小規(guī)模公司開(kāi)專(zhuān)票怎么做賬務(wù)處理

好順佳集團(tuán)
2022-11-16 16:44:26
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內(nèi)容摘要：對(duì)于小規(guī)模納稅人開(kāi)票，我們說(shuō)過(guò)很多次了，仍然有各種各樣的問(wèn)題層出不窮，今天我們?cè)賮?lái)講一講小規(guī)模納稅...

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對(duì)于小規(guī)模納稅人開(kāi)票，我們說(shuō)過(guò)很多次了，仍然有各種各樣的問(wèn)題層出不窮，今天我們?cè)賮?lái)講一講小規(guī)模納稅人設(shè)計(jì)的票簿入賬，詳細(xì)的解決方案都有好的會(huì)計(jì)教練順已經(jīng)打包好了，就放在下面，也請(qǐng)朋友們可以好好看看內(nèi)容，有什么不明白的地方可以向會(huì)計(jì)教練的問(wèn)答老師請(qǐng)教。

借款:銀行存款等

戴:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅

小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售稅和征收稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率

=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率

(1)小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)納稅銷(xiāo)售行為，且月度銷(xiāo)售總額不超過(guò)10萬(wàn)元(納稅期限為一個(gè)季度的，季度銷(xiāo)售總額不超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。

(二)小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)納稅銷(xiāo)售額，每月銷(xiāo)售總額超過(guò)10萬(wàn)元，但不超過(guò)10萬(wàn)元的，銷(xiāo)售貨物、服務(wù)、勞務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額扣除當(dāng)期房地產(chǎn)銷(xiāo)售額后，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人可以開(kāi)專(zhuān)用票

1. 可以自行開(kāi)具專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)的小規(guī)模納稅人行業(yè):住宿業(yè)、認(rèn)證和咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)、租賃和商業(yè)服務(wù)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)、居民服務(wù)、維修等服務(wù)業(yè)。

2. 月度銷(xiāo)量超過(guò)3萬(wàn)元(或季度銷(xiāo)售額9萬(wàn)元以上)。

如果收到貨款，首先在開(kāi)票當(dāng)天確認(rèn)收入

借:銀行存款,

接收到的部分如下:

借款:應(yīng)收帳款-**公司

戴:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅

二、再核算計(jì)稅借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅收和附加

貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額

其他供款-教育附加費(fèi)

最后根據(jù)繳納的稅單借款:要上稅-要上稅

借:銀行存款

四、因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，所以即使是代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣，所以不能記錄“進(jìn)項(xiàng)稅額”或“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”。其他稅務(wù)憑證取得后將計(jì)入當(dāng)月管理費(fèi)用。費(fèi)用在月末結(jié)轉(zhuǎn)。月底要把上報(bào)增值稅的這部分報(bào)起來(lái)，并在“已繳稅款”一欄填入已繳稅款的金額，否則就會(huì)重復(fù)納稅申報(bào)，給公司帶來(lái)?yè)p失。

小規(guī)模納稅人收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，由于進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，所以抵扣聯(lián)沒(méi)有實(shí)際作用，你抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)完全貼在憑證上就可以了。

從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)并從事貨物批發(fā)、零售的納稅人，其年增值稅應(yīng)納稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)納稅銷(xiāo)售額)在五十萬(wàn)元以下(含金量下同);

“主要從事生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人每年生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比例在50以上。

上面說(shuō)的特殊票,可以打開(kāi)打開(kāi)票,收門(mén)票,門(mén)票和財(cái)務(wù)處理這些問(wèn)題,會(huì)計(jì)賈經(jīng)理的好回避的內(nèi)容被問(wèn)到小規(guī)模納稅人特殊票做賬項(xiàng)問(wèn)題是解決一個(gè)接一個(gè)地,沒(méi)有說(shuō)的地方可以咨詢(xún)我們的會(huì)計(jì)經(jīng)理回答老師,也可以講好避開(kāi),將在未來(lái)的更新,我還想知道更多關(guān)于會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，您可以點(diǎn)擊下面的鏈接，免費(fèi)獲得會(huì)計(jì)分錄信息包!

