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好順佳集團(tuán)
2022-11-16 16:44:26
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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對(duì)于小規(guī)模納稅人開(kāi)票,我們說(shuō)過(guò)很多次了,仍然有各種各樣的問(wèn)題層出不窮,今天我們?cè)賮?lái)講一講小規(guī)模納稅人設(shè)計(jì)的票簿入賬,詳細(xì)的解決方案都有好的會(huì)計(jì)教練順已經(jīng)打包好了,就放在下面,也請(qǐng)朋友們可以好好看看內(nèi)容,有什么不明白的地方可以向會(huì)計(jì)教練的問(wèn)答老師請(qǐng)教。
對(duì)于小規(guī)模納稅人開(kāi)票,我們說(shuō)過(guò)很多次了,仍然有各種各樣的問(wèn)題層出不窮,今天我們?cè)賮?lái)講一講小規(guī)模納稅人設(shè)計(jì)的票簿入賬,詳細(xì)的解決方案都有好的會(huì)計(jì)教練順已經(jīng)打包好了,就放在下面,也請(qǐng)朋友們可以好好看看內(nèi)容,有什么不明白的地方可以向會(huì)計(jì)教練的問(wèn)答老師請(qǐng)教。
借款:銀行存款等
戴:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅
小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售稅和征收稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率
=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率
(1)小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)納稅銷(xiāo)售行為,且月度銷(xiāo)售總額不超過(guò)10萬(wàn)元(納稅期限為一個(gè)季度的,季度銷(xiāo)售總額不超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅。
(二)小規(guī)模納稅人有增值稅應(yīng)納稅銷(xiāo)售額,每月銷(xiāo)售總額超過(guò)10萬(wàn)元,但不超過(guò)10萬(wàn)元的,銷(xiāo)售貨物、服務(wù)、勞務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額扣除當(dāng)期房地產(chǎn)銷(xiāo)售額后,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人可以開(kāi)專(zhuān)用票
1. 可以自行開(kāi)具專(zhuān)項(xiàng)票據(jù)的小規(guī)模納稅人行業(yè):住宿業(yè)、認(rèn)證和咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)、租賃和商業(yè)服務(wù)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)、居民服務(wù)、維修等服務(wù)業(yè)。
2. 月度銷(xiāo)量超過(guò)3萬(wàn)元(或季度銷(xiāo)售額9萬(wàn)元以上)。
如果收到貨款,首先在開(kāi)票當(dāng)天確認(rèn)收入
借:銀行存款,
接收到的部分如下:
借款:應(yīng)收帳款-**公司
戴:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅
二、再核算計(jì)稅借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅收和附加
貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額
其他供款-教育附加費(fèi)
最后根據(jù)繳納的稅單借款:要上稅-要上稅
借:銀行存款
四、因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人,所以即使是代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣,所以不能記錄“進(jìn)項(xiàng)稅額”或“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”。其他稅務(wù)憑證取得后將計(jì)入當(dāng)月管理費(fèi)用。費(fèi)用在月末結(jié)轉(zhuǎn)。月底要把上報(bào)增值稅的這部分報(bào)起來(lái),并在“已繳稅款”一欄填入已繳稅款的金額,否則就會(huì)重復(fù)納稅申報(bào),給公司帶來(lái)?yè)p失。
小規(guī)模納稅人收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),由于進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,所以抵扣聯(lián)沒(méi)有實(shí)際作用,你抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)完全貼在憑證上就可以了。
從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)并從事貨物批發(fā)、零售的納稅人,其年增值稅應(yīng)納稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)納稅銷(xiāo)售額)在五十萬(wàn)元以下(含金量下同);
“主要從事生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人每年生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比例在50以上。
上面說(shuō)的特殊票,可以打開(kāi)打開(kāi)票,收門(mén)票,門(mén)票和財(cái)務(wù)處理這些問(wèn)題,會(huì)計(jì)賈經(jīng)理的好回避的內(nèi)容被問(wèn)到小規(guī)模納稅人特殊票做賬項(xiàng)問(wèn)題是解決一個(gè)接一個(gè)地,沒(méi)有說(shuō)的地方可以咨詢(xún)我們的會(huì)計(jì)經(jīng)理回答老師,也可以講好避開(kāi),將在未來(lái)的更新,我還想知道更多關(guān)于會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,您可以點(diǎn)擊下面的鏈接,免費(fèi)獲得會(huì)計(jì)分錄信息包!
