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公司掛靠代繳保險怎么做賬(代扣醫(yī)保和代繳醫(yī)保的會計處理)

好順佳集團
2023-02-10 13:12:13
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內(nèi)容摘要：代扣代繳保險會計分錄繳納時：借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)???其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)???貸：銀行存款計提時：借：管理費用—社會保險費(單位部分)???貸...

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代扣代繳保險會計分錄

繳納時：

借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

? ? ?其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)

? ? ?貸：銀行存款

計提時：

借：管理費用—社會保險費(單位部分)

? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

? ? ?貸：其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)

? ? ? ? ? ? 庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))

代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。

社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負擔(dān)的部分，其余為企業(yè)負擔(dān)。

社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。

代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種，

第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負擔(dān)的部分。

這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費用。

這種情況的社保會計處理分錄為：

1、計提企業(yè)負擔(dān)部分

借：管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用等，根據(jù)員工所在部門確定)

? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

2、從職工工資中代扣個人負擔(dān)的部分

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

3、繳納社保(個人負擔(dān)的加上公司負擔(dān)的)

借：應(yīng)付職工薪酬-社保

? ? ?貸：銀行存款

第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負擔(dān)社保費用，全部由個人負擔(dān)，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。

這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來核算。會計分錄為：

1、收到個人交來的社保

借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

? ? ?貸：其他應(yīng)付款-代繳社保

2、繳納時

借：其他應(yīng)付款-代繳社保

其他應(yīng)收款科目屬于流動資產(chǎn)類科目，用來核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的應(yīng)收的其他款項，如應(yīng)收的賠償款和罰款，應(yīng)收的為職工及其家屬代墊款，應(yīng)收的支付的保證金，應(yīng)收的職工借款等等。

企業(yè)替員工繳納的車險應(yīng)計入其他應(yīng)收款科目，會計分錄是借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款。

把稅款原始發(fā)票交掛靠公司，按約定交管理費，其他帳務(wù)一樣。

個人掛靠公司交社保怎么交？

首先，你可以找一家正規(guī)、專業(yè)的社保代繳機構(gòu)來代繳，

其次，可以按以下流程具體操作：

1、與社保代繳公司確認繳納信息，包括繳納的標(biāo)準(zhǔn)、繳納費用、準(zhǔn)備的資料以及后期如何查詢等等。

2、攜帶本人資料到社保代繳公司簽訂代繳協(xié)議，或者網(wǎng)上簽訂協(xié)議，確認雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

3、按照代繳協(xié)議的規(guī)定，轉(zhuǎn)移社保費用和服務(wù)費用，開具發(fā)票等。

以上是掛靠公司交社保的意見，如果有更多社保問題想要咨詢，可以加關(guān)注留言。

掛靠代交社保分情況而定。一種是掛靠單位交社保，但本人不去上班。這種情況是違法的。另一種情況是本人將錢交掛靠單位但不去上班，這種情況是違規(guī)的。社保繳納屬稅前扣除項目，需要分情況區(qū)別對待。

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