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好順佳集團(tuán)
2022-11-16 16:47:08
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)繳增值稅”明細(xì)項(xiàng)目余額轉(zhuǎn)入未繳增值稅明細(xì)，借記“應(yīng)繳稅款:未繳增值稅”項(xiàng)目，貸記“應(yīng)繳稅款:預(yù)繳增值稅”項(xiàng)目。
增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十六條納稅人銷售有免稅規(guī)定的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以依照本條例的規(guī)定免征增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。
第三十七條增值稅起征點(diǎn)的適用范圍以個(gè)人為限。
增值稅的閾值范圍如下:
(1)銷售商品，每月銷售金額為2000 - 5000元;
(二)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，每月銷售額為1500元至3000元;
(3)按次計(jì)稅的，每(日)銷售額為150-200元。
前款所稱銷售額，是指本細(xì)則第三十條第一款所稱小規(guī)模納稅人的銷售額。
省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(局)和應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的范圍內(nèi)，結(jié)合實(shí)際情況，確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，報(bào)財(cái)政部、備案。
藥品召回管理辦法全文
第七條。
藥品生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)和使用企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并保存完整的購(gòu)銷記錄，確保所銷售藥品的可追溯性。
藥品生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)和使用企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并保存完整的購(gòu)銷記錄，確保所銷售藥品的可追溯性。
如何做小規(guī)模公司增值稅賬戶
2022年增值稅有很多大的變化，正好趕上7月的稅收大征管期。今天我們就來講講小規(guī)模增值稅納稅人的最新申報(bào)和會(huì)計(jì)處理。
關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，有兩個(gè)重要變化需要大家關(guān)注:
1. 根據(jù)財(cái)政部和稅務(wù)總局2022年第15號(hào)公告:自4月起，對(duì)原按3稅率征收增值稅的小規(guī)模納稅人直接免征增值稅。具體執(zhí)行期限為:2022年4月至12月從2022年1月至3月，實(shí)行增值稅稅率從3下調(diào)1的優(yōu)惠政策。
開票時(shí)，如果小規(guī)模增值稅納稅人享受免征增值稅，要開具免稅一般票，即在開票時(shí)，稅率一欄選擇“免稅”。
這里有三件事要記住:
1. 小規(guī)模增值稅納稅人適用3免稅業(yè)務(wù)，不再受季度免征增值稅不超過45萬的限制，但仍需注意連續(xù)12個(gè)月(4個(gè)季度)銷售額不能超過500萬，否則將被迫成為一般納稅人。
2. 以往的優(yōu)惠政策如3減2(小規(guī)模銷售舊固定資產(chǎn)和二手商品)、3減3(小規(guī)模經(jīng)銷商銷售二手車)業(yè)務(wù)，開出通用罰單后，也可適用3免稅優(yōu)惠待遇，當(dāng)然也可以繼續(xù)遵循原有的減持政策。如果你開的是3的特惠票，你需要放棄優(yōu)惠。
3.如果是自然人開辦的企業(yè)，從2022年4月起，如果自然人開辦的企業(yè)達(dá)到3，也可以享受免稅政策。
2另一項(xiàng)優(yōu)惠政策是，上述小規(guī)模納稅人月銷售額不超過15萬元(季度45萬元)，免征增值稅。實(shí)施時(shí)間為2021年4月至2022年12月。
值得注意的是，即使有3免稅的優(yōu)惠政策，45萬元的增值稅免征額仍然有效，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人除了3的業(yè)務(wù)外，還有5的業(yè)務(wù)。
為了讓你們更容易理解，我們來做一個(gè)例子。
一個(gè)小規(guī)模納稅人的公司，按季度報(bào)告。2022年4月至6月，發(fā)票情況如下:
在本公司，3的普通發(fā)票可以直接免稅開，5的普通發(fā)票可以直接開。3業(yè)務(wù)+5業(yè)務(wù)的總金額為35萬元，且每季度金額均未超過45萬元，因此5業(yè)務(wù)也可享受免稅待遇。
有些人可能不太了解5的業(yè)務(wù)，這里我們順便給您一張5的稅率表:
以上是關(guān)于小規(guī)模增值稅納稅人的問題政策上，7月是小規(guī)模增值稅納稅人第一次按季度申報(bào)。接下來我們就來講講報(bào)關(guān)和賬務(wù)處理的問題。
以季度申報(bào)為例，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，應(yīng)區(qū)分季度申報(bào)45萬元以下和季度申報(bào)45萬元以上。具體情況如下:
讓我們舉幾個(gè)具體的例子來說明:
1. 45萬以內(nèi)，只涉及一般發(fā)票:一家公司是小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)。2022年第二季度，累計(jì)銷售商品35萬元，并開具免稅普通發(fā)票。
在這種情況下，申報(bào)比較簡(jiǎn)單，計(jì)算免稅額=350000×3=10500，填寫申報(bào)表格如下:
會(huì)計(jì)處理:
借款:銀行存款/手頭現(xiàn)金/應(yīng)收賬款350000
戴:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35萬
注:此處只需要根據(jù)開具的免稅發(fā)票進(jìn)行記錄，不需要提取稅款再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。
2、涉及普通票+專用票:XX公司，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)，2022年第二季度貨物銷售情況如下:開免稅普通票:30萬，開3不含稅專用票):5萬。
稅不會(huì)給你算，給你直接報(bào)稅就填吧:
免稅部分會(huì)計(jì)處理與上述相同，稅收部分需要增加:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅1500。
3.涉及3業(yè)務(wù)+5業(yè)務(wù):XXX公司，按季度報(bào)告。2022年4月，3業(yè)務(wù)銷售額20萬元，5月，3業(yè)務(wù)銷售額5萬元，5業(yè)務(wù)銷售額50萬元。請(qǐng)按以下方式填寫報(bào)稅表:
會(huì)計(jì)處理，可參考:
4. 余額申報(bào):公司為小規(guī)模納稅人，按季度申報(bào)。2022年4月至6月，提供施工服務(wù)55萬元，開具免稅一般發(fā)票，按季度支付可扣除分包款項(xiàng)15萬元?？鄢铑~后，銷量不超過45萬。請(qǐng)?zhí)顚懸韵聝?nèi)容:
5、涉及3的業(yè)務(wù)45萬余件:某某公司季度小規(guī)模申報(bào)202件在兩年的第二季度，銷售了50萬件商品，并開具了免稅普通發(fā)票。填寫報(bào)稅表如下(填寫減免稅進(jìn)度表及主表):
減免稅申報(bào)明細(xì):
填寫主表的主列:
以上就是小規(guī)模納稅人增值稅的主要變化及申報(bào)、會(huì)計(jì)處理方法，您學(xué)到了嗎?
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