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供應鏈公司會計做賬流程

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-10-09 10:02:27

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內容摘要:前面介紹過,供應鏈中有很多單據(jù),采購、物料入庫、產(chǎn)成品入庫、銷售出庫等等,這些數(shù)據(jù)最后,還是要到財務賬里面去,那么問題來了,供應鏈系統(tǒng)的單據(jù),如何到財務賬里面去。讓我們來看看大致的...

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前面介紹過,供應鏈中有很多單據(jù),采購、物料入庫、產(chǎn)成品入庫、銷售出庫等等,這些數(shù)據(jù)最后,還是要到財務賬里面去,那么問題來了,供應鏈系統(tǒng)的單據(jù),如何到財務賬里面去。讓我們來看看大致的流程:

沒有考慮增值稅問題、稅務問題等所有的流程之后,我們會進行解釋。

從上面可以看出,采購、銷售和儲存時,都是供應鏈部分,最后要到總賬進行會計匯總。那么合并的基礎是什么呢?通過什么從供應鏈到總賬系統(tǒng)?

文檔的流程之前已經(jīng)解釋過了。各種單據(jù)都會形成發(fā)票。經(jīng)審核后進入財務核算模塊下相應的系統(tǒng),根據(jù)在此基礎上建立的一些規(guī)則,生成總賬會計憑證。

一、基本設置:主題分類定義、證書模板定義。這兩個沒有設置,不能生成憑據(jù)。

1、主體分類定義:簡單地說,就是什么是本主體。

沒有在對比表中的存貨在生成憑證時進入隱性賬戶,所以對比表要盡量詳細。對比表如下所示。憑證模板的定義:會計憑證由一份憑證生成,借方和貸方是哪些主體。

2. 成本核算相關文件

成本核算,所有供應鏈文件,生成總賬會計憑證,進行成本核算。也就是你不進行成本核算,當無法生成會計憑證的時候,數(shù)據(jù)就不會顯示在總賬中。因此,在進行成本核算的過程中,需要對所有單據(jù)進行成本核算。選擇時可以根據(jù)文檔類型逐一計算成本,也可以將所有文檔一起計算。但是,數(shù)據(jù)量可能太大,耗時長,容易崩潰。建議根據(jù)文檔類型進行處理。

第三,生成實時憑證

此鏈接需要選擇文檔類型

四、生成會計憑證

在生成會計憑證的過程中,請按照以上步驟進行處理3生成后單擊“保存”,可以對行進行修改、增減。

有些證書模板在設置過程中,設置了不能添加或減去的項,這時就不能進行添加或減去項的操作。該操作需要修改一些基本設置。

五、文件聯(lián)查:核對記賬憑證中的原始文件

聯(lián)查單據(jù)的結果是購貨付款單據(jù),還可以繼續(xù)查看上下游單據(jù)上下游單據(jù)的查詢結果,就像流程圖一樣,你繼續(xù)點擊上面任意一個找到一張單據(jù),就會在那張單據(jù)中出現(xiàn)詳細信息

1. 在成本核算中容易漏單,所以要及時核對,確保憑證生成的步驟不遺漏。

2. 通過會計平臺產(chǎn)生的憑證的刪除也需要在會計平臺上完成。刪除并重新計算以重新生成。

3.基礎設置非常關鍵。如果基本設置做得不好,生成的數(shù)據(jù)就會出現(xiàn)問題。因此,在建立賬務之前,需要對公司的整體賬務流程特別熟悉,對各個科目的催收口徑特別明確,建議有最好的紙質標準,以防萬一,也方便培訓。

7. 處理供應鏈到總帳

記住一句話:這個系統(tǒng)有多聰明,它就有多愚蠢。這就是所謂的人工智力遲鈍。制度是死的,人是活的,要充分發(fā)揮主觀能動性,學會處理制度上的事情。

當您發(fā)現(xiàn)文檔生成的文檔存在問題時,應該首先了解文檔的整體流程、每個鏈接中執(zhí)行了哪些工作以及生成了哪些相關文檔。然后向后工作,逐一刪除下游文檔和生成的內容,然后回到原點。以購買條目列表為例,您發(fā)現(xiàn)價格是錯誤的,但是證書已經(jīng)生成。假設我們必須改變價格。讓我們這樣做:

