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好順佳集團(tuán)
2022-09-17 15:20:09
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
在實(shí)際工作中，作為一名會(huì)計(jì)，我經(jīng)常會(huì)遇到這樣的情況：錢已經(jīng)付了，但對(duì)方還沒有開具發(fā)票。在這種情況下應(yīng)該怎么做？
首先，我們建議在交易時(shí)，最好在合同中明確約定，包括是否開具發(fā)票、開什么發(fā)票、如何開具、由哪方承擔(dān)相應(yīng)的稅費(fèi)等。 , 防止糾紛。 .
其次，從記賬、報(bào)稅、沒票怎么補(bǔ)救等方面給大家介紹一下老會(huì)計(jì)是怎么處理的。真是妙趣橫生！
1、對(duì)方付款后不開具發(fā)票，怎么留賬？
很多會(huì)計(jì)師覺得沒有票就不能記賬，不能寫分錄，其實(shí)這是錯(cuò)誤的。有沒有票其實(shí)并不是記賬、寫分錄的先決條件。比如某公司開臨時(shí)會(huì)議，在路邊買了200元的水果，有票的話計(jì)入辦公費(fèi)，沒有票的話計(jì)入辦公費(fèi)辦公室費(fèi)用。
會(huì)計(jì)以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)。當(dāng)你處理它時(shí)，不要落入稅法的框架內(nèi)。所得稅規(guī)定沒有扣除證明不能在稅前扣除，不影響會(huì)計(jì)記賬，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有規(guī)定無發(fā)票不能報(bào)銷。
相反，《基本原則》明確規(guī)定，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，交易記錄必須及時(shí)準(zhǔn)確。只要能確定業(yè)務(wù)真實(shí)合理，即使因特殊原因無法取得發(fā)票，會(huì)計(jì)師也必須以其他資料作為原始憑證，如實(shí)記賬。
二、對(duì)方付款后不開具發(fā)票，如何報(bào)稅？
前面說了，沒有發(fā)票，對(duì)會(huì)計(jì)影響不大，但是在稅務(wù)上就麻煩了。
增值稅方面，只能憑發(fā)票抵扣，但沒有發(fā)票不能抵扣，所以應(yīng)將款項(xiàng)計(jì)入成本。當(dāng)然，并不是所有的扣除都需要發(fā)票。有效抵扣憑證如下：
就像我們前面提到的例子：如果你在路邊攤買水果，沒有特殊票是不能抵扣增值稅的。如果相關(guān)費(fèi)用很小，對(duì)企業(yè)來說不算什么。如果企業(yè)大量的業(yè)務(wù)投入無法取得有效的抵扣憑證，那么企業(yè)的稅費(fèi)就會(huì)變成這將大幅增加，利潤將減少。
在企業(yè)所得稅上，真實(shí)合理+有效憑證可以實(shí)現(xiàn)稅前扣除。如果你應(yīng)該得到發(fā)票，但由于各種原因沒有得到發(fā)票，則不能扣除；甚至對(duì)于某些商家，即使您已經(jīng)拿到了發(fā)票，但沒有其他相關(guān)信息進(jìn)一步證明該商家的真實(shí)性，也不能扣除。
如果嚴(yán)格按照公告2018年第28號(hào)，估計(jì)很多企業(yè)沒有發(fā)票是不能抵扣的。但也有特殊規(guī)定：零星小生意。
如前所述，公司開會(huì)期間在路邊攤購買價(jià)值200元的水果，無需發(fā)票即可稅前扣除。但是，雖然不需要發(fā)票，但需要提供所需的收款憑證：收款憑證應(yīng)包含收款單位名稱、個(gè)人姓名和身份證號(hào)碼、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
此外，小額零星業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)的銷售額不超過相關(guān)增值稅政策規(guī)定的起征點(diǎn)：即每人300-500元。
如果金額太大，或者對(duì)方不給你你的身份證號(hào)碼，那么你就不能在稅前扣除。請(qǐng)注意，在這種情況下（如果無法進(jìn)行稅前扣除），由于稅收差異，必須在對(duì)帳公司稅時(shí)進(jìn)行稅收調(diào)整。
