代理記賬公司風控管理制度 風險根據(jù)公司不同的目標進行分類。公司的風險分為戰(zhàn)略風險、法律風險、財務風險和運營風險。 （1）戰(zhàn)略風險：影響戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的負面因素是未制定或未制定的不正確戰(zhàn)略決策。 （2）法律風險：國家法律、法規(guī)和政策實施不充分、不認真，是影響合規(guī)目標實現(xiàn)的因素。 （三）財務風險：包括財務報告失真風險、資產(chǎn)安全威脅和欺詐風險。 1、財務報告扭曲風險：未完全按照相關會計準則和會計制度組織會計、編制財務會計報告，未按規(guī)定披露相關信息，導致財務會計和會計準則不一致。結算報告和信息披露不完整、不準確、及時。 2、資產(chǎn)證券化風險：未建立或實施相關資產(chǎn)管理制度，導致公司設備、存貨、證券等資產(chǎn)的使用價值和流動性下降或消失。 3.欺詐風險：從故意行為中獲得不正當或不正當利益。 （四）經(jīng)營風險：通過不當?shù)慕?jīng)營決策阻礙或影響經(jīng)營目標實現(xiàn)的因素，包括但不限于： 1、生產(chǎn)過程：包括制定生產(chǎn)計劃、編制物料清單、儲存原材料、投產(chǎn)、計算庫存生產(chǎn)成本，計算銷售成本，質量控制等。 2.采購和付款環(huán)節(jié)：包括采購申請，處理采購訂單，接受貨物，填寫驗收報告或處理退貨，記錄應付賬款，批準付款等。 3.銷售收款環(huán)節(jié)：處理訂單、信用管理、貨物運輸、銷售發(fā)票、確認收入和應收賬款等。 4、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的自建、采購、處置、維修、入庫、入賬。 5、貨幣資金管理：包括貨幣資金的入賬、劃界、記錄、報告、出納和授權財務人員的貨幣資金。 6、關聯(lián)交易的包括關聯(lián)方關聯(lián)交易的定義、定價、授權、執(zhí)行、報告和記錄等。 7. 擔保融資環(huán)節(jié)：包括授權、執(zhí)行和貸款記錄、擔保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等。 8. 投資環(huán)節(jié)：包括證券投資、股權投資、房地產(chǎn)投資、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品投資等長短期、托管理財、決策、執(zhí)行、托管、募集使用記錄等。 9、人事管理：包括就業(yè)、合同簽訂、培訓、解雇、工資計算、個人所得稅計算及各種扣除、工資記錄、工資支付、考勤考核等。 2、各職能部門在風險控制和管理方面的第九大職能如下：公司職能部門根據(jù)公司風險管理委員會制定的全面風險評估計劃，識別和分析相關業(yè)務流程的風險，根據(jù)業(yè)務部門和內(nèi)部控制確定風險應對計劃。根據(jù)已識別的風險和確定的風險應對計劃，按照公司確定的控制設計方法和描述工具，設計并形成文件相關控制，并根據(jù)風險管理的要求對控制設計進行修訂和完善。包括：建立控制管理體系，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務流程，編制風險控制文件和程序文件等。組織控制系統(tǒng)的實施，監(jiān)督控制系統(tǒng)的實施，識別、收集、分析控制缺陷，提出改進控制缺陷的建議并落實。對于重大缺陷和重大缺陷，應及時向公司領導層和董事會反饋，以便公司監(jiān)督內(nèi)部控制制度的運行。配合內(nèi)部控制機構等部門查處因控制失靈造成重大損失或不利影響的事件。公司各職能部門負責人為風險管理第一人。執(zhí)行風險控制功能并實施特定的風險管理系統(tǒng)。在部門內(nèi)部建立明確、均衡的職責和全面合理的風險控制體系，制定業(yè)務運營過程中的主要風險環(huán)節(jié)。三、風險管理的目標和基本程序。 1、公司風險管理的總體目標是通過風險識別和識別程序，提前發(fā)現(xiàn)風險跡象，并采取必要的事前控制措施，以達到規(guī)避風險、減少損失的目的。對于已經(jīng)發(fā)生的風險，應先落實現(xiàn)有的控制措施，再采取補償措施。將風險損失降至最低。 2、企業(yè)風險管理的第十三個基本過程包括：風險管理策略的制度和實施；風險評估;風險監(jiān)測報告和預警；風險和危機管理；風險管理監(jiān)督和改進。四是風險管理策略的制定和實施。風險管理戰(zhàn)略是指公司根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境和公司董事會制度的發(fā)展戰(zhàn)略，確定的公司總體管理方針。風險管理策略由風險管理委員會制定，董事會決定。如果現(xiàn)有風險管理策略、制度和程序的可行性和有效性受到內(nèi)外部環(huán)境變化的嚴重影響，應及時進行修訂和調(diào)整。在實施風險管理戰(zhàn)略的過程中，公司建立并不斷完善授權制度。