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2023-02-08 09:23:01
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新準(zhǔn)則下應(yīng)該是都先記入應(yīng)付職工薪酬下的相應(yīng)明細(xì)科目：
1、計(jì)提單位部分：借：管理費(fèi)用—社會保險(xiǎn)（單位）
貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項(xiàng)保險(xiǎn)（單位）
2、發(fā)工資代扣： 借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)付工資
貸：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項(xiàng)保險(xiǎn)（個(gè)人）
3、銀行繳納時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項(xiàng)保險(xiǎn)（單位）
應(yīng)付職工薪酬—應(yīng)交各項(xiàng)保險(xiǎn)（個(gè)人）
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料社會醫(yī)療保險(xiǎn)是國家和社會根據(jù)一定的法律法規(guī)，為向保障范圍內(nèi)的勞動者提供患病時(shí)基本醫(yī)療需求保障而建立的社會保險(xiǎn)制度。
社會統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)組成：繳費(fèi)基數(shù)為M：員工工資性收入+津貼。單位每年交納8M；員工個(gè)人每年交納2M；
單位繳費(fèi)8M： 至7M進(jìn)入統(tǒng)籌賬戶（1M至 進(jìn)入個(gè)人賬戶）---住院費(fèi)用；
個(gè)人繳費(fèi)工資的2M:2M進(jìn)入個(gè)人賬戶（加上單位繳費(fèi)1M至 ）---門診費(fèi)用。
注：住院費(fèi)用從統(tǒng)籌賬戶中報(bào)銷，金額每人都一樣；門診費(fèi)用從個(gè)人賬戶（即醫(yī)保卡）中扣除，每人不一樣。
樓上回答不正確，首先要確定個(gè)人的崗位：工人計(jì)入生產(chǎn)成本、銷售計(jì)入銷售成本、車間管理計(jì)入制造費(fèi)用、其他計(jì)入管理費(fèi)用第二，不能貸記：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn) 應(yīng)當(dāng)貸記：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)用（只有法定公家交的和個(gè)人部分自負(fù)的才能計(jì)入社會保險(xiǎn)）
第三，可不可以抵扣要看情況，如果在全年應(yīng)付職工薪酬—工資薪金的14額度內(nèi)，是可以所得稅稅前抵扣的。 實(shí)際上要做兩個(gè)分錄，一個(gè)是代扣代繳個(gè)人交社保部分，一個(gè)是公司以福利形式發(fā)放給個(gè)人與個(gè)人自交金額相等的福利的分錄。
如果用一樓分錄，視為為盡到代扣代繳義務(wù)，處以未盡義務(wù)部分50以上，3倍以下罰款。并以偷稅處以5000元以上3萬元以下罰款。
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