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2023-02-13 13:35:36
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1.如果是房地產(chǎn)公司，則收取“營業(yè)費用(或主營業(yè)務(wù)費用)-安保費用”科目。如果是其他公司，則收取“管理費-保安費”科目。
2.如果屬于正式工作，就記入管理費，否則收取其他應(yīng)付帳款。
勞務(wù)公司會計處理勞務(wù)公司是中介服務(wù)性質(zhì)的公司，由勞動人事部管理。主要是中介服務(wù)。勞務(wù)公司會計的會計處理與工業(yè)企業(yè)商品流通相比，會計比較簡單。首先，沒有上游企業(yè)相對于銷售計算月末庫存成本，工業(yè)企業(yè)也沒有生產(chǎn)成本費用的計算那么復(fù)雜。一般不使用庫存會計。乳業(yè)比較簡單。主要從管理費直接支出的辦公用品或低值易耗品科目計算。相關(guān)會計主要包括：一、資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)會計：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、庫存、固定資產(chǎn)、實收資本、今年利潤、未分配利潤和其他科目二、利潤相關(guān)會計主要業(yè)務(wù)收入(勞動收入)、主要業(yè)務(wù)費用這些科目都在損益科目中。三、會計實務(wù)處理(1)勞務(wù)成本1、勞務(wù)收入會計(接收勞務(wù)成本收入)貸款：庫存現(xiàn)金(或)銀行存款貸款：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)注：作為勞務(wù)公司，收入的是勞動成本收入按主營業(yè)務(wù)收入計算。2.勞務(wù)費用貸款發(fā)生：主營業(yè)務(wù)費用(勞務(wù)費用)、其他業(yè)務(wù)費用貸款：現(xiàn)金(或銀行存款、應(yīng)付工資等)1調(diào)查員工資貸款：主營業(yè)務(wù)費用貸款：支付員工工資2支付工資貸款：支付員工工資貸款：銀行存款(現(xiàn)金3、計算目前應(yīng)納稅額)
-
城市建設(shè)稅
50
1000*5
- J .
增加教育費用
30
1000*3
-
地方教育部
20
1000*2
4
，
月底結(jié)轉(zhuǎn)
借款：主營業(yè)務(wù)收入
60000
貸款：今年的利潤
60000
借款：今年的利潤
41110
貸款：主要業(yè)務(wù)費用
40000
營業(yè)稅和附加
(兩者)
勞務(wù)派遣
勞務(wù)派遣單位改為支付工資，以便在其他應(yīng)收款(或其他債務(wù))帳戶中計算。日常會計主要是會計業(yè)務(wù)收入，主營
業(yè)務(wù)成本(支出)
、管理費等。
1
，
從雇傭機構(gòu)調(diào)來的工資時，
借款：現(xiàn)金(銀行存款)
貸項：其它應(yīng)收款(其它應(yīng)付款)
2
，
代付工資的時候
借方：其他應(yīng)收帳款(其他應(yīng)收帳款)
貸款：現(xiàn)金
(請參閱)
銀行存款
)。
3
，
根據(jù)營業(yè)收入計算稅金
借方：營業(yè)稅和附加
貸款：要交稅
-
營業(yè)稅(城市建設(shè)稅、教育費追加)
勞務(wù)公司要開具全額地方稅收據(jù)。
發(fā)票內(nèi)容可以開具人工費等。
接收的人力成本減去發(fā)給派遣者的工資，
社會保障和住房公積金余額、稅率為
5。
4
，
收到人工費后開具發(fā)票
借款：銀行存款
貸款：主要業(yè)務(wù)收入
5
，
計算勞務(wù)派遣人員的工資和企業(yè)承擔(dān)的社會保險。住房公積金
借款：主營業(yè)務(wù)費用
貸款：工作人員薪金——薪金
——社會保險費(5保險)
——住房公積金
6
，
支付派遣人員的工資
借款：工作人員薪金——薪金
貸方：庫存現(xiàn)金
其他債務(wù)——人負(fù)擔(dān)的社會保障和公積金。
稅金——納稅
7
，
繳納社會保障和公積金
借款：員工工資——社會保障
——住房公積金
