勞務(wù)公司報(bào)稅怎么做賬

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2022-11-14 12:36:56
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內(nèi)容摘要：Webex網(wǎng)-|公布的2021-10-18小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)比較一般簡(jiǎn)單，自公司成立以來(lái)拿到稅務(wù)登記證的下個(gè)月，就開(kāi)始申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公...

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Webex網(wǎng)- |公布的2021-10-18小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)比較一般簡(jiǎn)單，自公司成立以來(lái)拿到稅務(wù)登記證的下個(gè)月，就開(kāi)始申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報(bào)稅基本都是采用網(wǎng)上報(bào)稅，只要網(wǎng)上操作就可以完成報(bào)稅，納稅人小的公司報(bào)稅一般比較簡(jiǎn)單，自從公司成立拿到稅務(wù)登記證后的下個(gè)月，就會(huì)開(kāi)始報(bào)稅。小規(guī)模納稅人的主要稅種是增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報(bào)稅基本都是采用網(wǎng)上報(bào)稅，只要網(wǎng)上操作就可以完成報(bào)稅。1、網(wǎng)上申報(bào)一般是登錄到地稅系統(tǒng)。2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)的“稅務(wù)服務(wù)廳登錄”。3 .進(jìn)入稅務(wù)服務(wù)大廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄并進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人身份證號(hào)為稅務(wù)登記證上數(shù)字最長(zhǎng)的一串。納稅人的默認(rèn)密碼為8位納稅人代碼。首次登錄后可以修改密碼。6、國(guó)稅申報(bào)完成后，需進(jìn)行地稅申報(bào)。同樣，它也是地方稅務(wù)局的官方網(wǎng)站。9.點(diǎn)擊地稅局官方網(wǎng)站，選擇“電子稅務(wù)局”。進(jìn)入后，系統(tǒng)會(huì)顯示登錄頁(yè)面。電子稅務(wù)局提供網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢(xún)等多種功能。10、稅務(wù)申報(bào)需要登錄系統(tǒng)，有三種登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄。從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)并兼營(yíng)貨物批發(fā)、零售的納稅人，年增值稅應(yīng)納稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)納稅銷(xiāo)售額)在五十萬(wàn)元以下(含該金額，下同);主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，是指納稅人每年生產(chǎn)或者提供貨物的(二)應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額占全年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的50%以上。(三)除上述規(guī)定以外的納稅人，其年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額不超過(guò)80萬(wàn)元。(四)其他個(gè)人年應(yīng)納稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，按小規(guī)模納稅人征稅。非企業(yè)單位和往往沒(méi)有應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅?！蛾P(guān)于北京市等8個(gè)省市營(yíng)改增試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的公告》國(guó)家稅務(wù)總局2012年第38號(hào)公告規(guī)定:試點(diǎn)納稅人在試點(diǎn)實(shí)施前，年應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人資格?！蛾P(guān)于一般納稅人資格及營(yíng)改增相關(guān)事項(xiàng)的通知》(申國(guó)稅務(wù)函(2012)227號(hào))規(guī)定:年應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人，新開(kāi)業(yè)的，可在2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格。四、申請(qǐng)人應(yīng)提供以下資料:1、《增值稅一般納稅人資格一般申請(qǐng)》;2 .稅務(wù)登記證復(fù)印件;財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件;4、會(huì)計(jì)人員與中介機(jī)構(gòu)簽訂的資格證書(shū)或代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;(五)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議或者其他可用的場(chǎng)所證明及其復(fù)印件;國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。擴(kuò)展數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人的基本定義是指銷(xiāo)售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)且會(huì)計(jì)核算不健全的增值稅納稅人。標(biāo)準(zhǔn)，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)如下:(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人為，且主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人(50%)，且從事批發(fā)、零售的納稅人，適用銷(xiāo)售增值稅(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)的年限在50萬(wàn)元以下;(二)從事貨物批發(fā)、零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為低于800000元。實(shí)施細(xì)則(《增值稅暫行條例》中)主要從事生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，并從事批發(fā)或者零售的納稅人，是指納稅人年度應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額總額的百分之五十以上，低于批發(fā)或者零售貨物銷(xiāo)售額的百分之五十的納稅人?！缎∫?guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的銷(xiāo)售，是指不包括應(yīng)稅銷(xiāo)售的銷(xiāo)售。(節(jié)選自國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)水法[1993]154號(hào)文，市稅務(wù)局經(jīng)水儀[1994]44號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā))二、作為小規(guī)模納稅人年度應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，作為小規(guī)模納稅人。稅收特點(diǎn)是小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，計(jì)算方法簡(jiǎn)化，應(yīng)納稅額增值稅直接按銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算，不計(jì)征進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)稅銷(xiāo)售額*征收率小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)征收率，為4%;小規(guī)模納稅人為商業(yè)企業(yè)以外的企業(yè)，銷(xiāo)售適用6%的征收率:銷(xiāo)售不包括稅。一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分增值稅納稅人又分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在哪些方面呢?1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特別是加工、修理和維修勞務(wù))的:年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的，可認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)元以下為小規(guī)模納稅人;以商品批發(fā)零售為主的:年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以上的為一般納稅人，年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的為小規(guī)模納稅人。年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的工業(yè)企業(yè)或年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的商品流通企業(yè)為小規(guī)模納稅人;否則，為一般納稅人。(1)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具了增值稅發(fā)票，兩者處理不同1、一般納稅人處理借款庫(kù)存2. 對(duì)于小規(guī)模納稅人，借款庫(kù)存貨物和銀行存款等其他貸款不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)銷(xiāo)售商品實(shí)行不同稅率。1、一般納稅人:借款:銀行存款(或應(yīng)收賬款)借款:主營(yíng)業(yè)稅收入:借款:銀行存款(或應(yīng)收賬款)借款:主營(yíng)業(yè)稅收入:借款:主營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)1、一般納稅人:銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;計(jì)算方法為投入減去產(chǎn)出。小規(guī)模納稅人:只能使用普通發(fā)票;購(gòu)買(mǎi)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也不能抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)售額×稅率。一般納稅人的基本稅率為17%。稅法還列出了適合13%稅率較低的5種商品，并對(duì)幾種特殊業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)單的征收方法(指小規(guī)模)。還有零稅率的應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。小規(guī)模納稅人:商業(yè)小規(guī)模稅率為4%;商業(yè)小規(guī)模稅率為6%(免稅除外)。本文僅代表作者觀點(diǎn)，不代表百度的立場(chǎng)。未經(jīng)允許不得轉(zhuǎn)載。〇來(lái)自電視臺(tái)

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