正常流程:采購訂單—采購收據(jù)—采購發(fā)票—采購應付款—成本計算—實時憑證生成—會計憑證生成

修改流程:會計平臺刪除會計憑證——取消生成實時憑證-取消成本計算-取消采購處理單審核-刪除采購處理單-取消發(fā)票審核-刪除采購發(fā)票-取消采購收據(jù)審核-刪除采購收據(jù)-取消采購訂單審核-修改采購訂單-采購收據(jù)、采購發(fā)票、采購處理單成本計算-- ----生成實時憑證-生成會計憑證

(注:此處僅為舉例,實際情況可能有所不同。讀者不應過多關注流程細節(jié),原則上也不允許刪除購買條目清單。當我第一次進入制造企業(yè)做成本會計的時候,我首先應該做什么才能快速勝任成本會計工作?或者我們怎樣才能把工作做得更好?

只有了解生產(chǎn)車間管理,熟悉產(chǎn)品,熟悉工藝,熟悉成本,熟悉成本構成,才能做好成本核算工作。

本文針對供應鏈成本分析,滿滿當當?shù)母韶?,讓我們一起來看看吧?/p>

供應鏈是由供應商、制造商、倉庫、配送中心和分銷商組成的物流網(wǎng)絡。原材料、在制品和成品在供應鏈各成員之間的流動構成了供應鏈中貨物的流動。

從原材料和零部件的采購、運輸、加工、制造、分銷到最終交付給客戶的過程被認為是一個環(huán)環(huán)相扣的鏈條,這就是企業(yè)的供應鏈。

我們將縮小供應鏈的范圍,只討論與成本會計相關的部分。我們將以庫存作為供應鏈的主體,當然在這里我們不會對“人”的管理進行擴展。主要從銷售管理、采購管理、委托加工材料管理、庫存管理、庫存管理五個部分來闡述。

(我)銷售管理

銷售模塊主要涉及以下幾個問題:

1. 簽訂銷售合同

根據(jù)合同規(guī)定的交貨期,根據(jù)交貨期、生產(chǎn)計劃安排生產(chǎn),為及時交貨做好準備;

如果公司推遲交貨,客戶是否會扣除一定比例;

扣除項目實際上是成本,但它們減少了賬面上的收入;

2. 定期銷售無貨

借款:應收賬款-客戶

戴:主營業(yè)務收入

應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)

月末結轉成本:

借款:主營業(yè)務成本

貸款:庫存貨物

3.處理銷售回報

借款:應收賬款-客戶(紅字)

Credit:主營業(yè)務收入(紅字)

應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)(紅字)

沖銷

借:主營業(yè)務成本(紅字)

借款:庫存商品(紅字)

3.處理銷售回報

這里我們要注意的是,發(fā)票出來的時候對方是不是已經(jīng)認證給我們出具了拒收證明,如果發(fā)票已經(jīng)認證了,那么我們就需要“開具增值稅發(fā)票紅字信息單”,我們根據(jù)通知給對方開具了紅字發(fā)票,結束了業(yè)務。

4. 售后維修費用處理

(1)保修期內維修

方案一:售后部門自行維護服務,只計算原材料成本。相應的成本計入“銷售費用-售后服務費”,售后部門的人工成本也計入銷售費用。

借:銷售費用-售后服務費用

信貸:原材料、應付員工的工資

方案二:如果由生產(chǎn)人員負責維修,那么需要計算“材料和人工成本”。在此,售后部門借用生產(chǎn)人員時,應安排相應人員負責生產(chǎn)計劃,生產(chǎn)計劃不在主計劃中,但應計算相應的工時,分配相應的成本。

借:生產(chǎn)成本直接材料

信貸:原材料

借:銷售費用-售后服務費用

借款:存貨-售后維修

(2)保修期外維修——簽訂維修合同

材料成本要包括在《主》中并確認相應的營業(yè)成本收入。

借款:主營業(yè)務成本

貸款:原材料-售后維修

確認收入

借款:應收款/預收賬款/銀行存款

戴:主營業(yè)務收入

應納稅額-應納稅額增值稅(銷項稅)

