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公司退的保險退稅怎么做賬

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-09-27 14:06:16

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內(nèi)容摘要:所得稅退稅的會計分錄是怎么做的企業(yè)多繳所得稅費用的,經(jīng)稅務(wù)局核實后,可以退還。辦理所得稅退稅業(yè)務(wù),該怎么辦張?下面就好順佳為大家整理一下所得稅退稅會計分錄怎么做,僅供參考,希望對大家有所...

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所得稅退稅的會計分錄是怎么做的

企業(yè)多繳所得稅費用的,經(jīng)稅務(wù)局核實后,可以退還。辦理所得稅退稅業(yè)務(wù),該怎么辦張?下面就好順佳為大家整理一下所得稅退稅會計分錄怎么做,僅供參考,希望對大家有所幫助。

所得稅退稅的會計分錄方法

【問】所得稅退稅有兩種:一種是政策性退稅,一種是退稅。你如何應(yīng)對他們?

【解答】退稅處理:

如果在當(dāng)年返回:

(1)退稅收據(jù)

B:銀行存款

丙:所得稅費用

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借款:所得稅費用

羅杰斯:今年的利潤

如果在明年返回:

B:銀行存款

R:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額

借款:應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額

C:上年損益調(diào)整

B:前幾年的損益調(diào)整

C:利潤分配——未分配利潤

政策返利處理:

可視為“政府補貼”:

收到退稅后:

B:銀行存款

D:營業(yè)外收入——退還所得稅

所得稅退稅的會計分錄是兩個

在收到退稅后

借款:銀行存款

D:應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額

2、借款:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

C:上年損益調(diào)整

年末結(jié)轉(zhuǎn)上年的年度損益調(diào)整

B:前幾年的損益調(diào)整

C:未分配利潤

小企業(yè)所得稅退稅的會計處理

1. 執(zhí)行企業(yè)所得稅立即征退或先征退企業(yè)所得稅(政策免征或免征)政策的小企業(yè),應(yīng)按規(guī)定先計提繳納企業(yè)所得稅,在實際收到返還的所得稅時,再抵充當(dāng)期所得稅費用:

計算:

借款:所得稅費用

R:應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅

支付當(dāng):

借款:應(yīng)納稅——企業(yè)所得稅

借:銀行存款

當(dāng)收到:

(1)接受當(dāng)年稅收減免

B:銀行存款

丙:所得稅費用

(二)歷年減免稅收據(jù)

B:銀行存款

C:上年損益調(diào)整

二、如果按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)的直接抵免(法定抵免),則不能進行會計處理,還可以進行以下處理:

計算:

借款:所得稅費用

R:應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅

驗證:

借款:應(yīng)納稅——企業(yè)所得稅

丙:所得稅費用

3如果減免的所得稅屬于特定用途的政策性減免:

(1)所得稅退稅作為一種國家投資,形成了一種特殊的國家資本。

收到退稅后:

B:銀行存款

丙:實收資本,國有資本

(2)退還所得稅,作為國家贈與所有投資者的禮物,用于企業(yè)發(fā)展和再生產(chǎn)。

收到退稅后:

B:銀行存款

C:資本儲備-其他資本儲備

(3)所得稅返還作為某一項目、設(shè)備、特定集團的專項資金。

收到退稅后:

B:銀行存款

R:其他應(yīng)付款——xx部門

第一,如果回報率是那一年

B:銀行存款

丙:所得稅費用

二,如果回報率是上一年

1. 退稅收據(jù)

B:銀行存款

R:應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額。

2、弘揚

借款:應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅

C:上年損益調(diào)整

與此同時

B:前幾年的損益調(diào)整

C:利潤分配——未分配利潤

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