內(nèi)部會計(jì)的工作流程是怎樣的？

1.每個(gè)月要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(制作記賬憑證時(shí)，必須有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)簽字權(quán)限的人簽字)， 然后編制賬戶匯總表并在月末或定期登記總賬(月末登記的原因是為了對賬戶匯總表進(jìn)行試算平衡以保證記錄正確)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

2.注意月末待攤費(fèi)用的折舊和攤銷。如果一個(gè)新企業(yè)的開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用，折舊的分錄是借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用累計(jì)折舊。該折舊額根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計(jì)算得出。月底提取稅金及附加，其實(shí)就是地方稅。還有城建稅，教育費(fèi)附加等。還有稅收決策。

3.月底匯總賬目后，準(zhǔn)備兩筆分錄。第一筆分錄3360，將損益科目總額轉(zhuǎn)入本年利潤，從主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)中借出本年利潤。).第二筆分錄3360，借本年利潤借主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等。).如果在轉(zhuǎn)移后借記差額，則為虧損，不繳納所得稅。如果貸款人注明利潤要交所得稅，計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，那么做會計(jì)憑證，借所得稅交稅——應(yīng)交所得稅，借本年利潤交所得稅(雖然所得稅和利潤有關(guān)，但不是說虧損就一定不交所得稅，主要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否為正。如果是正的，就要計(jì)算所得稅，注意所得稅的核算方法。采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)納稅額科目的金額相等；采用稅務(wù)影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目的金額不相等)。

內(nèi)部會計(jì)的工作流程是怎樣的？

4.最后，根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)余額編制資產(chǎn)負(fù)債表。)、負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等。)和所有者權(quán)益(實(shí)收數(shù)據(jù)、資本公積、未分配利潤、盈余公積)(指總賬賬戶最后一日登記的金額)，根據(jù)總賬的損益科目或賬戶匯總表編制資產(chǎn)負(fù)債表(如管理費(fèi)用

內(nèi)部會計(jì)概述

1.內(nèi)部核算不需要收費(fèi)收入，發(fā)票收入，發(fā)票費(fèi)用。內(nèi)部會計(jì)記錄公司所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(無論是否合法)，一些開出的票據(jù)復(fù)印件作為記賬依據(jù)。更仔細(xì)地說，附外部賬戶的會計(jì)憑證。內(nèi)容比較多，賬目完全按照公司要求做，主要用于內(nèi)部管理，比較復(fù)雜。它反映了會計(jì)的真實(shí)水平。對外的賬目只是提取一些合法的票據(jù)來做賬，按照正規(guī)的方法做賬。內(nèi)容比較少，比較簡單，賬目做的很完美。乍一看，似乎是正規(guī)合法的。仔細(xì)一查就會發(fā)現(xiàn)漏洞百出，無法自圓其說，因?yàn)榧俚木褪羌俚?，大多?shù)人還達(dá)不到真正以假亂真的程度。

2.內(nèi)部賬戶是公司真實(shí)的一套賬戶。內(nèi)部賬戶反映公司的經(jīng)營管理情況。不僅要記賬，還要分析，還要和公司其他部門的人員溝通。外部賬戶是記賬。應(yīng)該一個(gè)月申報(bào)一次，交給稅務(wù)局。只要稅負(fù)不低于稅務(wù)局的要求，一般不會有麻煩。

3.內(nèi)部核算的難點(diǎn)在于，是給老板做的，按照老板的意愿做，沒有一套標(biāo)準(zhǔn)化的程序做

內(nèi)部會計(jì)的具體賬務(wù)處理如下：

1.首先，徹底清查公司的所有資產(chǎn)。如果沒有賬戶，重新記賬。外部應(yīng)收款也應(yīng)結(jié)算。應(yīng)付款要列清楚。如果有，就按單做賬。如果沒有，請經(jīng)辦人或你的老板簽字，以證明它已入賬。

