公司租賃房屋的發(fā)票怎么做賬

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2022-10-06 09:55:37
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內容摘要：如何處理增值稅和房地產(chǎn)稅的核算?一般房東會以此為理由，要求租金半年付清或一年付清，發(fā)票開足。因此，租金多帶有預付款的性質，按月取得發(fā)票后需要分攤到費用中?！纠?】有的企業(yè)出租民用住宅，月租...

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如何處理增值稅和房地產(chǎn)稅的核算?

一般房東會以此為理由，要求租金半年付清或一年付清，發(fā)票開足。因此，租金多帶有預付款的性質，按月取得發(fā)票后需要分攤到費用中。【例1】有的企業(yè)出租民用住宅，月租稅后4000元。企業(yè)不要發(fā)票，以租金合同和租金收據(jù)為證據(jù)，會計在做賬時將租金作為成本正常入賬，但在申報企業(yè)所得稅時，這項租金費用不能在企業(yè)收入金額前扣除。會計分錄是:借款:管理費用-租金4000 -營業(yè)外費用-繳納租金稅640

貸款:銀行存款4640

企業(yè)代業(yè)主繳納個人所得稅的計算公式為4000×(1-20)×20=640。另一種不合規(guī)但很常見的處理方式是使用替換票來索賠租金。這種做法既不合法，也不合規(guī)，而且稅收風險很大，企業(yè)應該避免這種做法。

稅務積分的處理

理論上講，代租發(fā)票涉及增值稅、附加稅、物業(yè)稅。地方稅根據(jù)居民個人的特殊住房租賃情況，對租金征收綜合稅負，一般為5~6。房東代稅務局開具租金發(fā)票時，必須提前繳納稅款。房東的個人所得稅由租賃企業(yè)代扣代繳。名義上，這些稅應該由業(yè)主承擔，但實際上，通常由企業(yè)承擔。按照上面的例子，如果房東不承擔稅點(綜合稅率為5)，每月凈租金要求為4000元，稅點該如何處理?您可以在以下兩種方法中進行選擇。第一，簽訂合同時要增加租金，稅點由房東承擔，但凈租金要保證在4000元。本例中，租金含稅可以簽字為5000元，其中元為應繳增值稅，業(yè)主的個稅元[()×(1-20)×20]。會計分錄為:借款:管理費用-租金5000貸款:銀行存款其他應付款-代扣代繳個人所得稅借款:其他應付款-代扣代繳個人所得稅

借:銀行存款

第二，由公司買單繳納稅點，包括繳納租金4000元，代公司代繳增值稅元。綜合稅的計算基礎為4000×5=200元，個稅為(4000-200)×(1-20)×20=608元。需要提醒的是，公司代業(yè)主繳納的增值稅不屬于企業(yè)合法的生產(chǎn)經(jīng)營費用，應計入“營業(yè)外費用”科目，不能在企業(yè)所得稅前扣除。會計分錄為:借款:管理費用-租金4000非營業(yè)費用-租金稅200-租金稅608

貸款:銀行賬號4808

以上就是好順佳為【公司代業(yè)主開具租金發(fā)票增值稅和房地產(chǎn)稅的會計處理?】這個問題的答案，希望對大家有所幫助。如果您想了解更多關于會計實務和稅務實務的知識，可以關注“好順佳”，進入會計實務交流群，免費答疑。

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