代理記賬經(jīng)營的稅種(代理記賬公司主要會計分錄)

好順佳集團
2023-02-09 14:22:46
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內(nèi)容摘要：答：1、采購原材料/商品借：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫存商品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料3、分配工資借：...

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答：1、采購原材料/商品

借：原材料/周轉(zhuǎn)材料/庫存商品

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款等

2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本

制造費用

管理費用

貸：原材料

3、分配工資

借：生產(chǎn)成本

制造費用

管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

4、計提福利費

借：生產(chǎn)成本

制造費用

管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

5、發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

6、平時車間費用

借：制造費用

貸：庫存現(xiàn)金

7、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

9、銷售商品

借：銀行存款（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

11、計交稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費—教育費附加

應(yīng)交稅費--地方教育費附加

12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用

借：本年利潤

貸：管理費用

13、發(fā)生借款利息

① 支出

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

② 收入

借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

貸：財務(wù)費用

14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費用

銷售費用

營業(yè)外支出

16、計交所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤

① 盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配

② 虧損

借：利潤分配

貸：本年利潤

代理記賬主要可以承辦以下幾類業(yè)務(wù)：

1.代理各個稅種的納稅申報，代理企業(yè)納稅情況自查及清算各種稅款業(yè)務(wù)。

2.代理企業(yè)整體稅務(wù)安排、投資項目稅收評估，代理制作涉稅文書。

3.建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度，為企業(yè)設(shè)計財務(wù)制度。

4.協(xié)助企業(yè)進行股份制改及企業(yè)間兼并、收購工作，代理設(shè)計經(jīng)營管理制度。

5.為企業(yè)提供報表分析，提供其他管理建議。

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請代理記賬公司會計報稅，需要注意的問題有：

1、本公司與代理記賬公司會計交接的人需要懂點會計知識，知道提供什么單據(jù)或者發(fā)票給對方做賬，必須核對清楚才交代對方做賬；

2、發(fā)票章、財務(wù)章需要公司自己保管，所有涉及蓋章的需要本公司的人蓋，可以避免給到代理記賬的會計；

3、每月要求代理記賬的會計提供月財務(wù)報表、報稅的所有申報表。

國家政策規(guī)定，新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會計、審計、稅務(wù)等咨詢業(yè)）、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第一年至第二年免征所得稅。

（不過具體減免政策你還要向當?shù)囟悇?wù)局去咨詢，因為它對可以減免的企業(yè)的具體要求是很嚴格的，不是所有類似的公司都享受這樣的政策，而且你是屬于財務(wù)公司類的，不是會計師或事務(wù)所，可能不能享受這樣的政策，那不免所得稅的話）另外，還要交營業(yè)稅,你公司的類型是屬于服務(wù)業(yè)中的代理業(yè) 年應(yīng)稅所得額適用稅率 3萬以下（含3萬） 18％ 3萬到10萬（含10萬） 27％ 10萬以上 33％

首先要明白企業(yè)開什么類型的發(fā)票與從事的業(yè)務(wù)或服務(wù)有關(guān)，根據(jù)最新國家相關(guān)政策，巜發(fā)票管理辦法》等的相關(guān)規(guī)定，代理記賬屬現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，當然需要開增值稅發(fā)票，但到底是該增值稅專票還是普遍取決一定的條件，如代理記賬公司如為一般納稅人，服務(wù)對象也為一般納稅人，那當然開稅率為6的專用發(fā)票，如服務(wù)對象為小規(guī)模納稅人則應(yīng)開稅率為6的增值稅普通發(fā)票，如代理記賬公司本身為小規(guī)模納稅人，服務(wù)対象為般納稅人，則應(yīng)自開或到稅務(wù)局代開征收率為3的增值稅專用發(fā)票，如服務(wù)對象為小規(guī)模納稅人，則只能開具征收率為3的增值稅普通發(fā)票了！

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