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2023-02-08 08:59:52
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個體工商戶需要按照稅法要求進(jìn)行記賬納稅，根據(jù)個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模決定采用復(fù)式記賬還是簡易記賬。
一是按照政策要求設(shè)置賬戶、記賬、編制會計報表。
個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模一般都很小，俗稱“小生意”。比如早餐店、水果店、蛋糕店、理發(fā)店等小店，基本都是個體戶。無論什么規(guī)模，都要建賬、做賬，但有的是規(guī)范賬，有的是財務(wù)收支明細(xì)賬。
據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》介紹，個體工商戶根據(jù)需要設(shè)置復(fù)式記賬和簡易記賬。簡易記賬相對簡單，一般以收支方式反映個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營成果；復(fù)式簿記比較復(fù)雜。總賬、明細(xì)賬和日記賬應(yīng)當(dāng)按照“會計號123”設(shè)置，進(jìn)行財務(wù)核算，如實記錄財務(wù)收支。達(dá)不到建帳標(biāo)準(zhǔn)的個體戶，需要建立收付粘貼簿、貨物銷售登記簿或使用稅控裝置。
(1)設(shè)置復(fù)式記賬的條件：
1.注冊資本20萬元以上。
2.商業(yè)規(guī)模
(一)增值稅應(yīng)稅服務(wù)納稅人月銷售額(營業(yè))在4萬元以上的；
(2)從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上；
(三)從事貨物批發(fā)或者零售的增值稅納稅人月銷售額在8萬元以上的。
(2)設(shè)置簡單記賬的條件：
1.注冊資本10萬元以上不滿20萬元。
2.經(jīng)營規(guī)模(1)增值稅應(yīng)稅服務(wù)納稅人月銷售額(營業(yè))額在15000元至40000元之間；
(2)增值稅納稅人從事貨物生產(chǎn)的月銷售額在3萬元至6萬元的；
(三)從事貨物批發(fā)或者零售的增值稅納稅人月銷售額在4萬元至8萬元之間的。
二、按稅法要求，按期申報納稅。
個體工商戶繳納的主要稅種是增值稅和個人所得稅。
1.增值稅。個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模一般都很小，基本都是增值稅小規(guī)模納稅人。季度銷售額在30萬元以下的，可享受免征增值稅政策。季度銷售額超過30萬元的不再享受免稅政策。小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票需要繳納增值稅。
2.個人所得稅。個人所得稅實行查賬征收。對于賬目清晰準(zhǔn)確的大額業(yè)務(wù)，一般采用查賬征收，實行五級累進(jìn)稅率(5至35)。其征收方式與企業(yè)所得稅基本相同。
對于小企業(yè)規(guī)模，一般采用核定征收。核定征收包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種方式，即由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個體戶的預(yù)計銷售額、經(jīng)營面積、經(jīng)營場所地理位置等情況，為個體戶確定個人所得稅稅額或應(yīng)稅所得率。
個體戶按年計算個人所得稅，每月或季度結(jié)束后15日內(nèi)進(jìn)行預(yù)繳申報，次年3月31日前進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。
總之，個體工商戶無論規(guī)模多大，都需要按照新個稅法的要求建帳、登記賬套、記錄經(jīng)營成果、申報納稅；至于是采用復(fù)式記賬還是簡易記賬，以及個人所得稅的核定征收還是查賬征收，需要根據(jù)個體戶的經(jīng)營規(guī)模等綜合因素來確定。
我是容止聊天管理。歡迎繼續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。
2020年12月30日
個體工商戶需要申報納稅。
自雇人士可以通過兩種方式納稅：
1.有記賬能力的：查賬征稅，要求個體戶如實申報營業(yè)額，按實際營業(yè)額納稅
個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，正確建帳，準(zhǔn)確核算。
對對賬健全、核算準(zhǔn)確的個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行查賬征收。
對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小但無建帳能力的個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將定期對其進(jìn)行定額征收。
對于有一定情況的個體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實施查征。
稅法規(guī)定，個體工商戶的應(yīng)納稅所得額是每個納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用和損失后的余額。5至35的超額累進(jìn)稅率適用于業(yè)務(wù)收入。
因為個體工商戶一般沒有財務(wù)核算，或者財務(wù)核算不健全。實踐中多采用核定征收的方式，即稅務(wù)局每年給你核定一個稅率(所得稅稅率)，個人所得稅按照這個稅率計算。比例，由稅務(wù)局核定。根據(jù)不同的營業(yè)稅行業(yè)和類別，采用不同的比例稅率。具體規(guī)定如下：
1.交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3。
2.服務(wù)業(yè)，銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，稅率為5。
3.金融保險業(yè)的稅率為5。
4.娛樂業(yè)實行5~20的幅度稅率。具體適用稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況，在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)確定。
要繳納的稅額取決于所屬行業(yè)。如果行業(yè)營業(yè)稅稅率為5，則300萬元的營業(yè)額需繳納營業(yè)稅15萬元。
個體戶必須記賬報稅，否則后果很嚴(yán)重。只要有銷售或者提供的服務(wù)，就需要申報增值稅，不管賺錢還是賠錢，所得稅都要申報；納稅申報的基礎(chǔ)是記賬。
如果你的注冊資本在10萬元以下，每個月的營業(yè)額在1萬元左右，確實不需要設(shè)立賬本……可以申請成為‘固定賬戶’。但是‘定期定額’不是免稅的，而是按核定的稅率征稅。而且這個費(fèi)率是專門計算的，不能少交！
況且，沒有書是很難長久發(fā)展的。你不能把你的營業(yè)額保持在10，000以下，是嗎？達(dá)到會計準(zhǔn)則后，還是要記賬。
如果你不記賬，不報稅，說根本沒開業(yè)，工商局很可能半年多就直接吊銷你的營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)局早就認(rèn)定你是‘非正常賬戶’了。
增值稅：
月營業(yè)額(開票)低于3萬，或者三個月低于9萬，免征增值稅。超過這個標(biāo)準(zhǔn)的，小規(guī)模納稅人按3征收增值稅。計算方法為：增值稅=業(yè)務(wù)(開票)金額的 ， 除外，為不含稅價格。由于銷售行業(yè)小規(guī)模納稅人的限額為80萬元，當(dāng)當(dāng)年銷售額超過80萬元時，需要晉升為一般納稅人，繳納17的增值稅。可以用政策或者其他法規(guī)來做一些規(guī)劃！另外，按照省、縣、鄉(xiāng)不同的行政級別，分別繳納增值稅12、10、7的附加稅。
所得稅：
作為個體戶一般不會設(shè)立專門的財務(wù)會計來處理賬目?？梢韵蚨悇?wù)局申請核定征收，避免做賬給個體戶帶來方便！
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