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2022-09-20 10:29:51
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酒店管理公司如何記賬?酒店管理公司的賬目有什么辦法做嗎?好順佳為您帶來《酒店管理公司賬務(wù)》相關(guān)知識，其中可能有您需要的。
一、酒店行業(yè)會計(jì)科目設(shè)置
1. 資產(chǎn)階級
(1)現(xiàn)金
每筆現(xiàn)金分為人民幣和外匯兩種。
核對酒店現(xiàn)金，找出備用金和備用金。
建立《現(xiàn)金日記賬》，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)順序，每日登記。
(2)銀行存款
核算酒店在銀行的各種存款。
“按人民幣、外幣(以美元為主)等不同幣種在不同銀行存款，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，按收付憑證日期一一登記，結(jié)算余額。”
以人民幣為記帳單位，以美元或其他外幣登記外幣金額時，按銀行現(xiàn)匯匯率折算成人民幣。
(3)應(yīng)收賬款
在酒店、商廈、公寓樓、餐廳、商場及附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中計(jì)算對方的欠款。
分為旅行社、公司、單位、客戶賬戶、信用卡、租戶、街道賬戶等類似項(xiàng)目，按集團(tuán)或個人單獨(dú)開立賬戶。
帳務(wù)催收應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)，對不能催收的帳務(wù)，必須追究原因和責(zé)任，并取得有關(guān)證件。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并計(jì)入壞賬損失。
(4)其他應(yīng)收款
計(jì)算未計(jì)入應(yīng)收帳款的其他應(yīng)收帳款，包括存款、應(yīng)付保險(xiǎn)理賠等。
準(zhǔn)備不同貨幣和債務(wù)人的月度會計(jì)報(bào)表。
(5)待攤費(fèi)用
會計(jì)已發(fā)生的，但應(yīng)由當(dāng)期和后期分別承擔(dān)的攤銷保險(xiǎn)費(fèi)等。
少付的，不超過人民幣(由酒店確定)少付的費(fèi)用，不計(jì)入本科專業(yè)。
每項(xiàng)未繳付的費(fèi)用通常會在12個月內(nèi)分?jǐn)偂?/p>
(6)存貨核算
餐廳生產(chǎn)的食品原料，油香精一半庫存貨物、煙草、酒類、飲料等貨物，儲存在倉庫中暫時未使用的材料和用品，以及為包裝和銷售食品預(yù)留的各種包裝容器。
各類盤點(diǎn)根據(jù)不同類型的倉庫設(shè)置專項(xiàng)管理，按名稱分賬登記，定期盤點(diǎn)。
(7)其他流動資產(chǎn)及其他不屬于上述六項(xiàng)的流動資產(chǎn)，由本科會計(jì)核算。
根據(jù)不同的類型或項(xiàng)目，編制每月的會計(jì)明細(xì)表。
(8)固定資產(chǎn)
計(jì)算所有固定資產(chǎn)的原值。
固定資產(chǎn)是指房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他使用年限在一年以上或單價(jià)在人民幣以上(由酒店確定)的設(shè)備。
第一批采購的商用設(shè)備，如亞麻布、瓷器和玻璃器皿、金銀器皿等，即使在人民幣以下(由酒店確定)，也屬于固定資產(chǎn)。
(9)累計(jì)折舊
計(jì)算固定資產(chǎn)折舊金額標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)項(xiàng)目提取折舊金額，并設(shè)置登記卡進(jìn)行登記。
根據(jù)合作合同精神，每月提取的折舊金額優(yōu)先償還資金。
(10)建制費(fèi)用(指新酒店)
為組織企業(yè)所支付費(fèi)用的會計(jì)核算。本科項(xiàng)目在開業(yè)后的月數(shù)的攤銷由酒店決定。按月分配收益優(yōu)先返還給投資者。
(11)其他遞延費(fèi)用
會計(jì)支付金額較大，作用時間較長，不應(yīng)使這一期間的總負(fù)擔(dān)費(fèi)用，如設(shè)備維修費(fèi)用、廣告費(fèi)用，在固定資產(chǎn)未付清前更新本息。
每筆金額通常需要超過10萬元人民幣或以上，由酒店決定。
根據(jù)項(xiàng)目的有效性進(jìn)行定期的時間安排。
2. 負(fù)債
(1)應(yīng)付賬款
對購買的設(shè)備、供應(yīng)品、餐廳的食品原料、飲料和收到的服務(wù)的欠款進(jìn)行核算。
對往來金額較大、交易頻次較多的單位，應(yīng)當(dāng)按照不同的貨幣和單位名稱開立單獨(dú)的明細(xì)賬。