(2)采購管理

成本會計主要日常工作:

采購發(fā)票(應付賬款)審核;根據(jù)采購發(fā)票、倉單、付款單據(jù)進行賬務處理,定期對應付賬款進行核對、清帳;當然,大公司都有自己的會計人員。

注意事項:

1 .規(guī)范企業(yè)采購一般都是簽訂采購合同,這樣既保證了買方的權益,也保證了賣方的權益。

2. 審核發(fā)票、倉單、付款收據(jù)時,要確保倉單數(shù)量、名稱與購貨合同一致,發(fā)票數(shù)量、單價、金額、名稱與合同一致,付款收據(jù)與合同、發(fā)票一致(三一致),然后簽署付款收據(jù)審批。如果有任何問題,請打電話給采購部門。

3.審核發(fā)票和合同時要注意采購價格,對成本核算和分析有很大幫助。記住常用材料的價格,幫助我們檢查異常數(shù)據(jù)。

(3)委托加工材料的管理

委托加工材料主要來自以下幾個方面(此處省略簽訂合同及其他采購步驟):

1. 委托加工材料的發(fā)放

2. 回收加工過的原材料/成品

3.委托加工材料期末核算

4. 委托加工材料盤點

委托加工材料核算相關會計分錄(不含消費稅)

1. 材料交貨

借:委托加工材料

信貸:原材料

2. 應付手續(xù)費

借:委托加工材料

應納稅額-應納稅額(進項稅額)

借:應付賬款

3.回收委托加工材料

借:原材料

借款:委托連續(xù)生產(chǎn)加工材料

借:庫存商品

借款:委托加工材料不連續(xù)生產(chǎn)

末委托加工材料核算

如果公司的供應鏈系統(tǒng)包含外包模塊,日常工作主要有三個方面:

1. 及時交貨。不出現(xiàn)加工成品已經(jīng)回收,外包材料還沒有下發(fā),這樣回收的成品都只是加工費,所以,要發(fā)材料、召回委托加工材料及時審核。

2. 及時收存材料,及時錄入加工費發(fā)票

3.及時與供應商核對最終余額

如果企業(yè)沒有外包模塊,我們需要借助EXCEL手工建立賬,手工錄入已發(fā)放的物料和成品,并結算物料的期末余額。

當然,企業(yè)可能有一種以上的委托加工產(chǎn)品,供應商也可能有一種以上,但委托加工材料必須區(qū)分每個供應商的發(fā)放材料、召回產(chǎn)品,月底進行對賬或實物盤點。

(4)庫存管理

這里主要指的是企業(yè)的倉儲部門,物料的收發(fā)是否真實記錄,存貨的存放是否方便存取,存貨的存放是否合理等等。

(1)如果企業(yè)有進銷存系統(tǒng),材料核算應定期核對進銷存清單是否與系統(tǒng)輸入相符。如果企業(yè)文檔比較大,我們可以選擇,當然我們也可以用這個來考核錄入人員,讓錄入人員和倉管員互相監(jiān)督。

②小型企業(yè)或新成立的企業(yè),不購買相應的軟件是如何進行輔助庫存管理的。

這樣的企業(yè)一般都沒有很大的庫存,我們可以用Excel來實現(xiàn)。

③期末盤存(永續(xù)盤存制)

主要庫存范圍:原材料倉、輔料倉、成品倉、半成品倉、成品在制品倉

最終的存貨是成本會計每月的比較其中比較重要的一項任務就是每月抽出一部分存貨,這部分可能不涵蓋所有的倉庫,但貴重物品原則上一定要清點。每季度或每半年做一次。盤點結束后,及時撰寫盤點報告。

(5)庫存管理

存貨收訖的會計核算方法

在計劃成本下,啟用“材料成本差異”的主題。

材料交付成本=計劃材料交付成本±分攤材料交付成本的差額

已發(fā)運物料的計劃成本= x單位已發(fā)運物料數(shù)量的計劃成本

配送物料成本差異=發(fā)運物料進度成本× x物料成本差異率

材料成本差異率=(月初收貨材料成本差異+本月收入材料成本差異)/(月初收貨材料計劃成本+本月收入材料計劃成本)x 100

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