:其他應(yīng)付款——xx部門
第一，如果回報率是那一年
B:銀行存款
丙:所得稅費用
二，如果回報率是上一年
1. 退稅收據(jù)
B:銀行存款
R:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額。
2、弘揚
借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅
C:上年損益調(diào)整
與此同時
B:前幾年的損益調(diào)整
C:利潤分配——未分配利潤
【所得稅退稅會計分錄怎么做】
退稅信息06-22
生育保險01-04會計如何錄入風(fēng)險
如何辦理賒購物資01-02的會計分錄
01-02現(xiàn)金盈余的會計分錄怎么做
01-26分配工資的會計分錄是怎么做的
賣車的會計分錄怎么做12-28
12-26繳納土地稅的會計分錄是怎么做的
捐贈物品01-27如何入帳
賣廢品的會計分錄是怎么做的
< 上一篇：公司收個人的借款怎么做賬
下一篇：公司收到員工的賠償款怎么做賬 >
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
