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好順佳集團(tuán)
2022-11-14 13:11:17
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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生活中,好順佳發(fā)現(xiàn),有很多老板都有這樣的認(rèn)知:“公司是我開的,錢就是公司,所以我=公司=錢,我=錢”。
或者是嗎?公司的錢就是老板的錢?老板就這么轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去?
大錯(cuò)誤!
我們來(lái)看看這個(gè)案例:老板向公司“借錢”,被罰款105萬(wàn)元
有個(gè)老板開了一家公司,后來(lái)打算自己買房,就向公司“借”了350萬(wàn)買房。當(dāng)時(shí),會(huì)計(jì)是這樣做賬的:
會(huì)計(jì)分錄:
借款:其他應(yīng)收款——老板借款350萬(wàn)元貸款:銀行存款350萬(wàn)元
一貸款就很多年了,一直沒(méi)有還,似乎一切都很平靜。
但是,隨之而來(lái)的是稅收打擊!老板把這筆借款的350萬(wàn)元查出來(lái),并按照《利息、股息、獎(jiǎng)金所得》計(jì)征個(gè)人所得稅70萬(wàn)元,而提取稅款的罰款也就是在50%的35萬(wàn)元,共計(jì) 億!
那么,為什么這筆錢被認(rèn)為是“利息、股息和獎(jiǎng)金收入”呢?
(財(cái)稅[2003]158號(hào))第二條“個(gè)人投資者在一個(gè)納稅年度內(nèi)向投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)除外)借款,該納稅年度終了后未償還或者未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,可以將未償還的借款視同企業(yè)向個(gè)人投資者分配的紅利。個(gè)人所得稅按利息、股息、紅利所得科目征收。
問(wèn)題就在這里!如果老板想從公司“借”錢怎么辦?
一般來(lái)說(shuō),除了臨時(shí)借款、分配利潤(rùn)等特殊情況外,這種做法都是違法的!
那么在實(shí)際操作中,當(dāng)老板一定要這么做的時(shí)候,會(huì)計(jì)該如何做賬呢?
你需要做的第一件事明確一件事——這件事的本質(zhì)是什么?
是來(lái)自公司的貸款:
借款:其他應(yīng)收款-業(yè)主姓名貸款:銀行存款
拿到發(fā)票,使用證明,可以抵消其他應(yīng)收款。
借款:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料及其他借款:其他應(yīng)收款
或者老板還款:
借:銀行存款/現(xiàn)金
但是要記住的是,貸款的時(shí)間是一年以上的,根據(jù)稅法,這筆錢將被認(rèn)為是老板的個(gè)人利潤(rùn)分配,要繳納個(gè)人所得稅。
看這里,這是一個(gè)大的跳躍嗎?看你自己的書!生活中有很多老板說(shuō):“我開了公司,錢就是公司,所以我=公司=錢,我=錢?!?/p>
最后的結(jié)論是,公司的錢是我個(gè)人的錢,我可以怎么用它我喜歡,就是把左邊的口袋放進(jìn)口袋里,不需要納稅?;蛘呤菃?公司的錢是老板的嗎?老板不需要交稅嗎?
可能很多公司老板都有這樣的想法,難道我不能控制自己辛苦賺來(lái)的錢嗎?為什么稅務(wù)局想要分一杯羹?
你的老板不懂稅法是可以理解的,但是如果你不嚴(yán)格檢查你的納稅申報(bào)單,公司就會(huì)有大問(wèn)題。
01
一名老板因向該公司“借款”而被罰款70萬(wàn)元
另一位老板彴一家公司的生意做得相當(dāng)不錯(cuò),后來(lái)需要買房子改善一下生活,于是他“借”了自己開公里外的350萬(wàn)元買了房子。公司是少了350萬(wàn)那一定要做平的啊,所以當(dāng)時(shí)公司的會(huì)計(jì)是要做賬的:
會(huì)計(jì)分錄:
借款:其他應(yīng)收款—老板借款350萬(wàn)元
貸款:銀行存款350萬(wàn)元
這筆貸款已經(jīng)貸了好幾年了在"其他應(yīng)收款"項(xiàng)下,沒(méi)有退回。
這樣做有什么問(wèn)題嗎?我相信很多老板都會(huì)說(shuō)我也是這么做的!
還有很多老板在公司剛成立的時(shí)候是先把一筆錢轉(zhuǎn)到公司的賬戶里轉(zhuǎn)一圈之后再轉(zhuǎn)走的,當(dāng)老板把錢轉(zhuǎn)進(jìn)去的時(shí)候是這樣的:
借:銀行存款
貸款:股權(quán)——老板的股份
提現(xiàn)也就是將提現(xiàn)資金作為股東貸款掛在“其他應(yīng)收款”賬戶上很長(zhǎng)時(shí)間不予退還。
這看起來(lái)似乎沒(méi)有問(wèn)題,但在今年的“稅收打擊”氣候下,這是致命的!
地稅局在公司稅務(wù)向該老板核對(duì)中,在公司的“其他應(yīng)收款”下面發(fā)現(xiàn)了該老板轉(zhuǎn)手多年未還的350萬(wàn)元“貸款”,稅務(wù)局的同志見表一拍后:這個(gè)還得,納稅!最后,老板借款的350萬(wàn)元按照“利息、股息、獎(jiǎng)金所得”計(jì)劃征收個(gè)人所得稅70萬(wàn)元,并對(duì)少扣的稅款按50%的比例罰款35萬(wàn)元,共計(jì) 億所以沒(méi)有。
為什么350萬(wàn)美元的借款被認(rèn)為是“利息、股息和獎(jiǎng)金收入”?
2003年,它發(fā)布了一份文件(財(cái)稅[2003]158號(hào)),在條款第二部分規(guī)定:“個(gè)人投資者在納稅年度從其投資企業(yè)借款(個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)除外),該借款在納稅年度結(jié)束后不返還,不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),未償還的借款可視為企業(yè)向個(gè)人投資者分配的股息,個(gè)人所得稅按“利息、股息、獎(jiǎng)金收入”項(xiàng)目征收。
由此可見,雖然公司是老板的,但卻不是老板的小金庫(kù),老板從公司賬戶里拿走資金,時(shí)間長(zhǎng)了不拿去做別的什么也沒(méi)有好處。
02
如果老板想從公司“借”錢怎么辦?
一般來(lái)說(shuō),除臨時(shí)借款或分配利潤(rùn)等特殊情況外,這樣做是違法的。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十七條的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,憑稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
從公司基本賬戶轉(zhuǎn)錢到老板私人賬戶的原因是什么?
如果是從公司貸款:
借:其他應(yīng)收款-所有者姓名
借:銀行存款
取得發(fā)票后,證明其用途,可以是購(gòu)進(jìn)的材料或其他允許的費(fèi)用,可以抵銷其他應(yīng)收款。
借款:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等
信用:其他應(yīng)收款
或者老板還款:
借:銀行存款/現(xiàn)金
但如果貸款期限超過(guò)1年,根據(jù)稅法將被視為對(duì)老板的個(gè)人利潤(rùn)分配,并按金額繳納個(gè)人所得稅。
看到這里,是不是驚訝出了一身冷汗,財(cái)主趕緊看看自己的賬本,是不是有這樣的納稅風(fēng)險(xiǎn)!
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