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公司員工借備用金怎么做賬(備用金怎么記帳)

  • 作者

    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2023-02-10 13:12:18

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內(nèi)容摘要:按照備用金的用途做記賬憑證。1.從銀行提取備用金,使用取款單做為原始憑證(月末打完銀行回執(zhí)單之后,將銀行付款單也附加在憑證后),做以下分錄:借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款--X...

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按照備用金的用途做記賬憑證。

1.從銀行提取備用金,使用取款單做為原始憑證(月末打完銀行回執(zhí)單之后,將銀行付款單也附加在憑證后),做以下分錄:

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款--XX銀行

2。支付現(xiàn)金給業(yè)務(wù)員或者員工用于開展工作,使用員工借款單作為原始憑證,做以下分錄:

借:其他應(yīng)收款--備用金--XX員工

貸:庫存現(xiàn)金

單位借出差旅備用金的時候,

借:其他應(yīng)收款

貸:現(xiàn)金。

當(dāng)員工出差回來,拿著發(fā)票來報銷的時候,

借,管理費用,

貸,其他應(yīng)收款。

如果員工報銷完之后還有現(xiàn)金余額的話,

借,現(xiàn)金

貸,其他應(yīng)收款。

如果員工報銷完之后現(xiàn)金不足,

借,管理費用。

貸,現(xiàn)金。

這就是全部的流程。

對于借用的備用金,會計上可以通過“其他應(yīng)收款-一備用金”賬戶來核算。 備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等用的款項。

實行備用金制度,有利于單位內(nèi)部各部門或工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù),從而提高工作效率;同時也可以防止現(xiàn)金過多地占用在個人手上,有效地控制資金占用。

各單位應(yīng)建立和健全備用金的領(lǐng)用和報銷制度,加強對備用金的撥付和使用情況的管理。

單位內(nèi)部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要預(yù)借備用金時,一般應(yīng)由經(jīng)辦人填寫借款憑證。

借款憑證一式三聯(lián),第一聯(lián)為付款憑證,財務(wù)部門作為記賬依據(jù);第二聯(lián)為結(jié)算憑證,借款期間由出納員留存,報銷時作為核對依據(jù),報銷后隨同報銷單據(jù)作為記賬憑證的附件;第三聯(lián)交借款人保存,報銷時由出納員簽字后作為借款結(jié)算及交回借款的收據(jù)。

經(jīng)辦人在填寫借款憑證時,應(yīng)當(dāng)如實認(rèn)真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名,送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證

第一,企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理;另一方面,憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。 第二,各部門零星備用金,一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。 第三,各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員(出納員)手中,沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。 第一,備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶,并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。 第二,備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時反映備用金支出情況。 第三,備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。 第四,出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。 總之,備用金的管理不論采用何種辦法,都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。 您是否還有無法解決的賬務(wù)難題呢?

借:其他應(yīng)收款-備用金-XX部門XX員工

貸:銀行存款-XX銀行XX賬號

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