工程公司做賬出納

好順佳集團(tuán)
2022-09-08 09:36:21
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內(nèi)容摘要：今天看工程會(huì)計(jì)做賬流程~1.基本過程憑證制作-憑證審核-記賬-核對-其他系統(tǒng)結(jié)賬-總賬系統(tǒng)結(jié)賬2.繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)在編制社會(huì)保障費(fèi)用時(shí):借款:管理費(fèi)-員工保險(xiǎn)(由公司支付部...

代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬

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今天看工程會(huì)計(jì)做賬流程~

1. 基本過程

憑證制作-憑證審核-記賬-核對-其他系統(tǒng)結(jié)賬-總賬系統(tǒng)結(jié)賬

2. 繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

在編制社會(huì)保障費(fèi)用時(shí):

借款:管理費(fèi)-員工保險(xiǎn)(由公司支付部分)

其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)(個(gè)人繳費(fèi))

借:銀行存款

當(dāng)支付:

注:應(yīng)付工資(按未扣除社會(huì)保險(xiǎn)金額計(jì)算)

資料來源:其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

銀行存款或手頭現(xiàn)金(根據(jù)差額)

3.認(rèn)識到收入

在開具項(xiàng)目發(fā)票時(shí)，公司進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

借款:應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

預(yù)先托收(如有預(yù)先托收)

貸款:項(xiàng)目結(jié)算收入——每個(gè)項(xiàng)目

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅

工程材料采購時(shí)

借:工程材料

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(增值稅)

借:銀行存款

當(dāng)納稅

借款:應(yīng)付稅款——各種稅款(產(chǎn)出減去投入)

借:銀行存款

4. 固定資產(chǎn)

接收購進(jìn)單據(jù)—固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡”—固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證—月末計(jì)提折舊—與總賬系統(tǒng)核對—固定資產(chǎn)系統(tǒng)關(guān)閉。

固定資產(chǎn)增加時(shí)

Borrow:所有部門的固定資產(chǎn)

貸方:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

計(jì)算和提取折舊時(shí)

借款:行政費(fèi)用-折舊費(fèi)用(管理部門)

項(xiàng)目建設(shè)—項(xiàng)目部(負(fù)責(zé)生產(chǎn)和項(xiàng)目管理)

貸:累計(jì)折舊

5. 低價(jià)值耗材

借低價(jià)值消耗品——具體名稱

貸方:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

當(dāng)收件人

借款:工程建設(shè)——項(xiàng)目部——辦公用品等科目管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

貸款:低價(jià)值消耗品——具體名稱

如果有人遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，按低值余額10件易腐貨物

借:待定財(cái)產(chǎn)損失——待定流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸款:低價(jià)值消耗品——具體名稱

研究確定治療方法后

借款:手頭現(xiàn)金(或其他與應(yīng)收款相關(guān)的負(fù)債)

營業(yè)外費(fèi)用(余額大于補(bǔ)償差額)

貸款:低價(jià)值消耗品——具體名稱

營業(yè)外收入(補(bǔ)償大于余額的差額)

當(dāng)自然報(bào)廢時(shí)，按余額10

借款:項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi)用)

貸款:低價(jià)值消耗品——具體名稱

6. 庫存材料

項(xiàng)目部采購主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，計(jì)入物料盤存帳——項(xiàng)目部在月末進(jìn)行實(shí)物盤存，并準(zhǔn)備月報(bào)收貨，收儲(chǔ)材料后發(fā)給財(cái)務(wù)部門——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月底的余額，計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際使用量和數(shù)量，作為每月成本。

7. 臨時(shí)設(shè)施

按有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入臨時(shí)設(shè)施的，應(yīng)先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施賬戶——臨時(shí)設(shè)施首次使用時(shí)工程總價(jià)的60元計(jì)入工程成本——臨時(shí)設(shè)施第二次使用時(shí)工程總價(jià)的40元計(jì)入工程成本，臨時(shí)設(shè)施的拆建費(fèi)用計(jì)入工程成本。

購買臨時(shí)設(shè)施時(shí):

借用:臨時(shí)設(shè)施-特定的臨時(shí)設(shè)施

貸方:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

在錄入項(xiàng)目部成本時(shí):