公司各部門必須在公司授權范圍內(nèi)工作。各項規(guī)章制度應當明確風險報告渠道和程序，及時向相關部門和公司領導傳遞風險信息。公司各職能部門可根據(jù)本辦法和業(yè)務特點，制定業(yè)務風險管理實施細則，納入公司管理體系。五、風險評估、風險監(jiān)測與預警 風險評估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司面臨的風險進行識別、分析和應對。第二十七條公司領導及有關部門可以通過有效的溝通和反饋，及時掌握公司業(yè)務和資產(chǎn)的風險狀況，并據(jù)此調(diào)整風險管理政策和措施。風險管理委員會對公司經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略規(guī)劃的實施進行監(jiān)督，記錄、匯總、分析和處理各種信息，做好風險管理記錄。各部門或崗位向內(nèi)部審計機構提交本部門業(yè)務風險。公司各職能部門每年對公司業(yè)務范圍內(nèi)的風險控制水平進行書面分析評價。風險管理委員會負責整個風險評估報告并向公司董事會報告。公司制定了合理有效的內(nèi)部控制措施，包括：建立內(nèi)部控制崗位授權制度。任何組織和個人不得超出明確規(guī)定內(nèi)部控制崗位的授權對象、條件、范圍和限度的授權范圍作出風險決策。建立內(nèi)部控制報告制度。明確規(guī)定了報告和報告的人、時間、內(nèi)容、頻率、傳遞途徑、部門和負責處理報告的人員等。建立內(nèi)部控制審批制度。涉及內(nèi)部控制的重要事項項目，明確規(guī)定審批程序、條件、范圍和限度、必要文件、授權部門和人員及其相應職責，建立內(nèi)部控制責任制。根據(jù)權利。職責一體化的原則，明確了有關部門、業(yè)務單位、崗位和人員的職責和獎懲制度。建立內(nèi)部控制審計和檢查制度。根據(jù)內(nèi)部控制的要求、方法、標準和程序，明確了審計檢查的對象、內(nèi)容、方法和部門。建立內(nèi)部控制評價體系。符合條件的公司應將各業(yè)務單元的風險管理實施與績效薪酬掛鉤。建立重大風險預警體系和應急機制。制定風險預警標準，制定重大事件或突發(fā)事件應急預案，明確責任人員，規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件及時妥善處置；建立健全公司法律顧問制度。要大力加強法律風險防范機制建設，形成公司決策層牽頭、公司法務部牽頭、全員參與、業(yè)務保障的法律風險責任體系。完善重大法律糾紛備案管理制度。建立重要崗位的制衡制度，明確不相容崗位的分離。主要包括授權、業(yè)務管理、會計記錄、財產(chǎn)保全和審計檢查。對涉及內(nèi)部控制的重要崗位，可以設置一個崗位、兩個崗位、兩個職責，相互制約，以及上級部門或者上級人員應當采取的監(jiān)督措施和職責；內(nèi)部審計的重點等。 公司相關部門應建立風險預警體系，以發(fā)現(xiàn)和應對可能存在的風險：建立財務預警體系。公司財務部及其分支機構通過設置和觀察一些敏感財務指標的變化可能面臨或將面臨財務風險。 (1) 預測的執(zhí)行情況。 1.建立運營管理預警體系。公司及分支機構管理人員根據(jù)各業(yè)務環(huán)節(jié)的獨特性，設計不同的風險控制機制，深入把握風險可能帶來的影響。 2、建立健全風險信息報告制度。各部門、分支機構應當及時、無保留地向公司內(nèi)部審計部門報告真實的風險信息。 6. 風險管理。公司應建立敏感的有效的風險處置和應急管理機制，減少風險損失。對于因缺乏風險應急預案而導致的重大風險，風險管理委員會應當立即協(xié)調(diào)公司相關部門，組織人員研究制定風險應對預案，報董事會批準實施。當 Le Maigin 風險發(fā)生時，風險部門負責人必須立即向公司風險管理委員會報告。風險管理委員會收到風險報告后，應當及時對風險進行初步判斷，判斷是一般內(nèi)部風險還是對企業(yè)聲譽造成較大壓力和負面影響的企業(yè)危機，企業(yè)RNL的一般風險管理，由單位負責人或相關人員組織處理；企業(yè)發(fā)生危機時，必須按照風險危機處理程序進行處理。七、企業(yè)危機管理程序 建立危機管理機構。危機發(fā)生后，公司應第一時間成立危機管理小組，由公司董事長或總經(jīng)理擔任組長。團隊成員至少包括危機單位第一負責人、風險管理委員會相關人員和公眾。八、風險管理的監(jiān)督和改進。公司建立了貫穿風險管理全過程的基本風險管理流程，打通下屬、部門、子公司的風險管理信息溝通渠道，確保信息溝通及時、準確、完整。為風險管理的監(jiān)督和改進奠定了基礎。公司相關部門定期對風險管理工作進行自查檢查，及時發(fā)現(xiàn)缺陷并進行改進，并將檢查報告報公司內(nèi)部審計部門備案。公司風險管理委員會定期或不定期對相關部門能否按照規(guī)定開展風險管理工作及其效果進行監(jiān)督評價，并向董事會提交監(jiān)督評價報告。

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