全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務平臺!
138-2652-8954
全部服務
全部服務
好順佳集團
2022-09-07 09:59:44
2441
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標準記賬憑證 >領取30天免費代賬
10月15日前，個體戶務必完成這事！有老板已被罰5萬多
一直以來，很多個體戶認為可以不記賬，不用報稅……今天，好順佳重點強調，個體戶一定要自己長點心，除了按規(guī)定記賬，還要在征期結束前進行納稅申報，否則交的罰款比稅多。
真實案例！血的教訓！
個體戶被罰5萬多稅款
最近，一個消息在朋友圈刷屏了。
一個工商個體戶，2012年就注冊了。但是直到2018年，一直沒有記賬，沒有報稅。
在申請注銷的時候，發(fā)現(xiàn)已經處于非正常戶狀態(tài)。如果要注銷，則需要補稅+罰款。
隨后，稅務機關給他算了一筆賬，讓他想哭……
從12年注冊到18年總計66個月，補交的稅款51810，五萬的的罰款對于一個個體戶來說可不小了。
看到這里，你還覺得個體工商戶不用報稅嗎？你還覺得沒開始經營，沒開發(fā)票，就不用記賬報稅了么？
稅務局文件多次強調
個體戶不記賬不報稅，違法！
無論你是農貿市場擺攤賣蔬菜瓜果的、淘寶開店的、做承包養(yǎng)殖業(yè)的……只要是「個體工商戶」均需要建賬交稅哦！
1
政策已經明文規(guī)定了
1、征管法的第六十二條：
納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
2、征管法第二十二條：
從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。
兩條法規(guī)清楚明白的說明了：領取了營業(yè)執(zhí)照在15天內，不管經不經營，開不開票，都要設置賬簿，都必須要記賬，都要報稅！
否則，如果不記賬也不報稅，并且還超過6個月都未經營的，將被列入非正常用戶！6個月后營業(yè)執(zhí)照也會被吊銷……
3、個體工商戶建賬管理暫行辦法也有規(guī)定！
2018年6月15日公布的《關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》（令第44號）附件4《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建賬提出了明確要求：
（1）凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據合法、有效憑證記賬核算。
（2）設置簡易賬的情形：
① 注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。
② 銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的。
③ 省稅務機關確定應當設置簡易賬的其他情形。
（3）設置復式賬的情形：
①注冊資金在20萬元以上的。
②銷售增值稅應稅勞務的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。
③省稅務機關確定應設置復式賬的其他情形。
（4）達不到建賬標準的個體工商戶處理方法：
達不到上述建賬標準的個體工商戶，經縣以上稅務機關批準，可按照稅收征管法的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。
（5）不會記賬怎么辦？
個體工商戶可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者具備資質的財會人員代為建賬和辦理賬務。
（6）稅務機關對建賬戶采用查賬征收方式征收稅款。建賬初期，也可以采用查賬征收與定期定額征收相結合的方式征收稅款。
2
“免稅”之說：“個體戶月收入10萬以下可免增值稅”具體啥意思？
根據《關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2019年第4號）規(guī)定：
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
地稅的城建稅、教育附加、地方教育附加，作為增值稅的附加稅隨著也會免。
需要注意的是，大多數(shù)的個體戶屬于小規(guī)模納稅人，可以享受到上面的優(yōu)惠政策。但是如果你是一般納稅人，那這些免稅政策，就和你一點兒關系也沒有了……
不過，雖然增值稅雖然有免稅政策，但也需要進行報稅的。如果不記賬、不報稅，咋證明你月收入10萬內呢？咋享受優(yōu)惠呢？報稅不等于就要交稅，所以要記賬，要報稅！
除此之外，個體工商戶除了增值稅，還要繳納個人所得稅呢，也得報稅啊！
個體工商戶注意！
零申報≠不申報
還有的個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己如何零申報的情形，就可以不報稅。這其實也是大錯特錯！
零申報≠不申報，零申報也是需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅的！
關于零申報，2019年稅務局最新的口徑是：
1、增值稅可零申報的情形：小規(guī)模納稅人應稅收入時0，一般納稅人當期沒有銷項稅額，并且沒有進項稅額。