借款:工程建設(shè)——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷

貸款:臨時(shí)設(shè)施的攤銷

8. 無形資產(chǎn)的撥備和攤銷

根根據(jù)自制的計(jì)算表，賬面上的無形資產(chǎn)在規(guī)定的使用壽命內(nèi)平均攤銷。那就是:

借款:項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi)用)

借:無形資產(chǎn)

9. 計(jì)算和提取工資和福利費(fèi)用

計(jì)算當(dāng)月管理人員和點(diǎn)工的總工作日——根據(jù)當(dāng)月部門和人員規(guī)定的日工資率，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資和福利費(fèi)用金額——制作相關(guān)憑證。那就是:

借款:日常開支——工資(或福利)

項(xiàng)目建設(shè)——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

借款:應(yīng)付工資——管理人員時(shí)薪

應(yīng)付的好處

10. 轉(zhuǎn)讓稅的計(jì)提

根據(jù)運(yùn)營部門每月月底上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)表。根據(jù)應(yīng)納稅額比例，計(jì)算部分項(xiàng)目應(yīng)納稅額和其他應(yīng)納稅額，即:

借款:稅金及附加(各項(xiàng)目部)

借款:應(yīng)納稅額(各稅種)

其他應(yīng)付款項(xiàng)(各種費(fèi)用)

11. 成本結(jié)轉(zhuǎn)

月末前，將成本核算納入當(dāng)月部門成本文件中包含的相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬核算根據(jù)項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生金額結(jié)轉(zhuǎn)至項(xiàng)目結(jié)算對應(yīng)項(xiàng)目成本賬戶。那就是:

借款:項(xiàng)目結(jié)算費(fèi)用——各項(xiàng)目部

貸款:項(xiàng)目建設(shè)——項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)

12. 結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)當(dāng)月所有損益科目的發(fā)生情況結(jié)轉(zhuǎn)損益，自動(dòng)生成憑證。

13. 憑證審核

出納制作的憑證和成本由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

14. 問題管理

月末，核對現(xiàn)金和銀行存款的真實(shí)數(shù)量，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理

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答:1。項(xiàng)目合同付款:

借:應(yīng)收賬款

信貸:項(xiàng)目結(jié)算

2. 收到工程款

借:銀行存款

信貸:應(yīng)收賬款

3.識別項(xiàng)目收入:

借款:主營業(yè)務(wù)成本

工程建設(shè)——毛利潤

來源:主要營業(yè)收入

4. 結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目結(jié)算:

借:工程結(jié)算

貸款:工程建設(shè)

總利潤

5. 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益:

借款:主營業(yè)務(wù)收入

借款:本年利潤

主營業(yè)務(wù)成本

項(xiàng)目相關(guān)的科目

產(chǎn)值:借款:應(yīng)收賬款

信貸:項(xiàng)目結(jié)算

確認(rèn)合同費(fèi)用時(shí):

借款:主營業(yè)務(wù)成本-工程建設(shè)-合同毛利

戴:主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)算項(xiàng)目進(jìn)度，用項(xiàng)目進(jìn)度決算借款:在建工程-某項(xiàng)目組借款:銀行存款或現(xiàn)金在項(xiàng)目完工后支付項(xiàng)目款項(xiàng):用核準(zhǔn)的項(xiàng)目決算借款:在建工程-某項(xiàng)目組借款:銀行存款或現(xiàn)金借款:固定資產(chǎn)-廠房貸款:在建工程-項(xiàng)目每月按確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)銀行存款或現(xiàn)金收入，年底按確認(rèn)的金額確認(rèn)年度收入，并對年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程建設(shè)-合同毛利”科目，將“主營業(yè)務(wù)收入”與“工程建設(shè)-合同毛利”的差額記入主營業(yè)務(wù)成本科目。

關(guān)于《工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算核算流程與會(huì)計(jì)分錄》這篇文章就介紹到這里，如果有什么不明白的，可以通過大廳官網(wǎng)直接聯(lián)系我們的答題老師，更多信息可以在學(xué)校的網(wǎng)站上找到。

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