小微企業(yè)公司做賬實例表格

好順佳集團
2022-11-16 17:12:08
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內(nèi)容摘要：原標題:減稅降費新政后小微企業(yè)免收所得稅怎么做賬?第一，小微企業(yè)的定義1.什么公司是小而低利潤的企業(yè)?根據(jù)《財政部關(guān)于實施小微...

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原標題:減稅降費新政后小微企業(yè)免收所得稅怎么做賬?

第一，小微企業(yè)的定義

1. 什么公司是小而低利潤的企業(yè)?

根據(jù)《財政部關(guān)于實施小微企業(yè)普遍減稅免稅政策的通知》(2019年第13號)，享受特殊所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)是指從事國家不限制或禁止行業(yè)的企業(yè)。并同時滿足三個必要條件:當(dāng)年應(yīng)納稅額不超過300萬元，員工總?cè)藬?shù)不超過300人，總資產(chǎn)不超過5000萬元。

2. 小微企業(yè)和小型低利企業(yè)的定義

2019年2月26日，所得稅司副司長劉寶珠在接受《實行個稅普遍免征促進小型、低利企業(yè)發(fā)展趨勢》采訪時提到:

根據(jù)2011年6月頒布的《中小企業(yè)分類標準》，將16個行業(yè)的中小企業(yè)按照公司從業(yè)人員、營業(yè)收入和總資產(chǎn)的指標值分為中、小、微三類。小微企業(yè)可以理解為枚舉的小型企業(yè)和微型企業(yè)。而“微利企業(yè)”從企業(yè)所得稅法及其實施細則來看，是指符合稅法要求的具體公司，其特點不僅體現(xiàn)在“小”上，還體現(xiàn)在提供“微利”上，是所得稅政策優(yōu)惠的關(guān)鍵。

3、國資委長其形式為小微企業(yè)規(guī)范

國資委在其報表中評估企業(yè)規(guī)模的關(guān)鍵是根據(jù)《中小企業(yè)分類標準》中提到的員工、營業(yè)收入和總資產(chǎn)的指標值。例子如下:

2. 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)《財政部關(guān)于落實小微企業(yè)普惠減稅免稅政策的通知》(2019年第13號):

對月銷售額(含成本)在10萬元以下的小規(guī)模所得稅納稅人，免征增值稅。

2. 小型、低利企業(yè)年度應(yīng)納稅額不超過100萬元的部分，按25的比例扣除應(yīng)納稅額。按20的稅率繳納所得稅;年度應(yīng)納稅額超過100萬元但不超過300萬元的部分，抵扣應(yīng)納稅額的50，按20的稅率繳納所得稅。

3.省、自治區(qū)、市轄區(qū)人民政府根據(jù)本地區(qū)的具體情況和國家的宏觀調(diào)控規(guī)定。對于小規(guī)模所得稅納稅人，資源稅、基本建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育附加、地區(qū)教育附加等也可在稅率的50以內(nèi)下調(diào)。

4. 已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城市土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育附加、地方教育附加等優(yōu)惠政策的小規(guī)模所得稅納稅人，可以享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

審核小羅提示:

1. 優(yōu)先主題:

(1)增值稅:小規(guī)模納稅人;

(2)所得稅:小型微利企業(yè);

(3)地方稅及相關(guān)附加:所有小規(guī)模納稅人;

(4)教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金:繳納人;

(5)殘疾人就業(yè)保障基金:企業(yè)。

2. 享受時間:2019年1月1日至2021年12月31日

3、會計處理

1. 當(dāng)銷售產(chǎn)品

借款:銀行存款/應(yīng)收賬款