2.因?yàn)閮?nèi)部賬戶是內(nèi)部管理，所以所有單據(jù)都要做。對外賬戶是應(yīng)付稅務(wù)局的，賬戶是“做”出來的?？梢赃x擇文檔，準(zhǔn)備文檔。很多做兩套賬的人，管不了外賬，外賬也管不了內(nèi)賬。我可以告訴你一個(gè)簡單的實(shí)現(xiàn)內(nèi)外賬的方法：先做外賬，做兩份外賬憑證，其中一份附在內(nèi)賬上，這樣核對內(nèi)賬就可以很容易的找到原始憑證。

3.內(nèi)部會計(jì)以企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)。

將“收入-成本-費(fèi)用=利潤”的公式變形，在確認(rèn)收入和費(fèi)用后，人為確定一個(gè)利潤比例，從中計(jì)算出利潤數(shù)字，再反算出成本數(shù)字。這樣，通過人為的調(diào)節(jié)，企業(yè)的利潤就可以保持在企業(yè)要求的水平。

4.內(nèi)部賬戶一般只針對費(fèi)用和應(yīng)收應(yīng)付賬款。有時(shí)候你得計(jì)算成本。

費(fèi)用：根據(jù)企業(yè)自身的需要，可以劃分科目，然后根據(jù)平時(shí)的費(fèi)用，可以進(jìn)行清晰精細(xì)的分類。

應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款可以編制一個(gè)表格。每個(gè)月收多少，交多少。

內(nèi)部賬戶一般與平時(shí)外部賬戶相同，相關(guān)費(fèi)用記入相關(guān)明細(xì)科目。

但是要根據(jù)老板的要求設(shè)置明細(xì)賬戶，可以和外部賬戶不一樣。

5.內(nèi)部會計(jì)是根據(jù)管理者的需要而進(jìn)行的，它根據(jù)發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營情況和會計(jì)處理。

只是辦理沒有那么正規(guī)，很多業(yè)務(wù)都可以靈活辦理。比如費(fèi)用的期間歸集、分配期間、科目設(shè)置等。都可以按照自己的意見或者領(lǐng)導(dǎo)的意見來處理。

擴(kuò)展信息：

內(nèi)部賬戶是公司的真實(shí)賬戶，記錄公司所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是為企業(yè)的管理者服務(wù)的。所有的收入和支出都要列出來，真實(shí)業(yè)務(wù)的單據(jù)都要做好。簡而言之，內(nèi)部賬戶主要用于內(nèi)部管理，反映一個(gè)企業(yè)最真實(shí)的收入、費(fèi)用、利潤以及各科目的余額。

內(nèi)部賬戶記錄了公司所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(無論是否合法)。對于一些開出的票據(jù)，復(fù)印件作為記賬依據(jù)。更仔細(xì)一點(diǎn)，附外部賬戶記賬憑證。內(nèi)容很多，會計(jì)完全按照公司的要求做，主要用于內(nèi)部管理，比較復(fù)雜，體現(xiàn)一個(gè)會計(jì)的真實(shí)水平。

只有一部分合法票據(jù)從賬目中取出，按照正規(guī)的方法做賬。內(nèi)容比較少，比較簡單，賬目做的很完美。乍一看好像很正規(guī)合法。仔細(xì)一查就會發(fā)現(xiàn)漏洞百出，無法自圓其說，因?yàn)榧俚木褪羌俚?，大多?shù)人還達(dá)不到真正以假亂真的程度。

內(nèi)部賬戶是公司的一套真實(shí)賬戶。內(nèi)部賬戶是反映公司經(jīng)營管理的賬戶。他們不僅要記賬還要分析，還要和公司其他部門的人員溝通、討論、交流。對外賬戶是記賬的，每個(gè)月都要上報(bào)，上交稅務(wù)局。只要稅負(fù)不低于稅務(wù)局的要求，一般不會有麻煩。