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小規(guī)模公司開(kāi)特價(jià)票怎么做會(huì)計(jì)處理
原標(biāo)題:3分鐘分析:小納稅人代辦專(zhuān)用票如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
小規(guī)模納稅人
為什么要開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條:所有需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)發(fā)票的單位和個(gè)人,應(yīng)當(dāng)提供用于購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)或者其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明,依照稅法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)同時(shí)開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。只有代表稅務(wù)局開(kāi)具的發(fā)票才是合法的。(稅務(wù)局授權(quán)的郵局也可以代你開(kāi)具發(fā)票)
代開(kāi)流程:在稅務(wù)局開(kāi)票崗?fù)瓿砷_(kāi)票、代扣代繳稅款后,將稅務(wù)局蓋章的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一式三份交給納稅人及完稅憑證,其中:發(fā)票第一個(gè)接頭為記賬接頭,是納稅人入賬憑證。第二個(gè)接頭是抵扣接頭,第三個(gè)接頭是發(fā)票接頭,發(fā)票接頭是交易購(gòu)買(mǎi)方驗(yàn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額入賬的憑證。完稅憑證是納稅人在扣繳稅款后的憑證。
代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
1
1. 根據(jù)代理開(kāi)具的發(fā)票,我們需要做:
借:應(yīng)收賬款(取為發(fā)票上的總價(jià)稅金)
貸方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(取發(fā)票上不含稅金額)
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(以發(fā)票上的稅額為準(zhǔn))
2. 根據(jù)完稅憑證,我們需要:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(取的是完稅憑證上的增值稅金額)
應(yīng)納稅額——城市維護(hù)建設(shè)稅(取為完稅憑證上城市維護(hù)建設(shè)稅的金額)
應(yīng)納稅額-教育費(fèi)附加費(fèi)(在完稅憑證上填寫(xiě)教育費(fèi)附加費(fèi)金額)
應(yīng)納稅額-當(dāng)?shù)亟逃郊淤M(fèi)(在完稅憑證上填寫(xiě)當(dāng)?shù)亟逃郊淤M(fèi)金額)應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅(在完稅憑證上取企業(yè)所得稅金額,個(gè)體工商戶申請(qǐng)開(kāi)業(yè),取個(gè)人所得稅)
貸款:銀行存款(代開(kāi)發(fā)票后,所繳稅款一般用信用卡支付)
3.補(bǔ)充稅、企業(yè)所得稅:
(1)借款:稅收和附加費(fèi)
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)繳稅款-教育附加費(fèi)
應(yīng)繳稅款-地方教育附加費(fèi)
(2)借款:所得稅費(fèi)用
借款:應(yīng)納稅額-企業(yè)所得稅
4. 月末正常結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益科目:
(1)借款:主要業(yè)務(wù)成本
資料:庫(kù)存項(xiàng)目(詳情)
(2)借款:本年利潤(rùn)
貸款:稅收和附加費(fèi)
所得稅費(fèi)用
1. 增值稅申報(bào):小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票后,會(huì)在申報(bào)系統(tǒng)中自動(dòng)形成數(shù)據(jù),并在申報(bào)表第二欄顯示“稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票不含稅費(fèi)銷(xiāo)售”;同時(shí),代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票時(shí),在第21欄“當(dāng)期預(yù)繳稅款”顯示預(yù)繳稅款。
好的核算可以自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表和一鍵式納稅申報(bào),在實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確納稅申報(bào)的同時(shí),可以為企業(yè)節(jié)省65的核算時(shí)間!
2、增稅申報(bào):當(dāng)增稅已經(jīng)繳納時(shí),在增稅申報(bào)依據(jù)中填寫(xiě)0為,這樣就不會(huì)重復(fù)繳納了:
3.企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào):注意實(shí)際繳納的稅款,加上這次繳納的所得稅:
好了,今天的文章就到這里。想了解更多會(huì)計(jì)咨詢(xún)方面的知識(shí),可以在評(píng)論區(qū)留言,也可以點(diǎn)擊頭像關(guān)注小友。小友每天推送會(huì)計(jì)文章!
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