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好順佳集團(tuán)
2023-02-10 13:12:18
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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按照備用金的用途做記賬憑證。
1.從銀行提取備用金，使用取款單做為原始憑證（月末打完銀行回執(zhí)單之后，將銀行付款單也附加在憑證后），做以下分錄：
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款--XX銀行
2。支付現(xiàn)金給業(yè)務(wù)員或者員工用于開展工作，使用員工借款單作為原始憑證，做以下分錄：
借：其他應(yīng)收款--備用金--XX員工
貸：庫存現(xiàn)金
單位借出差旅備用金的時候，
借:其他應(yīng)收款
貸:現(xiàn)金。
當(dāng)員工出差回來，拿著發(fā)票來報銷的時候，
借，管理費用，
貸，其他應(yīng)收款。
如果員工報銷完之后還有現(xiàn)金余額的話，
借，現(xiàn)金
貸，其他應(yīng)收款。
如果員工報銷完之后現(xiàn)金不足，
借，管理費用。
貸，現(xiàn)金。
這就是全部的流程。
對于借用的備用金，會計上可以通過“其他應(yīng)收款－一備用金”賬戶來核算。 備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費等用的款項。
實行備用金制度，有利于單位內(nèi)部各部門或工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率；同時也可以防止現(xiàn)金過多地占用在個人手上，有效地控制資金占用。
各單位應(yīng)建立和健全備用金的領(lǐng)用和報銷制度，加強對備用金的撥付和使用情況的管理。
單位內(nèi)部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要預(yù)借備用金時，一般應(yīng)由經(jīng)辦人填寫借款憑證。
借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財務(wù)部門作為記賬依據(jù)；第二聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納員留存，報銷時作為核對依據(jù)，報銷后隨同報銷單據(jù)作為記賬憑證的附件；第三聯(lián)交借款人保存，報銷時由出納員簽字后作為借款結(jié)算及交回借款的收據(jù)。
經(jīng)辦人在填寫借款憑證時，應(yīng)當(dāng)如實認(rèn)真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證
第一，企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務(wù)部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。 第二，各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門經(jīng)理核準(zhǔn)。 第三，各部門零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支額或補充備用金。 第一，備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。 第二，備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。 第三，備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。 第四，出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。 總之，備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報銷的手續(xù)制度。 您是否還有無法解決的賬務(wù)難題呢？
借：其他應(yīng)收款-備用金-XX部門XX員工
貸：銀行存款-XX銀行XX賬號
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