其他債務(wù)——人負(fù)擔(dān)的社會保障和公積金。
繳納稅金——個人所得稅代扣
貸款：銀行存款
問題：勞務(wù)派遣公司收到的派申請的工資費用開什么發(fā)票？代理征收的社會保險費，開什么發(fā)票？收到的勞動
派遣費，開什么發(fā)票？用什么金額計稅？會計工作怎么處理？
回答：勞務(wù)公司接受雇傭單位的委托分配勞動力，雇傭單位要支付勞動力的工資和勞動力。
社會保險、住房公積金是統(tǒng)一轉(zhuǎn)交勞務(wù)公司發(fā)放和處理的，勞務(wù)公司扣除用人單位收到的全部款項進行代理轉(zhuǎn)賬。
向勞動力繳納的社會保險費、住房公積金后的余額是營業(yè)額的計稅依據(jù)。
1
，收入的會計分錄如下
借方：銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收帳款)
貸款：主要業(yè)務(wù)收入(管理費)
其他債務(wù)——個人所得稅
其他債務(wù)——社會保險費
應(yīng)付職工工資
2
，計稅的會計分錄如下：
借款：主營業(yè)務(wù)稅及附加
貸款：稅金——要交營業(yè)稅
——要繳納城市建設(shè)稅
——增加教育費用
——增加地方教育費，
3
，計算派遣工作人員的工資
借方：管理費
貸款：工作人員薪金——薪金
稅金——要交個人所得稅
4
，
支付工資時
借款：工作人員薪金——工資
貸方：庫存現(xiàn)金
5
，
社會保障，住房公積金支付。
借款：員工工資——社會保險費
其他債務(wù)——單位應(yīng)負(fù)擔(dān)住房公積金
貸款：銀行存款
6
，
支付個人所得稅
借用：稅金——要交個人所得稅
貸款：銀行存款
7
，
支付營業(yè)稅和附加稅
借方：稅——要交營業(yè)稅
——城市建設(shè)稅
——增加教育費用
貸款：銀行存款
這樣處理的話，與你的會計處理營業(yè)利潤一致，單營業(yè)收入高于你的會計處理營業(yè)收入，所以會進行業(yè)務(wù)招聘
等待成本，廣告宣傳費基數(shù)增加
例：勞務(wù)服務(wù)合同、勞務(wù)企業(yè)和勞務(wù)結(jié)算包括代替勞動工資支付的服務(wù)結(jié)算
42560
，根據(jù)雇用單位提供
勞動工資和社會保障費用詳細(xì)知道勞動工資。
35000
，稅金
100。社會保險費
3000
、勞動工人下的服務(wù)管理費
資金總額的
12
提取和(
35000 3000
)。
*12=4560
會計處理：
1
，結(jié)算款收到了
42560
，開具完整的服務(wù)帳單
借款：銀行存款
42560
貸款：其他應(yīng)收賬款——臺工資
35000
支付——大社會保險費
3000
主營業(yè)務(wù)費
4560
2
，提取稅金
借款：主營業(yè)務(wù)稅及附加
貸款：要交稅金——營業(yè)稅
228
(請參閱)
4560*5
)。
——教育附加費
3
，根據(jù)勞動工資表簽署工資，繳納社會保險費
借款：其他債務(wù)——臺工資
34900
(請參閱)
35000-100
)。
其他債務(wù)——大社會保險費支付
3000
貸款：銀行存款
37900
5
，
繳納稅金
借方：其他債務(wù)——個人所得稅代扣
公司，一個月后
b
保安公司會計處理：
確認(rèn)收入時：
借款：應(yīng)收賬款、銀行存款等。
貸款：主要業(yè)務(wù)收入1000000
貸方：交稅-增值稅繳納-銷項稅，
檢查成本時：
借款：主要業(yè)務(wù)費用，
借方：交稅-增值稅繳納-零開增減額銷項稅，
貸款：應(yīng)付帳款、銀行存款等。
其他會計處理和一般企業(yè)一樣。
自己公司的清潔和安保、工資直接包含在[費用——工資]中。如果是外包商業(yè)公司派遣的清潔和安保人員，工資將包括在[費用——清潔費]和[費用——維持秩序費]中。
安保費用根據(jù)機構(gòu)的不同入帳不同的會計科目。
1、如果是房地產(chǎn)公司的安保費用，則為：
:運營成本-安保費用，
貸款：員工工資-工資，
借款：員工工資-工資，
貸款：銀行存款等。
2、其他企業(yè)的保安費為：
借用：管理費-安保費或其他
貸款：銀行存款等。
保安費屬于服務(wù)費。
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