工程類公司會(huì)計(jì)做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-08 09:32:04
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內(nèi)容摘要：工程會(huì)計(jì)全套會(huì)計(jì)流程21.基本過程憑證制作-憑證審核-記賬-對賬-其他系統(tǒng)-總賬系統(tǒng)結(jié)帳2.繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)分配社會(huì)保障費(fèi)用時(shí):借方:管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)(部分由公司支付)其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)(部分...

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工程會(huì)計(jì)全套會(huì)計(jì)流程

1. 基本過程

憑證制作-憑證審核-記賬-對賬-其他系統(tǒng)-總賬系統(tǒng)結(jié)帳

2. 繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

分配社會(huì)保障費(fèi)用時(shí):

借方:管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)(部分由公司支付)其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)(部分由個(gè)人支付)內(nèi)部事務(wù)—XX分公司(全額)

D:銀行存款

支付時(shí)間:

借方:應(yīng)付工資(不含社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi))

C:其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或手頭現(xiàn)金(余額)

3.認(rèn)識到收入

開具項(xiàng)目發(fā)票時(shí)，公司賬務(wù)處理

借方:應(yīng)收賬款——建筑單位

預(yù)付款(如有)

C:項(xiàng)目結(jié)算收入——每個(gè)項(xiàng)目

應(yīng)納稅額——應(yīng)納稅額增值稅

工程材料采購時(shí)

借:工程材料

應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(應(yīng)納稅額)

D:銀行存款

何時(shí)繳稅

借款:應(yīng)付稅款——各種稅款(銷售額減去收入)

D:銀行存款

4. 固定資產(chǎn)

接收購進(jìn)單據(jù)—“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)系統(tǒng)固定資產(chǎn)卡”—固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證—月末計(jì)提折舊—與總賬系統(tǒng)核對—固定資產(chǎn)系統(tǒng)關(guān)閉。

固定資產(chǎn)增加時(shí)

借來的:固定資產(chǎn)——部門

貸方:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

何時(shí)提取折舊

借款:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用(行政部門)

工程建設(shè)—項(xiàng)目部(負(fù)責(zé)生產(chǎn)和項(xiàng)目管理)

D:累計(jì)折舊

5. 低值消耗品

借:低值消耗品專用名稱z

貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)收件人

借款:工程建設(shè)-項(xiàng)目部-辦公用品等科目管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷

C:低值消耗品——具體名稱

如有遺失或損壞，應(yīng)由相關(guān)人員負(fù)責(zé)，占低值易耗品余額的10

待決財(cái)產(chǎn)損失-待決流動(dòng)資產(chǎn)損失

C:低值消耗品——具體名稱

研究確定治療方法后

借方:手頭現(xiàn)金(或其他與應(yīng)收款相關(guān)的負(fù)債)

營業(yè)外開支(補(bǔ)償馀額)

C:低值消耗品——具體名稱

營業(yè)外收入(補(bǔ)償超過余額)

自然報(bào)廢的，按余額的10計(jì)算

借:工程建設(shè)(或管理費(fèi)用)

C:低值消耗品——具體名稱

6. 庫存材料

項(xiàng)目部采購主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，入庫材料賬——項(xiàng)目部在月末進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，并向財(cái)務(wù)部編制每月收貨、收貨、入庫材料報(bào)表——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月度余額計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用量和數(shù)量，作為每月的費(fèi)用。

7. 臨時(shí)設(shè)施

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入臨時(shí)設(shè)施的，應(yīng)先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施賬戶——首次使用的臨時(shí)設(shè)施總價(jià)的60計(jì)入工程造價(jià);第二次使用的工程費(fèi)用應(yīng)包括總價(jià)的40及臨時(shí)設(shè)施的拆建費(fèi)用。

購買臨時(shí)設(shè)施:

借用:臨時(shí)設(shè)施——特定的臨時(shí)設(shè)施

貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

項(xiàng)目部成本:

借款:工程建設(shè)——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷

C:臨時(shí)設(shè)施攤銷

8. 無形資產(chǎn)攤銷準(zhǔn)備

根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用壽命內(nèi)，將無形資產(chǎn)平均攤銷在各賬戶中。那就是:

借:工程建設(shè)(或管理費(fèi)用)

C:無形資產(chǎn)

9. 取消工資和福利的費(fèi)用

計(jì)算當(dāng)月經(jīng)理和點(diǎn)工的總出勤天數(shù)——根據(jù)規(guī)定的日工資率計(jì)算部門和員工應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資和福利金額——制作相關(guān)憑證。那就是:

借款:管理費(fèi)用——工資(或福利)

工程建設(shè)——項(xiàng)目工作人員工資、點(diǎn)工工資、福利

R:應(yīng)付工資——行政工資和點(diǎn)工資

應(yīng)付的好處

10.應(yīng)計(jì)流通稅

根據(jù)每月月底的生產(chǎn)情況向生產(chǎn)部確認(rèn)產(chǎn)值。按應(yīng)納稅額比例計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額及其他應(yīng)納稅額，即:

借款:稅費(fèi)及附加費(fèi)(各項(xiàng)目部)

丙:應(yīng)納稅額(稅種)

其他應(yīng)付費(fèi)用(各種費(fèi)用)

11.成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月各部門成本文件中包含的項(xiàng)目計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本——總賬會(huì)計(jì)將當(dāng)月發(fā)生的所有成本按照項(xiàng)目部結(jié)轉(zhuǎn)到項(xiàng)目結(jié)算成本科目對應(yīng)的項(xiàng)目中。那就是:

借款:項(xiàng)目結(jié)算費(fèi)用——各項(xiàng)目部

R:項(xiàng)目工作——項(xiàng)目推進(jìn)

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根據(jù)當(dāng)月所有損益項(xiàng)目發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益，自動(dòng)生成的憑證為:

B:今年的利潤

貸方金額的詳細(xì)帳目

貸記:每一個(gè)有借方金額的分項(xiàng)賬戶

今年的利潤

+ 2 + 2 +認(rèn)證審核

出納憑證和成本生產(chǎn)憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

14. 月末核對現(xiàn)金和銀行存款的實(shí)際金額，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，找出時(shí)間差異的原因

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