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2022-10-10 13:39:49
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廣告公司的會計分錄怎么做
作為廣告公司的會計，你需要知道如何做一些會計分錄。以下是好順佳為您整理的廣告公司會計分錄，希望對您有所幫助。
廣告公司的會計分錄
1、戶外廣告制作成本核算
一是設(shè)立反映廣告制作特點的會計科目。廣告制作過程的核算，應(yīng)設(shè)立“廣告制作”臺賬，核算廣告公司在燈光制作過程中發(fā)生的各種設(shè)計費、材料費、人工費、貸款利息等與制作有關(guān)的費用。盒子、霓虹燈、標牌和電子屏幕；廣告、電視廣告、禮品廣告等的成本核算都可以通過這個賬戶進行核算。
其次，明確區(qū)分實物制作和屏幕內(nèi)容制作的關(guān)系。在實踐中，廣告公司有多種商業(yè)模式。一是先做戶外實體，再招商引資，根據(jù)客戶要求策劃、設(shè)計、制作廣告內(nèi)容；二是根據(jù)客戶的特殊要求制作實體和廣告內(nèi)容。記賬時，必須將第一種情況列入相關(guān)明細賬目。由于戶外實體經(jīng)常使用一年以上，費用必須按期攤銷；而廣告內(nèi)容的制作則取決于客戶的需求。如果沒有客戶，則沒有此類費用。因此，兩者發(fā)生的費用在攤銷時不能相同。
再次，生產(chǎn)過程中及后續(xù)階段支付的土地使用費應(yīng)計入“預付費用”。實踐中，廣告公司一般分期繳納土地占用費。合同明確規(guī)定了占地時間。有一年或兩年的，而且大多是五年以上。公司將續(xù)租并繼續(xù)使用，無特殊原因。由于各期的入賬價值無法準確計量，分期支付的占用土地不應(yīng)作為資本性支出處理，只能在每年分期支付占用土地費時計入“預付費用”賬戶，然后按照配比原則，分期攤銷到成本費用科目。
2、廣告制作成果核算
由于生產(chǎn)成果表現(xiàn)形式復雜，會計核算按用途和產(chǎn)權(quán)可分為以下幾種情況。
（1）整體由客戶特制，所有權(quán)歸廣告公司所有。這些廣告大部分模具大，成本高，使用時間兩年以上，比如很多城市高樓上掛的大廣告牌。這種類型的廣告通常由客戶根據(jù)需要分期支付。合同期滿，可續(xù)約或終止使用，廣告公司有權(quán)收回廣告標志。廣告公司完成制作后，先將“廣告制作”賬戶轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，第二步借記“應(yīng)收租賃款”（租金+保證殘值）和“未保證殘值”科目，貸記“固定資產(chǎn)”（賬面價值）、“未確認融資收入”（借方和貸方的差額）科目；第三步，按期收取租金并攤銷未確認融資收入時，借記“銀行存款”、“未確認融資收入”科目，貸記“應(yīng)收租賃款”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
(2)廣告主體與廣告內(nèi)容分開制作。首先，廣告公司統(tǒng)一規(guī)劃制作燈箱、招牌（多集中在市區(qū)主要路段，可以美化城市，批量生產(chǎn)）后，可以從“廣告制作”到“固定資產(chǎn)”或“低值易耗品”賬戶，然后與客戶協(xié)商，根據(jù)客戶要求制作廣告的具體內(nèi)容，將“廣告制作”轉(zhuǎn)入“長期待攤費用” ”或“預付費用”處理完成后（廣告的簽約時間為入駐時間），最后計算出期間。折舊及攤銷費用（以各自的合理受益期限為準）計入“營業(yè)成本”（有明確客戶，與收入相匹配）和“營業(yè)費用”（無客戶）科目。
（3）由于戶外小廣告成本低、數(shù)量少，所產(chǎn)生的費用剛剛直接記入“運營成本”賬戶。比如海報和海報。
廣告公司材料會計分錄
1.如果原材料直接用于廣告制作，可以這樣做：，
借：主要經(jīng)營成本
信用：手頭現(xiàn)金；
2、如果公司管理層需要辦理原材料入庫手續(xù)，且材料不直接用于廣告制作，可以：
借：原材料
信用：庫存現(xiàn)金；
3. 材料用于廣告。送貨：
借：主營業(yè)務(wù)成本
學分：原材料
廣告公司公司的會計處理
一、會計處理
由于廣告行業(yè)沒有相應(yīng)的行業(yè)會計制度，相關(guān)會計處理可參照新的《企業(yè)會計制度》。以下主要介紹收入、成本、費用及相關(guān)稅務(wù)會計處理。
1、收入核算
獲得廣告收入或代理廣告收入時
借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等。
貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告收入
