掛靠公司稅款如何做賬

好順佳集團
2022-10-09 09:33:19
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內(nèi)容摘要：關(guān)聯(lián)方預繳的稅款如何入賬?1.當貴公司根據(jù)代理商開具的發(fā)票記賬時B:銀行存款等等貸款:項目結(jié)算收入(或主營業(yè)務收入)2.開具發(fā)票所繳納的稅款，應當按稅單核算借:要交稅-增值稅借:要交稅——城市建...

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關(guān)聯(lián)方預繳的稅款如何入賬?

1. 當貴公司根據(jù)代理商開具的發(fā)票記賬時

B:銀行存款等等

貸款:項目結(jié)算收入(或主營業(yè)務收入)

2. 開具發(fā)票所繳納的稅款，應當按稅單核算

借:要交稅-增值稅

借:要交稅——城市建設(shè)稅

借:其他要交錢-教育費另外

借:其他要交錢——當?shù)亟逃M加

C:現(xiàn)金等

3.根據(jù)繳納的稅款進行提取分錄

借款:項目結(jié)算稅及附加(或主營業(yè)務稅及附加)

R:要交稅——增值稅

貸款:應交稅費—城市建設(shè)稅

C:其他應付-額外教育費用

C:其他應付-當?shù)亟逃郊淤M

預繳稅款應當記帳:

企業(yè)預繳增值稅會計處理企業(yè)預繳增值稅，應分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人:

(1)一般納稅人的會計處理。一般納稅人實際提前繳納增值稅，不需要提取，只需根據(jù)實際繳納的稅金做以下會計分錄:借:應納稅金-應繳納增值稅(已繳納稅金);C:銀行存款。有的企業(yè)將預期增值稅納入“應納稅額-應納稅額(未繳納增值稅)”、信用“銀行存款”科目。其實兩者在性質(zhì)上沒有區(qū)別，只是規(guī)則規(guī)定你應該選擇第一種，這樣以后審核的時間更明確;

(2)小規(guī)模納稅人的會計處理。小規(guī)模納稅人在預繳增值稅時，也不需要計提，因為“應繳稅費—應繳增值稅”又不用按細部科目進行核算，因此只需要借記“應繳稅費—應繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目即可。

上面的文章關(guān)于如何提前繳稅的關(guān)聯(lián)方賬戶做了詳細的解答，相信看了文章之后，你已經(jīng)學會了做賬戶的相關(guān)方法。這就是本文的答案。感謝您的閱讀。

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