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原標(biāo)題:3分鐘分析:小納稅人代辦專(zhuān)用票如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

小規(guī)模納稅人

為什么要開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條:所有需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)提供用于購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)或者其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明，依照稅法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)同時(shí)開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。只有代表稅務(wù)局開(kāi)具的發(fā)票才是合法的。(稅務(wù)局授權(quán)的郵局也可以代你開(kāi)具發(fā)票)

代開(kāi)流程:在稅務(wù)局開(kāi)票崗?fù)瓿砷_(kāi)票、代扣代繳稅款后，將稅務(wù)局蓋章的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一式三份交給納稅人及完稅憑證，其中:發(fā)票第一個(gè)接頭為記賬接頭，是納稅人入賬憑證。第二個(gè)接頭是抵扣接頭，第三個(gè)接頭是發(fā)票接頭，發(fā)票接頭是交易購(gòu)買(mǎi)方驗(yàn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額入賬的憑證。完稅憑證是納稅人在扣繳稅款后的憑證。

代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

1. 根據(jù)代理開(kāi)具的發(fā)票，我們需要做:

借:應(yīng)收賬款(取為發(fā)票上的總價(jià)稅金)

貸方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(取發(fā)票上不含稅金額)

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(以發(fā)票上的稅額為準(zhǔn))

2. 根據(jù)完稅憑證，我們需要:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(取的是完稅憑證上的增值稅金額)

應(yīng)納稅額——城市維護(hù)建設(shè)稅(取為完稅憑證上城市維護(hù)建設(shè)稅的金額)

應(yīng)納稅額-教育費(fèi)附加費(fèi)(在完稅憑證上填寫(xiě)教育費(fèi)附加費(fèi)金額)

應(yīng)納稅額-當(dāng)?shù)亟逃郊淤M(fèi)(在完稅憑證上填寫(xiě)當(dāng)?shù)亟逃郊淤M(fèi)金額)應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅(在完稅憑證上取企業(yè)所得稅金額，個(gè)體工商戶申請(qǐng)開(kāi)業(yè)，取個(gè)人所得稅)

貸款:銀行存款(代開(kāi)發(fā)票后，所繳稅款一般用信用卡支付)

3.補(bǔ)充稅、企業(yè)所得稅:

(1)借款:稅收和附加費(fèi)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)繳稅款-教育附加費(fèi)

應(yīng)繳稅款-地方教育附加費(fèi)

(2)借款:所得稅費(fèi)用

借款:應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅

4. 月末正常結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益科目:

(1)借款:主要業(yè)務(wù)成本

資料:庫(kù)存項(xiàng)目(詳情)

(2)借款:本年利潤(rùn)

貸款:稅收和附加費(fèi)

所得稅費(fèi)用

1. 增值稅申報(bào):小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票后，會(huì)在申報(bào)系統(tǒng)中自動(dòng)形成數(shù)據(jù)，并在申報(bào)表第二欄顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不含稅費(fèi)銷(xiāo)售”;同時(shí)，代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，在第21欄“當(dāng)期預(yù)繳稅款”顯示預(yù)繳稅款。

好的核算可以自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表和一鍵式納稅申報(bào)，在實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確納稅申報(bào)的同時(shí)，可以為企業(yè)節(jié)省65的核算時(shí)間!

2、增稅申報(bào):當(dāng)增稅已經(jīng)繳納時(shí)，在增稅申報(bào)依據(jù)中填寫(xiě)0為，這樣就不會(huì)重復(fù)繳納了:

3.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào):注意實(shí)際繳納的稅款，加上這次繳納的所得稅:

好了，今天的文章就到這里。想了解更多會(huì)計(jì)咨詢(xún)方面的知識(shí)，可以在評(píng)論區(qū)留言，也可以點(diǎn)擊頭像關(guān)注小友。小友每天推送會(huì)計(jì)文章!

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