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2022-09-28 15:24:22
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1. 當(dāng)每月提取工會(huì)資金時(shí)
借款:行政費(fèi)用—工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸款:支付給雇員的工會(huì)基金
2. 向地方總工會(huì)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi),撥給工會(huì)組織
B:支付員工的工作費(fèi)用
借:銀行存款
將會(huì)計(jì)憑證用紅字寫(xiě)好,記下來(lái)。會(huì)計(jì)核算后,如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目或金額,并已登記入賬,造成入賬記錄時(shí),可以用紅色填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證相同內(nèi)容,注銷(xiāo)原記錄,然后用藍(lán)色、黑色填寫(xiě)正確的會(huì)計(jì)憑證,重新登記入賬。
會(huì)計(jì)核算后,如果發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證和賬簿上記錄的金額,且所記錄的金額大于正確的金額,則應(yīng)予以記錄,但原來(lái)的會(huì)計(jì)憑證和賬簿上記錄的會(huì)計(jì)課程和會(huì)計(jì)方向又沒(méi)有,用紅字劃掉其超過(guò)部分的金額。
——最近有記賬會(huì)員的朋友咨詢(xún)工會(huì)經(jīng)費(fèi)如何會(huì)計(jì)處理,成立工會(huì)組織,分開(kāi)記賬如何會(huì)計(jì)處理,今天日常稅務(wù)用語(yǔ)就這些問(wèn)題為您講解一下!
■處理工會(huì)經(jīng)費(fèi)
■工會(huì)單獨(dú)會(huì)計(jì)處理
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)工會(huì)會(huì)計(jì)制度和處理工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度銜接規(guī)定的通知》(會(huì)計(jì)號(hào):[2009] 7號(hào)):
(1)收入是指工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》和有關(guān)政策法規(guī)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所獲得的不可償還的資金。收入分為會(huì)費(fèi)收入、劃撥資金收入、較高級(jí)別補(bǔ)貼收入、政府補(bǔ)貼收入、行政補(bǔ)貼收入、企業(yè)收入、投資收入和其他收入。
工會(huì)單獨(dú)會(huì)計(jì)分錄:
1. 部分轉(zhuǎn)入工會(huì)賬戶:
借:銀行存款-工會(huì)
貸款:貸款:用于資金分配和支付的收入
撥付經(jīng)費(fèi)收入,是指基層、下級(jí)、上級(jí)工會(huì)按照規(guī)定調(diào)撥的行政經(jīng)費(fèi)中屬于本級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)和經(jīng)費(fèi)設(shè)立基金理事會(huì)。
2. 取得會(huì)員費(fèi)收入時(shí):
借款:手頭現(xiàn)金、銀行存款等
借款:會(huì)員費(fèi)收入
會(huì)費(fèi)收入是指工會(huì)會(huì)員按照規(guī)定向工會(huì)組織繳納的會(huì)費(fèi)。
3、上級(jí)補(bǔ)貼收入按銀行收據(jù)或上級(jí)工會(huì)補(bǔ)貼通知單:
借款:銀行存款/應(yīng)收優(yōu)質(zhì)資金——應(yīng)收優(yōu)質(zhì)補(bǔ)貼
貸款:優(yōu)等補(bǔ)貼收入
上級(jí)補(bǔ)貼收入是指上級(jí)工會(huì)獲得的補(bǔ)貼金額。包括返還補(bǔ)貼、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼、超額補(bǔ)貼、幫扶補(bǔ)貼、溫補(bǔ)補(bǔ)貼、救濟(jì)補(bǔ)貼、其他補(bǔ)貼。
4. 在接受財(cái)政補(bǔ)貼時(shí):
借:銀行存款
貸款:政府補(bǔ)貼收入
政府補(bǔ)貼收入是指各級(jí)人民政府根據(jù)《工會(huì)法》國(guó)家的有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)貼資金。
5. 領(lǐng)取行政補(bǔ)助時(shí):
借:銀行存款
貸款:行政補(bǔ)助收入
行政補(bǔ)助收入是指工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》取得的單位行政方面的收入和國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予工會(huì)的補(bǔ)助款項(xiàng)。
(二)支出是指工會(huì)為開(kāi)展各項(xiàng)工作和活動(dòng)而發(fā)生的經(jīng)費(fèi)支出和損失。按照功能劃分,支出分為員工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本支出、補(bǔ)貼支出、業(yè)務(wù)支出和其他支出。
1. 員工活動(dòng)支出發(fā)生時(shí):
借:工人活動(dòng)費(fèi)
貸款:手頭現(xiàn)金、銀行存款等
職工活動(dòng)支出是指工會(huì)為職工和其他職工開(kāi)展教育、體育、體育、宣傳等活動(dòng)所發(fā)生的支出。
2. 業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí):
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸款:手頭現(xiàn)金、銀行存款等
業(yè)務(wù)支出是指工會(huì)為培養(yǎng)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)和開(kāi)展業(yè)務(wù)工作所發(fā)生的支出。
3.補(bǔ)貼下屬費(fèi)用時(shí):
借:填輔助下屬支出
貸款:銀行存款等
津貼支出是指工會(huì)為解決下級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)不足或按有關(guān)規(guī)定向下級(jí)工會(huì)支付的各種補(bǔ)助金。
4. 業(yè)務(wù)費(fèi)用發(fā)生時(shí):
借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用
貸款:銀行存款等
營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指工會(huì)對(duì)獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位的各項(xiàng)費(fèi)用。
5. 有償購(gòu)買(mǎi)和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸款:固定基金
固定資金是指工會(huì)固定資產(chǎn)占用的資金。固定資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際金額入賬。
與此同時(shí),
借:資本支出
貸款:銀行存款等
資本支出是指工會(huì)在建設(shè)項(xiàng)目、設(shè)備工具采購(gòu)、大型維修和信息網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)建設(shè)等方面的實(shí)際支出。
6. 自建固定資產(chǎn)及基建支出
Borrow:在建中
貸款:在建工程占用的資金
與此同時(shí),
借:資本支出
借:銀行存款
項(xiàng)目完成后
借:固定資產(chǎn)
貸款:在建工程
與此同時(shí),
借款:在建工程占用資金
貸款:固定基金
7. 無(wú)償轉(zhuǎn)讓和接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸款:固定基金
8. 固定資產(chǎn)盤(pán)面盈余
借:固定資產(chǎn)
貸款:固定基金
提醒:每次收支都要按實(shí)際金額入賬。
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