2、企業(yè)所得稅可零申報的情形：納稅人當期沒有經營，收入、成本都是0。
3、其它稅種可以零申報的情形：計稅依據為0時。
具體如下圖：
切記！個體戶長期零申報后果嚴重！
1、會被稅務機關納入重點監(jiān)控名單，甚至會被稅務機關進行核查。
2、有收入及應納稅款卻辦理零申報，屬于偷稅！根據《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬不成問題！而且你還得更正申報數(shù)據，補繳稅款和滯納金！
3、非正常原因，一個評價年度增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報的，不能評為A級納稅人。提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的，會被判為D級納稅人！
4、長期零申報，并且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票不僅會降版降量，還會被要求去稅務機關對發(fā)票的使用情況進行核查。
5、長期零申報超過6個月，可能會被列入“非正常戶”，甚至還可能會被吊銷營業(yè)執(zhí)照。
附：定期定額個體戶申報視頻教程
個體戶在報稅時（月度15日或者季度15日之前），需同時申報增值稅、附加稅費、個人經營所得，三者缺一不可，千萬不要遺漏，否則又是罰款等著你。
個體戶記賬報稅零申報啥意思
個體戶什么情況下才可以“零申報”？
【導讀】一般來說，個體戶的申報主要會涉及兩種稅，一是增值稅、二是個人所得稅。那么個體戶申報個稅應該注意哪些呢？（文末可領取新個稅學習課件）
稅局要求的零申報是：企業(yè)納稅申報的本期數(shù)據和往期數(shù)據均為0。
一般只存在于未開展經營的企業(yè)，或是準備注銷正在清算的企業(yè)。
簡單點說就是：納稅申報的所屬期內，收入和成本都為0，才能零申報。
所以為了省事而長期零申報的企業(yè)，您這一波操作之后，稅務局還沒找您嗎？
誤區(qū)一：零申報就不用申報
零申報可不是讓你隨便填個“0”就完事的，更不是不申報。
個體戶收入較少，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，但也應進行申報，并如實填寫收入。
誤區(qū)二：長期零申報無涉稅風險
1.漏繳個人所得稅。老是零申報，公司總得有人吧，至少有個法定代表人吧，薪酬個稅按要求交了嗎？
2.發(fā)票使用或受限。領了發(fā)票卻長期零申報無收入，輕點在發(fā)票的使用上受到限制，降低數(shù)量和限額。嚴重點可能就涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等違法情況。
3.如果當期有收入及應納稅額卻零申報的，屬于偷稅，將會被處以5萬元以下罰款，且要補繳稅款和滯納金，情節(jié)嚴重的還會被移送稽查！
誤區(qū)三：對企業(yè)信用無影響
1.非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的，納稅信用等級就不能評為A級了；
2.如果是提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠的，那么納稅信用等級將直接被判為D級；
3.如果有經營活動卻隱瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據，很可能會被認定為“非正常戶”！
原則上長期零申報超過三個月至多六個月，稅務局就會發(fā)覺納稅異常。六個月不經營工商局就要來吊銷營業(yè)執(zhí)照了！
1、一定要記賬報稅
只要有銷售或提供服務，增值稅都需要申報，即使咱們可以享受免征政策，也必須報稅；不論賺錢、賠錢，個人生產經營所得稅都得申報！
而報稅的基礎就是記賬。
《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。
如果沒有建賬能力，也可以聘請會計代理記賬機構代為建賬和辦理報稅等事宜。
2、一定要做年報
個體戶同樣也是要年報的，年報時間截止到每年的6月30日。
《個體工商戶條例》第14-15條：
個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關報送年度報告。
登記機關將未按照規(guī)定履行年度報告義務的個體工商戶載入經營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。
不年報的那就等著被列入“經營異常名錄”！
總之，個稅改革后，個體戶要小心了！只要是從事生產經營的商事主體，都受到從“出生”到“死亡”的全方位監(jiān)控，沒有什么空子可鉆，不會因為你是個體戶，就“法外開恩”！
一不小心，工商局、稅局就會分別找你約談哦~
今天，好順佳熬夜整理了新個稅學習資料，同時，想要學習完整的會計每月工作流程及清單的小伙伴，按照文末操作即可統(tǒng)統(tǒng)免費領取學習喲！
領取方式：
1、下方評論區(qū)留言：想要領取學習，并轉發(fā)收藏；
2、：kjjL426，備注搜狐！
3、關注會計教練，備注搜狐即可！
.
< 上一篇：給公司做賬什么意思
下一篇：個體戶營業(yè)執(zhí)照代理記賬多少錢 >
您的申請我們已經收到！
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