三、非票業(yè)務(wù)如何補(bǔ)救？
如果商家只是暫時(shí)無法取得發(fā)票，以后重新開具的，可以抵扣增值稅，也可以抵扣企業(yè)所得稅（在結(jié)算付清前取得的）。詳細(xì)情況如下：
如果您沒有進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整（增加），稅務(wù)局在最終結(jié)算和支付后發(fā)現(xiàn)，并且還有機(jī)會(huì)補(bǔ)救：
如果您進(jìn)行稅收調(diào)整（增加），您將獲得符合規(guī)定的憑證和證明材料，相應(yīng)的支出可在支出發(fā)生當(dāng)年補(bǔ)至稅前扣除，但補(bǔ)足期間不得超過 5 年。
當(dāng)然，如果您能拿到發(fā)票，請(qǐng)盡可能努力地拿到它。如果你真的不能得到它，不要驚慌。我們已經(jīng)告訴您如何做賬、申報(bào)和補(bǔ)救。有關(guān)企業(yè)所得稅的更多信息，您可以我們來看看我們的專欄：
公司如何在不開票的情況下向個(gè)人付款
稅務(wù)公園，稅收政策，了解更多：好順佳
個(gè)人與公司的交易，最難的點(diǎn)是什么，相信很多老板都知道，那就是收款和開票的問題。企業(yè)在給個(gè)人付款時(shí)，會(huì)向個(gè)人索要發(fā)票，因?yàn)槠髽I(yè)需要發(fā)票作為抵扣。有的公司甚至看到發(fā)票就付款，沒有看到發(fā)票就不會(huì)支付費(fèi)用。該人應(yīng)如何為企業(yè)開具發(fā)票？
個(gè)人開票已經(jīng)成為很多老板的難題。有些老板可能還不知道。由于個(gè)人原因，個(gè)人不能自行開發(fā)票。個(gè)人需要開具發(fā)票。正常情況下，他們只能去那個(gè)地方。稅務(wù)廳，做臨時(shí)稅務(wù)登記，自己開稅務(wù)發(fā)票。但個(gè)人到稅務(wù)廳開具發(fā)票，所得收入按勞務(wù)所得繳納20-40的個(gè)人所得稅，最高稅率為40。 100萬，他們需要繳納40萬稅。對(duì)于很多個(gè)體老板來說，一定難以接受。也有很多老板買發(fā)票，讓其他公司開票給付款人，卻不知道這是假發(fā)票，是違法的。隨著金稅第四期的啟動(dòng)，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，這種操作容易被查，風(fēng)險(xiǎn)很大，最好不要再做。那我們?cè)撛趺崔k？除了去當(dāng)?shù)囟悇?wù)廳代開，個(gè)人還有哪些方式可以合理開具發(fā)票？
1：注冊(cè)個(gè)體戶進(jìn)行計(jì)費(fèi)
個(gè)人在稅務(wù)園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，利用個(gè)體工商戶接受業(yè)務(wù)、收款、開具發(fā)票。在稅務(wù)園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶可以申請(qǐng)核定征收，核定所得稅，1增值稅，綜合總稅率，100萬張發(fā)票只需繳納1萬稅。個(gè)體戶每年可以開500萬張發(fā)票，但不能超過500萬張。如果超過500萬，將通過審計(jì)征收。個(gè)體戶清完稅款后，賬戶剩余資金可隨意使用，不繳納個(gè)稅。此外，個(gè)體戶可以開立公共賬戶。開具1的增值稅專用發(fā)票，收件人可抵扣增值稅。
2：自然人開的
以個(gè)人名義接受業(yè)務(wù)，在個(gè)人賬戶中收取貨款，然后開具發(fā)票給付款人，并通過稅務(wù)園區(qū)的自然人繳納稅款。自然人無需設(shè)立企業(yè)，也享有批準(zhǔn)。出票后會(huì)附上繳稅證明，以后不用擔(dān)心補(bǔ)稅。每個(gè)自然人年度或單次最多可通過稅務(wù)園區(qū)，自然人可代為發(fā)行2499萬。自然人開具的發(fā)票只能是普通發(fā)票，單張發(fā)票超過500萬，需要到場(chǎng)。
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