公司往來做賬(公司跟老板之間的往來怎么沖掉)

好順佳集團(tuán)
2022-11-17 16:20:38
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內(nèi)容摘要：1、會(huì)計(jì)賬務(wù)中的“往來帳”俗稱為掛賬，就是指在處理業(yè)務(wù)時(shí)掛在某個(gè)會(huì)·計(jì)科目中的款項(xiàng)，比如企業(yè)購(gòu)買材料是掛在預(yù)付賬款科目時(shí)做了：借：預(yù)付賬款-**單位；貸：銀行存款；100000；...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1、會(huì)計(jì)賬務(wù)中的“往來帳”俗稱為掛賬，就是指在處理業(yè)務(wù)時(shí)掛在某個(gè)會(huì)·計(jì)科目中的款項(xiàng)，比如企業(yè)購(gòu)買材料是掛在預(yù)付賬款科目時(shí)做了：

借：預(yù)付賬款-**單位；

貸：銀行存款；100000；

2、待企業(yè)收到銷售方的原材料并已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)及收到增值稅專用票據(jù)，就要與對(duì)方結(jié)清預(yù)付賬款及材料款差額；

3、將發(fā)票全額-預(yù)付賬款金額，再補(bǔ)差額給銷售方，這個(gè)抵減預(yù)付賬款的計(jì)算過程就稱為沖銷往來賬；例如增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為117000.;分錄做：

借：原材料-**材料 100000

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅 17000

貸：預(yù)付賬款-**單位；-----沖銷預(yù)付賬款；

貸：銀行存款 17000；----補(bǔ)材料差額；

4、預(yù)付賬款在1#時(shí)是掛在科目的借方，在處理3#業(yè)務(wù)時(shí)，是沖減預(yù)付賬款的金額在貸方反映，這樣一借后又一貸的處理過程就稱為沖銷往來賬。

往來賬就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目。如果是賣方，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)收賬款。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)收入：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

作為買方的一方，會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料、固定資產(chǎn)等。

貸：應(yīng)付賬款。

1、往來賬使用三欄式明細(xì)賬格式的賬簿登記

2、往來賬要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，分別設(shè)置各級(jí)次科目。以往來單位名稱為末級(jí)科目。

3、往來賬要根據(jù)時(shí)間順序，按照記賬憑證的內(nèi)容逐筆登記。擴(kuò)展閱讀：往來賬就是公司與供應(yīng)商和客戶之間的貿(mào)易往來，記錄公司應(yīng)付供應(yīng)商多少款，應(yīng)收客戶多少款的賬目·。 1、往來賬的一級(jí)科目包括：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等科目。 2、應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目，但不屬于往來科目，不在往來賬范圍內(nèi)。 3、對(duì)這些往來賬，可以用三欄式活頁(yè)賬登記，因?yàn)闃I(yè)務(wù)不多，有什么樣的往來就設(shè)什么樣的明細(xì)賬了。

4、除了貨款結(jié)算性質(zhì)的往來款，是不會(huì)涉及到交稅的，比如資金的調(diào)撥，資金的借貸等等。此類情況一般使用其他應(yīng)收\(chéng)應(yīng)付款科目。如果涉及到貨款結(jié)算，必然會(huì)涉及稅（是不是要往外交稅，那得具體看），這個(gè)“涉及”的主體不是“往來款”這個(gè)會(huì)計(jì)科目，而是“‘往來款’這個(gè)會(huì)計(jì)科目”對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)要素。比如說，你進(jìn)貨了但是暫時(shí)沒付貨款，涉及到了往來款，同時(shí)往來款對(duì)應(yīng)的庫(kù)存涉及到了進(jìn)項(xiàng)稅；同理，你銷貨了，對(duì)方暫時(shí)還沒把錢給你，涉及到了往來款，同時(shí)往來款對(duì)應(yīng)的收入涉及到了銷項(xiàng)稅。

職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

一. 往來會(huì)計(jì)就是負(fù)責(zé)公司往來帳務(wù)的處理的會(huì)計(jì)，其工作流程： 1、負(fù)責(zé)與各往來單位的款項(xiàng)結(jié)算與對(duì)帳工作，并定期進(jìn)行往來分析； 2、負(fù)責(zé)對(duì)公司往來帳務(wù)制度的建設(shè)和完善； 3、負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理； 4、根據(jù)工作流程，復(fù)核對(duì)外匯款通知； 5、負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)； 6、配合北京總經(jīng)理給分公司開具稅票及認(rèn)證稅票，催收供應(yīng)商所欠增值稅票； 7、其他臨時(shí)性工作。二.以商業(yè)會(huì)計(jì)行業(yè)的往來帳會(huì)計(jì)為例的具體工作流程就是： 1.取得原始憑證－制作會(huì)計(jì)憑證－月底匯總做科目匯總表－登記總帳－然后按制作的會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)帳以及庫(kù)存帳－總帳和明細(xì)帳核對(duì)－制作會(huì)計(jì)報(bào)表－存檔。 2..審核原始憑證：（1)外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。 (2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。 2.填制記帳憑證可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 3.復(fù)核單據(jù)； 4.記帳根據(jù)記賬憑證登記入帳小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細(xì)帳； 5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表 1）、根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。 2）、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。 3）、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。 4）、檢查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制

1、母公司匯錢給子公司，

母公司分錄：借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

子公司分錄：借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款（短期借款）

2、如果子公司員工的工資是母公司發(fā)的，子公司這邊不要重新做一份工資表，只要通過往來科目核算就行，但個(gè)人所得稅要據(jù)實(shí)扣繳。如：

母公司分錄：借：其他應(yīng)收款--代發(fā)工資 3000

貸：銀行存款 3000

子公司分錄：

借：應(yīng)付工資 3000

貸：其他應(yīng)付款--母公司代墊工資 2885

其他應(yīng)付款--代扣代繳個(gè)人所得稅 115