小規(guī)模零申報代賬流程

好順佳集團
2022-11-16 17:11:33
4372

內(nèi)容摘要：時間:2019-11-1910:49:49作者:瀏覽:2805字體:小號大號小規(guī)模納稅人是指增值稅納稅人一年內(nèi)銷售額...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。信息保密、標準記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬

時間:2019-11-19 10:49:49作者:瀏覽:2805字體:小號大號

小規(guī)模納稅人是指增值稅納稅人一年內(nèi)銷售額超出規(guī)定標準，會計核算不健全，不能按照規(guī)定報送相關(guān)稅務(wù)信息的。會計核算不完善是指不能正確計算進項稅額、銷項稅額和應納稅額。

小規(guī)模納稅人增值稅征收方式簡單，小規(guī)模納稅人增值稅稅率統(tǒng)一調(diào)整為3。目前，小規(guī)模納稅人的稅收征收方式主要有審計征收、審計征收和定額定期征收三種。一般情況下，對于沒有完整考核依據(jù)的小額納稅人，一般采用定額定期征收的方式進行;對于賬目不夠健全，但能夠控制原材料或貨物進出口銷售的納稅人，一般采用查驗征收的方式。另外，對于財務(wù)會計制度比較健全、能夠認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模納稅人，通常采取審計征收的方式。

1、如果是零申報，做賬納稅申報，直接可以零處理。

2. 如果您是小規(guī)模納稅人，您需要提供，現(xiàn)金收據(jù)(差旅、商務(wù)娛樂、員工工資、社保、通訊、交通、郵費等)、銀行單據(jù)(現(xiàn)金提款、轉(zhuǎn)賬、信用憑證、電匯、入單、借款表)、發(fā)票(1-31號本月開具的所有發(fā)票)、增值稅清單(pin匯總表、pin項目明細表);對賬單上要求加蓋公章;名稱及其他會計資料。

1、手工記賬，在納稅申報時備查，購買指定明細賬簿和總賬賬簿，不是一個月手工記賬，另一個月用電腦記賬。根據(jù)實際業(yè)務(wù)，手工登記記賬憑證。即使有電腦賬號，也要電腦憑證和手工憑證一樣。

2、如果有注冊電腦記賬，可以是機器記賬，賬簿一旦確定就不能改、撕、空頁根據(jù)會計制度的規(guī)定和企業(yè)具體行業(yè)的要求，確定賬簿的類型、格式、內(nèi)容和登記辦法。

1. 經(jīng)批準征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，增值稅按月繳納，所得稅按季度預繳;

2. 如果當月沒有銷售收入，則必須按照批準的最低營業(yè)額繳納增值稅。相當于企業(yè)的一種其他費用，可記為“主營營業(yè)稅及附加”;

3、具體會計處理:不論銷售額或低于設(shè)定的稅收收入，作出以下分項分別為:借款:應納稅額-增值稅應納稅額-城建稅，借款:其他應繳附加稅-教育備付金-銀行存款同時:借款:主營營業(yè)稅及附加貸款:應納稅額-增值稅抵免:應繳稅款-城建稅舉債:其他要交的錢——教育費發(fā)生銷售時附加，“主營業(yè)務(wù)收入”按實際反映，如銷售大于定額時按實際銷售計提應繳的稅。并做相應的會計分錄。

1. 增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的，應當按照規(guī)定提前繳納增值稅。

2. 小規(guī)模納稅人減免稅金額包括銷售代開的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

3、小規(guī)模增值稅納稅人每月銷售額3萬元以下(季度稅金9萬元)，目前因增值稅專用發(fā)票(包括貨物運輸專用發(fā)票、增值稅專用發(fā)票)已繳納稅款的，將專用發(fā)票全部單張收回后或按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。

1. 小規(guī)模增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人月銷售額、營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，依照上述文件規(guī)定免征增值稅、營業(yè)稅。其中，小規(guī)模增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，依照上述文件的規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

2. 小規(guī)模增值稅納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目;增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額應當分別核算。月銷售額不超過3萬元(季度納稅9萬元)免征增值稅;月銷售額不超過3萬元(季度納稅9萬元)免征營業(yè)稅。

3.月銷售額不超過3萬元(季度納稅9萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人當期代繳了增值稅專用發(fā)票(含貨運行業(yè)增值稅專用發(fā)票)。

會計做賬·申報納稅·降本增效

專業(yè)安全可靠，信息0泄漏

< 上一篇：小規(guī)模公司為什么要代賬

下一篇：小規(guī)模電商公司做賬分錄 >