個(gè)體工商戶報(bào)稅時(shí)，可分為定額征收和對帳征收兩種方式。不同的征收方式在納稅申報(bào)上會有一定的差異。我們需要對這兩種征收方式采取不同的納稅申報(bào)措施。

一是個(gè)體工商戶首先要通過稅務(wù)局網(wǎng)站確定是定額征收還是審計(jì)征收。

如果個(gè)體工商戶不知道企業(yè)是定額征稅還是審計(jì)征收，可以通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)局網(wǎng)站查詢。查詢。在稅務(wù)局網(wǎng)站，進(jìn)入個(gè)體工商戶配額信息查詢欄目，輸入相關(guān)信息進(jìn)行查詢。如果能查到相關(guān)資料，則按照配額征收方式進(jìn)行企業(yè)征稅。如果沒有查到相關(guān)信息，則按照審計(jì)征收方式執(zhí)行公司稅。

二是個(gè)體工商戶確定征稅方式后，必須先申報(bào)增值稅。

個(gè)體工商戶在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，無論采用定額征收還是審計(jì)征收方式，都必須先進(jìn)行增值稅申報(bào)。

報(bào)稅人員必須先登錄稅務(wù)局的納稅申報(bào)系統(tǒng)。納稅申報(bào)系統(tǒng)是連接企業(yè)與稅務(wù)局的重要渠道。報(bào)稅人員在登錄報(bào)稅系統(tǒng)前必須輸入相關(guān)密碼。納稅人可在納稅板塊選擇增值稅和附加稅申報(bào)業(yè)務(wù)模塊，根據(jù)系統(tǒng)要求錄入個(gè)體工商戶相關(guān)數(shù)據(jù)，完成增值稅申報(bào)。

三、個(gè)體工商戶應(yīng)在完成增值稅申報(bào)后申報(bào)其他稅項(xiàng)

完成增值稅申報(bào)后，報(bào)稅人可以開始申報(bào)其他稅種。如果報(bào)稅人倒轉(zhuǎn)報(bào)稅流程，稅務(wù)系統(tǒng)將不支持相關(guān)的報(bào)稅業(yè)務(wù)。

其他稅種主要包括城建稅、個(gè)人所得稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。報(bào)稅人可根據(jù)稅制報(bào)稅欄目提示申報(bào)各項(xiàng)稅費(fèi)。報(bào)稅操作會有所不同，特別是定額征收方式在報(bào)稅時(shí)有所不同。

如果個(gè)體工商戶月發(fā)票金額小于等于20000人民幣或每季度≤6萬元，只要納稅人手動申報(bào)增值稅，其他稅制自動申報(bào)，無需人工操作；個(gè)體工商戶每月發(fā)票金額>2萬元或≤10萬元或每季度6萬元以上或30萬元以下的，報(bào)稅人需申報(bào)個(gè)人所得稅，其他稅項(xiàng)零申報(bào)；個(gè)體工商戶每月發(fā)票金額>10萬元或每季度>30萬元的，納稅申報(bào)人員需按實(shí)際發(fā)生的金額申報(bào)每筆稅款。

當(dāng)報(bào)稅人完成報(bào)稅時(shí)，他必須繳納稅款。納稅的方式有三種。一是通過企業(yè)賬戶代扣代繳方式直接扣稅，操作更方便；二是完成納稅申報(bào)后通過第三方支付進(jìn)行網(wǎng)上支付；三是在稅務(wù)機(jī)關(guān)繳費(fèi)窗口完成稅費(fèi)繳納。

工商個(gè)體戶記賬報(bào)稅

很多人認(rèn)為個(gè)體工商戶和公司的區(qū)別在于不需要蓋章，不需要開公賬戶，不需要繳納社保，不需要記賬，不需要報(bào)稅，他們甚至不需要接受稅務(wù)審查……但真的可以嗎？

01

多位個(gè)體戶被查！稅務(wù)局終于出手了

7月4日至6日，多地個(gè)體工商戶在稅務(wù)稽查中再次“雷霆”！

彩家教育注意到，大部分被調(diào)查個(gè)體戶因“不記賬”、“不報(bào)稅”等問題受到處罰——

1、未按時(shí)報(bào)告，被認(rèn)定為異常戶，罰款2010元！

7月6日，在稅務(wù)局多次發(fā)布的處罰公告中，部分個(gè)體戶因個(gè)人所得稅（營業(yè)收入）未按時(shí)申報(bào)、增值稅未按時(shí)申報(bào)等問題被認(rèn)定為非個(gè)體戶。按時(shí)申報(bào)，印花稅不申報(bào)。普通家庭之后會??被罰款~

早在2020年，稅務(wù)局就宣布定期定額征收的個(gè)體工商戶也必須自行申報(bào)！其中 -

1）月銷售額超過10萬元（季度超過30萬元），必須申報(bào)；

2）月銷售額不超過10萬元（每季度不超過30萬元），可暫免增值稅及附加但不免除其申報(bào)納稅義務(wù)；

3）定期定額個(gè)體工商戶自行或代為開具增值稅專用發(fā)票的，無論銷售額是否超過上述標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)自行申報(bào)納稅！

