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好順佳集團
2022-10-25 14:47:55
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好順佳設立于2010年，經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
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你知道私募基金是怎么做日常會計的嗎?你想為了升職而轉(zhuǎn)行嗎?那么快就學會了吧!
(1) 2019年1月1日，恒大資產(chǎn)管理有限公司與所訂立服務合同，委托所出具基金備案事項法律意見書，支付中介費6萬元。
恒大資產(chǎn)管理公司的會計處理如下:
借:管理費-中介費
應納稅額-應納稅額-進項稅額
貸款:銀行存款-工商銀行60000
注:法律咨詢費用屬于簽證咨詢服務中的簽證服務，稅率為6。
(2)恒大資產(chǎn)管理有限公司取得中國基金業(yè)協(xié)會頒發(fā)的私募投資基金管理人證書，并在證券投資協(xié)會注冊為管理人。1月6日，恒大資產(chǎn)管理作為GP，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式投資200萬元，與其他有限合伙人成立偉業(yè)創(chuàng)投基金(有限合伙)。基金總規(guī)模為1億元。
恒大資產(chǎn)管理有限公司投資偉業(yè)創(chuàng)投股權(quán)基金會計處理:
借款:其他債權(quán)投資-成本-艾伯特風險投資200萬
貸款:銀行200萬
(3) 1月10日，大創(chuàng)投基金資金到位，恒大資產(chǎn)管理公司收到基金2019年第一季度管理費60萬元，公司確認1月份管理費收入，開具增值稅專項票據(jù)。
恒大資產(chǎn)管理公司(GP管理人)根據(jù)銀行收據(jù)收取3個月管理費
借款:銀行存款600萬
借款:預收賬款600萬
以上是三個月60萬元的管理費。按照權(quán)責發(fā)生制，確認一個月60/3= 20萬元(含稅)。
根據(jù)發(fā)票確認每月管理費收入
借款:預收賬款20萬
戴:主營業(yè)務收入
應納稅額-應納稅額-銷項稅
(4) 2月20日恒大資本管理公司與風云一號合伙企業(yè)(有限合伙)簽訂基金合伙協(xié)議，為風云一號成立二級市場基金，投資股市?；鹂傄?guī)模為1億元，公司出資1000萬元作為基金普通合伙人(即GP管理人)?；貓舐实拈T檻是8，超額收益分成是30，沒有基本的管理費。損失超過20美元的，公司按照出資比例承擔損失，并優(yōu)先賠償其他投資者，以銀行存款方式支付。
恒大資金管理公司會計處理:
投資風云1號股權(quán)基金(基金有限合伙)
借款:其他債務投資-成本-風云1萬
貸款:銀行存款1000萬
(5) 2019年3月30日，風云一號因股市大跌，資產(chǎn)減值損失500萬
了解新修訂的金融工具新標準和規(guī)則:
1. 按攤銷成本計量的金融資產(chǎn)，計提減值準備、借方信貸減值損失以及債務投資減值準備、壞賬準備等信貸相關(guān)準備
2. 按公允價值計量并計入其他綜合收益減值準備的金融資產(chǎn)，分別處理:
(1)初始投資時，非交易性權(quán)益工具投資由企業(yè)指定為按公允價值計量的金融資產(chǎn)，其變動計入其他綜合收益性金融資產(chǎn)，不計提減值準備;
(2)根據(jù)本準則的第十八條分為公允價值和波動都包含在其他綜合收益的金融資產(chǎn),企業(yè)應當確認在其他綜合收益損失,并將計入當期損益折舊的利潤或損失,和不應該顯示減少的資產(chǎn)負債表的金融資產(chǎn)的賬面價值,因為它包含在其他綜合收入,因此,計提減值準備時借記信用減值損失，貸記其他綜合收益-信用減值準備，出售時轉(zhuǎn)入當期損益;
3.交易性金融資產(chǎn)不需要計提減值準備。
注:以公允價值計量，并記錄其變動其綜合收益金融資產(chǎn)的虧損準備計入其他綜合收益科目，不影響賬面價值，不影響賬面價值。如果直接記在賬面上，賬面價值發(fā)生了變化，不以公允價值計量，這是新準則和新規(guī)則的重大變化。
恒大資金管理公司會計處理:
分析:由于屬于按公允價值計量的金融資產(chǎn)，其變動計入其他綜合收益，
其公允價值變動金額調(diào)整賬面價值，計入其他綜合收益。
借款:其他綜合收入500萬
D:其他債權(quán)投資-公允價值變動-風云1 500萬
減值損失(不調(diào)整賬面金額):
借款:信用減值損失-風云1 500萬
貸款:其他綜合收入-信用減值準備500萬
想了解更多金融和稅收知識嗎?
好，好，好學校。——公開課
郭玉紅老師解釋道
私募股權(quán)基金行業(yè)稅收待遇!
本課程根據(jù)私募金融與稅收處理的要點，從組織結(jié)構(gòu)、公司、合伙、緊湊、嵌套等不同方面解讀私募股權(quán)的稅收主體判斷，從基金、經(jīng)理人、投資者等不同方面解讀不同模式類型下的所得稅和增值稅處理，輔以詳細案例深入講解，包括稅收相關(guān)風險處理、合理避稅籌劃、對日常工作中的重點和難點問題進行了詳細的闡述，對企業(yè)實踐具有很強的指導意義。心不如行動，來學習吧!在協(xié)會注冊為私募基金經(jīng)理的公司要特別注意會計核算，收入最好確認為管理費收入，這樣才是專業(yè)操作。如果還有其他收入，最好控制金額不要太大。如果不能確認為管理費收入，將會提前支付。
其他收入無非是投資顧問的收入咨詢收入，嚴格來說，專業(yè)操作是不可能有這些收入的，所以注意實際工作。
實收資本入賬后，多數(shù)情況下股東會借款掛到其他應收款中。在每年的12月，我們會關(guān)注賬戶還款，因為我們需要做審計報告。
管理費入賬后，如有服務費/咨詢費，請注意輸出發(fā)票和申報增值稅等差額(可溝通)
其他的DO ACCOUNT正常注冊相應的會計課程已經(jīng)不錯了
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