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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 14:41:14
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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會(huì)計(jì)分錄為3360借方：管理費(fèi)用-福利貸款：應(yīng)付職工薪酬-職工福利借方：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸款：銀行存款根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條的規(guī)定和《數(shù)明號(hào)123》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：職工醫(yī)療、生活、住房、交通等各種補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)為職工因公出差支付的醫(yī)療費(fèi)用、未實(shí)行統(tǒng)籌醫(yī)療的企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。
借：管理費(fèi)用33，354福利費(fèi)
貸款：應(yīng)付職工薪酬33，354職工福利費(fèi)
2.企業(yè)支付職工醫(yī)療費(fèi)用時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬3354職工福利費(fèi)
貸：銀行存款
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用33，354福利費(fèi)
企業(yè)計(jì)提和支付職工醫(yī)療費(fèi)，應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目核算。期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”科目。職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償，包括短期報(bào)酬、離職后福利、辭退福利和其他職工福利。
1.在會(huì)計(jì)處理上，一般在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等一級(jí)科目下設(shè)置“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。專門用于核算企業(yè)發(fā)生的各種招待費(fèi)。
2.但是，在實(shí)際處理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算時(shí)，并不是所有的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都不加判斷就全部計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，而是要根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生情況來(lái)確定應(yīng)該計(jì)入費(fèi)用的會(huì)計(jì)科目，這樣會(huì)計(jì)處理才更加準(zhǔn)確合理。接下來(lái)，描述幾種常見(jiàn)的情況。
3.對(duì)于日常招待費(fèi)，根據(jù)費(fèi)用發(fā)生的部門，計(jì)入相應(yīng)科目，會(huì)計(jì)處理如下：
借款：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等。-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：銀行存款
4.對(duì)于員工出差過(guò)程中發(fā)生的招待費(fèi)，計(jì)入差旅費(fèi)中比較合理。會(huì)計(jì)處理如下：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等。-差旅費(fèi)
貸：銀行存款
5.將員工內(nèi)部聚餐等招待費(fèi)計(jì)入福利費(fèi)較為合理，會(huì)計(jì)處理如下：
借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸：銀行存款
6.由此可見(jiàn)，在對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，首先要判斷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生情況，然后再確定會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目更加合理準(zhǔn)確。
7.以上是業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)計(jì)處理方法。另外，最后需要說(shuō)明的是，招待費(fèi)的稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理是有區(qū)別的。根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，在稅前扣除項(xiàng)目中，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的 。因此，企業(yè)在進(jìn)行最終結(jié)算時(shí)，一定要注意招待費(fèi)是否有稅務(wù)調(diào)整。
員工父母因病住院，公司領(lǐng)導(dǎo)探病花慰問(wèn)金。核算時(shí)，經(jīng)理應(yīng)寫出支出證明，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支。
員工從公司支出的生活費(fèi)應(yīng)通過(guò)福利費(fèi)明細(xì)科目核算。
員工生活費(fèi)的會(huì)計(jì)處理如下：
借：生產(chǎn)成本，
制造成本，
管理費(fèi)等科目、
貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。
支付職工實(shí)際生活費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)科目
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