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好順佳集團(tuán)
2022-09-08 09:55:33
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裝修裝修公司常用會(huì)計(jì)分錄（一般納稅人）
裝飾裝修公司在行業(yè)分類上屬于建筑行業(yè)，但與普通建筑公司相比，建設(shè)工期和資金使用相對(duì)較短。功能相對(duì)較少。根據(jù)服務(wù)對(duì)象，裝修公司可以分為兩類：一類是為工商業(yè)項(xiàng)目提供服務(wù)的公司，通常稱為“工裝”公司，另一類是為家庭提供裝修裝修的公司，通常稱為“家裝”公司。
1.“模具”企業(yè)
此類公司基本相當(dāng)于一般建筑公司的會(huì)計(jì)核算。 ，在資產(chǎn)負(fù)債表日，收入、成本和毛利通常采用100建造合同完成法確認(rèn)。只要會(huì)計(jì)分錄如下（主要是成本收取、收入確認(rèn)和增值稅處理）：
1. 收到預(yù)收據(jù)（附件：銀行收據(jù)、收據(jù)、付款單等）
借記：銀行存款
貸款：預(yù)收據(jù) - 客戶
借：應(yīng)付稅款 - 增值稅 (2) 預(yù)付款
借：應(yīng)繳稅款-教育費(fèi)附加
借方：應(yīng)交稅金-地方教育附加等。
借：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付所得稅
貸方：銀行存款
2、綜合成本
結(jié)算勞務(wù)材料機(jī)械等費(fèi)用（附件：報(bào)表等）
借：工程建設(shè)-合同費(fèi)-人工費(fèi)（不含稅）
借：工程建設(shè)-合同成本-材料成本（不含稅）
借：工程建設(shè)-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)（不含稅）
借：工程建設(shè)-合同成本-分包工程（不含稅）
貸方：應(yīng)付賬款付款-評(píng)估--客戶
收到專票，先注銷
借：施工-合同成本--人工（以紅色返回）
借：施工-合同成本--材料費(fèi)（以紅色退還）
借：工程建設(shè)-合同造價(jià)-機(jī)械使用費(fèi)（紅色返回）
借用：施工-合同成本-分包（反轉(zhuǎn)為紅色）
貸款：應(yīng)付賬款 - 估計(jì) - 客戶（以紅色反轉(zhuǎn)）
收到一張?zhí)貏e票
借：建筑 - 合同成本 - 人工（不含稅）
借款：工程建設(shè)-合同成本-材料費(fèi)（不含稅）
借款：工程建設(shè)-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)（不含稅）
借款：工程建設(shè)-合同造價(jià)-分包工程（不含稅）
借方：應(yīng)交稅-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅-進(jìn)項(xiàng)稅待認(rèn)證）
貸方：應(yīng)付賬款-應(yīng)付服務(wù)-XXX 單位（應(yīng)付員工工資）
貸方：應(yīng)付賬款-應(yīng)付物料-XXX 單位
貸方：應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃-XXX 單位
貸方：應(yīng)付賬款 - 應(yīng)付分包合同 - XXX 單位
3、發(fā)生直接和間接費(fèi)用時(shí)（附件：工程進(jìn)度確認(rèn)書、發(fā)票、付款申請(qǐng)、合同、銀行收據(jù)、工程進(jìn)度確認(rèn)書等）
借：工程建設(shè)--合同費(fèi)用--其他直接費(fèi)用
借：工程建設(shè)--合同費(fèi)用--其他直接費(fèi)用
借款：Tax Payable-VAT Payable-進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅-進(jìn)項(xiàng)稅待認(rèn)證）
貸方：銀行存款
貸：原材料
貸：累計(jì)折舊等。
4. 結(jié)算金額）
結(jié)算（附件：聲明）
借：應(yīng)收賬款 - 結(jié)算 - 客戶（預(yù)付賬款）
學(xué)分：項(xiàng)目結(jié)算 - 項(xiàng)目
貸方：應(yīng)付稅款 - 待轉(zhuǎn)銷的銷項(xiàng)稅
收據(jù)（附件：銀行收據(jù)、收據(jù)）
借：銀行存款
貸方：應(yīng)收賬款-結(jié)算-XXX單位（預(yù)收賬款）
如果專用發(fā)票開(kāi)具的金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
借：應(yīng)交稅款-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅
5、按月確認(rèn)收入、成本、毛利 附件：（自制）收入、成本、毛利明細(xì)表（入群用戶可向群主申請(qǐng)）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本項(xiàng)目
借：建筑-合同毛利-項(xiàng)目
學(xué)分：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-項(xiàng)目
6. 稅收
結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)付稅款--未支付增值稅
貸方：應(yīng)交稅款--預(yù)付增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未繳增值稅
貸方：未支付增值稅
應(yīng)計(jì)稅項(xiàng)及附加費(fèi)
借：稅金及附加
貸方：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅
--教育附加費(fèi)
--地方教育附加費(fèi)
--調(diào)價(jià)基金
——地方水利建設(shè)基金及其他基金等。
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅
貸方：應(yīng)付稅款 - 企業(yè)所得稅
7. 結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
信用：今年利潤(rùn)
8.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：當(dāng)年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
稅金及附加費(fèi)
所得稅
9. 合同完成后的結(jié)算 附件：Statement of Statement
借：項(xiàng)目結(jié)算--項(xiàng)目
學(xué)分：建筑-合同毛利--項(xiàng)目
建設(shè)-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)--項(xiàng)目
2、“家裝”企業(yè)
此類公司通常在施工過(guò)程中提供勞務(wù)，所用材料通常占少量。主要材料一般由甲方直接提供，勞務(wù)公司的賬目也差不多，明天在分享。
原文：老魯重回搜狐看更多
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