給總公司的分成如何做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-08 09:31:59
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內(nèi)容摘要：總公司從分公司收到的利潤會計(jì)分錄如下：按規(guī)定計(jì)提時借：利潤分配---應(yīng)付利潤貸方：應(yīng)付利潤同時借：利潤分配--未分配利潤貸：利潤分配--應(yīng)付利潤付款時借：應(yīng)付利潤貸方：銀行存款\n數(shù)據(jù)擴(kuò)展：分公司向...

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總公司從分公司收到的利潤會計(jì)分錄如下：

按規(guī)定計(jì)提時

借：利潤分配---應(yīng)付利潤

貸方：應(yīng)付利潤

同時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：利潤分配--應(yīng)付利潤

付款時

借：應(yīng)付利潤

貸方：銀行存款

\n 數(shù)據(jù)擴(kuò)展：

分公司向總公司提交管理費(fèi)或處理等問題：

1、建筑公司的分公司可以分為兩類：一類是為內(nèi)部管理需要而設(shè)立的，另一類沒有工商登記的分公司大多與總公司位于同一區(qū)域；二是因地制宜進(jìn)行工商登記的分支機(jī)構(gòu)。

2、對于內(nèi)部公司，本質(zhì)上是事業(yè)部，不具備獨(dú)立納稅資格。對外業(yè)務(wù)以總公司名義進(jìn)行，發(fā)票以總公司名義開具。在會計(jì)上，一般與總公司分賬。編制報(bào)表時，總公司需要匯總并通過總公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。因此，內(nèi)部子公司與母公司之間的業(yè)務(wù)往來不涉及稅收。營業(yè)額利潤或管理費(fèi)一般通過“內(nèi)部交易”賬戶入賬。

3、辦理工商登記的分支機(jī)構(gòu)，一般為增值稅獨(dú)立納稅人。在企業(yè)所得稅方面，可分為獨(dú)立會計(jì)分支機(jī)構(gòu)和非獨(dú)立會計(jì)分支機(jī)構(gòu)。

4. 總分公司之間的業(yè)務(wù)往來屬于增值稅范圍的，應(yīng)計(jì)繳增值稅，如提交管理費(fèi)、劃撥資金、轉(zhuǎn)售物資等。貨物等；屬于征稅范圍的，不繳納增值稅，如上繳利潤。

5、獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，以分支機(jī)構(gòu)為主要納稅人，對其收入、成本、費(fèi)用、損失等進(jìn)行核算。獨(dú)立交易原則，可憑總公司開具的發(fā)票在分公司稅前繳納；企業(yè)所得稅收入相應(yīng)確認(rèn)。稅后利潤向總公司報(bào)送的，不屬于增值稅征收范圍。

6、非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)與總公司共同繳納企業(yè)所得稅，或適用總公司和分支機(jī)構(gòu)的一般稅收規(guī)定。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，總公司、分公司為納稅人。分公司向總公司報(bào)送的管理費(fèi)或利潤，無論增值稅如何處理或會計(jì)核算，均不影響總公司和分公司的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)協(xié)議：經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)研究決定，工會將擴(kuò)大農(nóng)貿(mào)市場（以下簡稱：市場，創(chuàng)建于企業(yè)原工會活動場所，市場收入主要來源于企業(yè)工會活動費(fèi)用），由服務(wù)部投入擴(kuò)大。市場由服務(wù)部核算管理，工會人員協(xié)助日常管理。雙方共建市場。市場收益分為七層和三層。股份將于次月 5 日前結(jié)算。

簽訂協(xié)議后，原市場營業(yè)執(zhí)照相關(guān)事項(xiàng)已變更登記，服務(wù)部成為市場投資人，辦理了與經(jīng)營市場相關(guān)的全部許可；工會不再是市場出資人，原相關(guān)稅務(wù)登記證和發(fā)票購買許可證已注銷。在企業(yè)中，他主要負(fù)責(zé)企業(yè)的工會工作，市場收入分?jǐn)倿楣顒淤M(fèi)用。

工會收到款項(xiàng)后，由于沒有營業(yè)執(zhí)照，無法提供合法的付款收據(jù)。合法的工會收據(jù)也沒有。

服務(wù)部為企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，每日獨(dú)立核算，按期申報(bào)營業(yè)稅，企業(yè)所得稅由企業(yè)年終匯總匯繳。

這個月市場收益分成，不知道填什么會計(jì)科目，是用來沖抵“主營業(yè)務(wù)收入”的，會計(jì)報(bào)表上的收入與稅費(fèi)不符，稅在報(bào)表上交了并且收入少報(bào)（因?yàn)閰f(xié)議要求在繳納營業(yè)稅不含所得稅后，再進(jìn)行收入分成），分割被分割的部分不繳納稅款，從已開具的發(fā)票中可以查出明顯的偷稅漏稅（因?yàn)閷Ψ經(jīng)]有執(zhí)照，所獲得的市場收入份額不會被征稅）；將費(fèi)用計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”更為合適，可以理解為服務(wù)部門為啟動市場獲得收入所應(yīng)支付的成本，

即：服務(wù)部門的會計(jì)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本****（分?jǐn)偨痤~）

貸方：其他應(yīng)付款- ---工會 ****（共享金額）

借：其他應(yīng)付款----聯(lián)盟****（共享金額）

貸款：銀行存款****（分錢）

工會賬務(wù)處理：由于不發(fā)報(bào)表，簡單難監(jiān)管。

會計(jì)師找到公司財(cái)務(wù)科長報(bào)案，科長說：“這是他解決不了的經(jīng)營決策問題，需要找上級領(lǐng)導(dǎo)解決?！苯踢@個詞，科長卻笑而不語。

例2，（轉(zhuǎn)貼）A、B兩家有限公司同意合作做（合法）業(yè)務(wù)：因?yàn)锽公司有這方面的人才和經(jīng)驗(yàn)，但缺乏資金； A公司有資金但不具備上述條件。雙方約定：A公司出資100萬元，B公司出資50萬元合作開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。具體事務(wù)由B公司運(yùn)營，項(xiàng)目所賺的錢（扣除應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅等稅費(fèi)后）由雙方平分。假設(shè)B公司在會計(jì)上可以分別核算該業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用和收入，則該業(yè)務(wù)扣除流轉(zhuǎn)稅后凈利潤為40萬元，A公司將獲得20萬元并收回投資的合作資金。上期100元。百萬。 B公司當(dāng)年虧損200萬元。請問：1、A公司轉(zhuǎn)給B公司的100萬元，得到的20萬元收入如何處理？這20萬元除了企業(yè)所得稅還需要交稅嗎？

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