內(nèi)部核算的難度是因?yàn)槭墙o老板做的，按照老板的意愿做的，沒有標(biāo)準(zhǔn)的流程去做，因?yàn)楹芏鄸|西長時(shí)間記比較難。對外的賬是要交給稅務(wù)局和工商局的，有一套規(guī)范的流程，只要按時(shí)繳稅，不少繳稅就行。而多繳稅的老板會有

(l)根據(jù)用紅字核銷的記賬憑證，核銷錯(cuò)誤記錄。今后，如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證的借貸科目或金額有誤，并已登記記錄，導(dǎo)致賬簿有誤，可以先用紅字填寫內(nèi)容相同的記賬憑證，注銷原錯(cuò)誤記錄，再用藍(lán)黑字填寫正確的記賬憑證，重新登記記錄。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯(cuò)誤，且記錄的錯(cuò)誤金額大于正確金額，但原始憑證和賬簿記錄的會計(jì)科目和記賬方向沒有錯(cuò)誤的，將超出部分用紅字核銷。

(2)在多欄賬頁面，登記減少。在多欄賬頁中，只設(shè)置借方(或貸方)欄登記增加數(shù)。如需登記減少數(shù)，則用紅字在表示增加的欄內(nèi)登記。

(3)畫一條修正線，一條結(jié)賬線，一條取消線。

(4)核銷存款日記賬時(shí)，用紅字登記支票號進(jìn)行核銷。

(5)存貨按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，調(diào)整發(fā)出材料成本差異的節(jié)約時(shí)，成本差異用紅字沖減。

(6)采購材料或商品時(shí)，貨物已到達(dá)企業(yè)，但結(jié)算憑證尚未到達(dá)。月底先按暫定估價(jià)入賬，下月初再沖回暫定估價(jià)，以便結(jié)算憑證到賬時(shí)正常入賬。

(7)退回已售商品時(shí)，用紅字沖銷商品的已入賬銷售收入和成本。

(8)會計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的其他記錄。

參考資料：

第一步：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總，按照不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型填寫收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。

第二步：根據(jù)現(xiàn)金收付憑證逐一登記現(xiàn)金日記賬；根據(jù)銀行存款收付憑證和所附銀行結(jié)算憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。

第三步：根據(jù)記賬憑證和所附原始憑證(或原始憑證匯總表)，逐一登記所有相關(guān)明細(xì)賬；根據(jù)會計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)內(nèi)容，結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提分?jǐn)偟亩惤?、費(fèi)用、計(jì)算成本等。編制會計(jì)憑證，逐筆登記各種相關(guān)明細(xì)賬。

第四步：根據(jù)會計(jì)憑證編制“賬戶匯總表”，根據(jù)賬戶匯總表登記總賬。

第五步：根據(jù)對賬的具體要求，定期將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對。

第六步：期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬的相關(guān)信息編制會計(jì)報(bào)表。憑證設(shè)置：記賬憑證可以是常用格式，也可以是收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種格式。

1.一般納稅人企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部核算時(shí)應(yīng)設(shè)置以下賬簿(總賬和明細(xì)賬):庫存現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、原材料、生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、實(shí)收資本、短期借款、產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本、產(chǎn)品銷售稅金及附加、應(yīng)交稅金、本年利潤和利潤分配。2.原材料明細(xì)賬記錄不含稅價(jià)格，月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄如下：借方：主營業(yè)務(wù)成本貸方：原材料借方：本年利潤貸方：主營業(yè)務(wù)成本內(nèi)部賬戶根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，將“收入-成本-費(fèi)用=利潤”的公式變形，在確認(rèn)收入和費(fèi)用后，人為確定一個(gè)利潤比例，從中計(jì)算出利潤數(shù)字，再反算出成本數(shù)字。這樣，通過人為的調(diào)節(jié)，企業(yè)的利潤就可以保持在企業(yè)要求的水平。4.一般納稅人內(nèi)部賬戶只覆蓋費(fèi)用和應(yīng)收應(yīng)付賬款。有時(shí)候你必須計(jì)算成本