2、未按規(guī)定設(shè)置賬簿將被罰款2000元！

部分個(gè)體戶因未按規(guī)定設(shè)立賬簿被罰款2000元~

3、未按規(guī)定保存/遺失發(fā)票將被罰款6000元！

涵蓋范圍廣泛，包括但不限于水果餐飲、便利超市、美容美發(fā)、汽車維修、足浴等行業(yè)！

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自雇人士普遍存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，趕快查收吧！

01

不設(shè)賬簿，不記賬

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得營業(yè)執(zhí)照之日或者承擔(dān)納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立賬簿；

此外，《個(gè)體工商戶設(shè)立賬戶管理暫行辦法》對個(gè)體工商戶的設(shè)立提出了明確要求：符合會計(jì)準(zhǔn)則的個(gè)體經(jīng)營戶需記賬；不符合會計(jì)準(zhǔn)則的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、購銷登記簿。

未按規(guī)定開戶的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。開戶時(shí)間為取得營業(yè)執(zhí)照之日或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)。

02

未能按要求提交納稅申報(bào)表

納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)納稅并提交稅務(wù)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。

一、增值稅常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1）銷售收入不全（如現(xiàn)金收入、非開票收入、增值稅視同銷售等，未能及時(shí)入賬報(bào)稅）；

2）虛開發(fā)票（利用免小規(guī)模納稅人為其他單位虛開增值稅發(fā)票的優(yōu)惠政策）；

3) 發(fā)票不合規(guī)（如未及時(shí)開具發(fā)票，開具發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)相關(guān)

4) 非法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（適用于一般納稅人）（如收到的發(fā)票信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，將用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)抵扣等.)。

二、個(gè)人所得稅的常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1）收入不全；

2）與非營業(yè)收入的其他收入混淆；

3) 虛假的成本費(fèi)用清單；

4）列出不能扣除的費(fèi)用；

5）綜合所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，仍扣除6萬元的費(fèi)用和其他扣除；

6) 個(gè)人及家庭開支和企業(yè)經(jīng)營費(fèi)用不能單獨(dú)核算；

7) 扣除業(yè)主工資；

8）長期零申報(bào)、不申報(bào)或不按規(guī)定辦理；

9）以各種形式支付給個(gè)人的應(yīng)稅所得未依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

三、其他稅費(fèi)的常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

1）房產(chǎn)稅：對賬面房產(chǎn)和租金收入不申報(bào)繳納房產(chǎn)稅；使用稅：土地使用稅未按土地實(shí)際面積申報(bào)繳納；

3）印花稅：應(yīng)繳納印花稅但未按規(guī)定申報(bào)繳納印花稅的合同協(xié)議或證明。 、

03

不要申請稅務(wù)登記

納稅人必須自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起30日內(nèi)申請稅務(wù)登記；吊銷營業(yè)執(zhí)照。

04

不交社保

很多人認(rèn)為個(gè)體戶不需要繳納社保，這種想法是錯(cuò)誤的，需要分清是否繳納社保：

1）沒有員工的，無需依法繳納社會保險(xiǎn)（政策依據(jù)：《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》第十條、第二十三條）；

2）有職工的，必須依法繳納社會保險(xiǎn)（政策依據(jù)：《勞動法》第七十二條、《社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十二條）。

05

個(gè)體戶不開公司賬戶

個(gè)體戶不能開公共賬戶，但是老板的私人賬戶可以收付，但是這樣很容易導(dǎo)致公私分離，還有偷稅漏稅的嫌疑。

天津市稅務(wù)局曾查處一宗相關(guān)案件：某食品店老板和支付寶總收入超過2800萬元，并多次反映在其個(gè)人賬戶中。 “ ETC。;

稅務(wù)局認(rèn)定食品店少報(bào)、少繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)，要求其補(bǔ)繳逃稅。依法繳納稅款和滯納金。共處1萬元，并依法處以相應(yīng)罰款。

06

沒有營業(yè)場所，注冊地址是虛擬的

部分納稅人利用個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的身份在稅收洼地注冊進(jìn)行惡意稅收籌劃，注意，這將被稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)查處。

07

未按規(guī)定報(bào)送工商年檢

個(gè)體工商戶應(yīng)于每年1月1日至6月30日向工商行政管理部門報(bào)送上一次年度報(bào)告；

1）未按規(guī)定報(bào)送的，由工商行政管理部門處以200元罰款，并標(biāo)記為經(jīng)營異常，并于今年7月1日至6月30日通過企業(yè)信用信息公式系統(tǒng)明年的。宣傳;

（二）報(bào)告不實(shí)，發(fā)現(xiàn)個(gè)體戶年度報(bào)告隱瞞真實(shí)情況或者造假的，工商行政管理部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在15個(gè)工作日內(nèi)改正。以下罰款將被標(biāo)記為異常運(yùn)行情況并予以公示。

具體報(bào)告內(nèi)容（個(gè)體經(jīng)營者自行決定年報(bào)內(nèi)容及是否公示）；