獲得其他收入時（可根據(jù)具體收入設(shè)置進行核算）
借記：現(xiàn)金或銀行存款等。
貸：主營業(yè)務(wù)收入-其他收入
2、成本核算
因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告費用或代理費用時
借：主營業(yè)務(wù)成本-廣告費
信用：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等。
因其他服務(wù)收入而發(fā)生其他服務(wù)費用時
借：主營業(yè)務(wù)成本-其他服務(wù)成本
信用：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等。
3、費用核算
發(fā)生相關(guān)費用時
借：營業(yè)費用
信貸：現(xiàn)金、銀行存款等。
4、相關(guān)稅費的會計處理
計提營業(yè)稅時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付營業(yè)稅
繳納營業(yè)稅時
借：應(yīng)繳稅款 - 應(yīng)繳納營業(yè)稅
貸款：現(xiàn)金或銀行存款
城建稅何時計提
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
繳納城建稅時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅
信用：現(xiàn)金或銀行存款
應(yīng)計企業(yè)所得稅時
借：所得稅
\ nLoan：應(yīng)交稅款-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納企業(yè)所得稅時
借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付企業(yè)所得稅
貸款：現(xiàn)金或銀行存款
提高教育費附加時的計算
借款：主營業(yè)務(wù)稅金及附加費
貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付教育費附加
繳納教育費附加時
借：其他應(yīng)付款-應(yīng)付教育費附加
貸款：現(xiàn)金或銀行存款
應(yīng)計征費和文化建設(shè)費
借：營業(yè)費用-一般管理費
貸款：其他應(yīng)付款項-應(yīng)付堤防費
——應(yīng)付文化建設(shè)費
繳納堤防費和文化建設(shè)費的時間
借款：其他應(yīng)付款——應(yīng)付堤壩費
——應(yīng)付文化建設(shè)費
信用：現(xiàn)金或銀行存款
個人所得稅何時計提
借：其他應(yīng)收款
貸方：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交個人所得稅
繳納個人所得稅時
借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付個人所得稅
貸款：現(xiàn)金或銀行存款
2、相關(guān)稅費的計算
涉及廣告業(yè)稅費包括營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、文化建設(shè)費、企業(yè)所得稅、個人所得稅、堤防費等，計算如下：
一、相關(guān)概念
總收入=總廣告收入+其他收入
總廣告收入=廣告收入+代理廣告收入
凈廣告收入=總廣告收入-代理廣告費用
凈收入=凈廣告收入+其他收入
2、營業(yè)稅計算
營業(yè)稅=收入凈額*5
3、企業(yè)所得稅計算
企業(yè)所得稅=總收入*核準稅率（以核準方式征收）
或企業(yè)所得稅=利潤總額*33（經(jīng)審計征收）
5、城建稅及教育費附加計算
城建稅=營業(yè)稅*7（比例由地區(qū)類型決定）
教育費附加=營業(yè)稅*4（比例根據(jù)所在地地區(qū)類別確定）
6、路基費的計算
路基費=凈收入*1‰
7、文化建設(shè)費計算
文化建設(shè)費=廣告凈收入*3
八、個人所得稅的計算
個人工資薪金收入根據(jù)《個人所得稅法》計算
三、需要注意的問題
除所得稅外的其他稅費的計算涉及代理廣告費用，但代理廣告費用能否從代理廣告收入中扣除的前提是，向代理媒體或廣告公司取得廣告發(fā)票，以及取得的廣告發(fā)票應(yīng)與本公司相應(yīng)的廣告主一一對應(yīng)，以便稅務(wù)機關(guān)核定。具體可咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。
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