(2)應(yīng)付工資
會計(jì)當(dāng)前應(yīng)付給員工的款項(xiàng)工資種類多樣，包括固定工資、浮動工資、獎金、津貼等。
按明細(xì)帳支付工資。
(3)應(yīng)付稅款
計(jì)算所有應(yīng)繳稅款，如綜合工商稅、所得稅、執(zhí)照稅等。
按稅種設(shè)置明細(xì)賬登記。
(4)其他應(yīng)付賬款及稅務(wù)核算
應(yīng)付款項(xiàng)、稅款以外的其他應(yīng)付款項(xiàng)，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償金、按金、各類暫墊款等。
根據(jù)不同的類別、不同的貨幣和債權(quán)人編制每月的會計(jì)明細(xì)表。
(5)預(yù)提費(fèi)用
會計(jì)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用，但未在人民幣范圍內(nèi)一次性支付各項(xiàng)支出。超出范圍必須經(jīng)主管機(jī)關(guān)或人員批準(zhǔn)。
按費(fèi)用的性質(zhì)進(jìn)行分類。
(六)社會勞動保險(xiǎn)基金
企業(yè)會計(jì)按規(guī)定提取的社會勞動保險(xiǎn)基金。這個課程要專項(xiàng)資金專項(xiàng)使用。
(7)等待投資
這個項(xiàng)目是貸款項(xiàng)目。用于計(jì)算應(yīng)匯而未匯出的投資金額。
3.資本階級
(1)實(shí)收資本
計(jì)算資本數(shù)額。
按投資者賬戶名稱開立子公司賬戶。
(2)資金返還
本科生項(xiàng)目是借方項(xiàng)目。從年度未分配利潤加上固定資產(chǎn)折舊和促進(jìn)和組織費(fèi)用中，撥出等額資金返還資本，累計(jì)為返還總額。
(3)本年利潤
計(jì)算全年實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)總額。
在年度結(jié)算時，將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支的余額分別劃入本科部分，并將今年實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)在本科部分進(jìn)行支付，最后劃入“未分配利潤”。
(4)利潤分配
核算各年度酒店利潤分配及利潤分配后的余額。
4. 利潤和損失
(1)營業(yè)收入
核算酒店在經(jīng)營范圍內(nèi)的收入。
收入分為:
酒店收入:客房、餐飲、出租車、洗衣房、宴會廳、游戲機(jī)、音樂茶室、電話、電傳、健身房、桑拿、臺球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅樓收入:高檔公寓租金及住宅樓其他收入。
商業(yè)樓宇收入:寫字樓及其他樓宇租賃收入。
商城收入:自營商城收入、租賃商城租金及其他商城收入。
其他收入:未列明的收入，按其他收入分類。
(2)營業(yè)稅
按各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率計(jì)算本期應(yīng)繳納的工商綜合稅、土地使用費(fèi)及其他稅費(fèi)。
按各項(xiàng)營業(yè)稅分開核算登記。
(3)運(yùn)營部門的直接成本
核算在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接成本。
(4)業(yè)務(wù)部門直接費(fèi)用
會計(jì)可以將各部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行劃分。
按收入劃分為子標(biāo)題和細(xì)分的本科項(xiàng)目。
除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”這一分項(xiàng)外，每個部門的直接費(fèi)用是根據(jù)每個部門或業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)和需要而命名的。
(5)非營業(yè)部門費(fèi)用、工資及相關(guān)費(fèi)用
所有屬于行政和綜合部門的工資和相關(guān)費(fèi)用，如市場營銷(公共關(guān)系“銷售”)、物業(yè)運(yùn)營和維修部門。
其他間接費(fèi)用:如行政及一般費(fèi)用、營銷費(fèi)用、物業(yè)運(yùn)營維護(hù)費(fèi)用、能源供應(yīng)費(fèi)用。
上述四類費(fèi)用的小標(biāo)題將按其不同的性質(zhì)和需要命名。
(六)營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異造成的匯兌損益，以實(shí)現(xiàn)金額為。各外幣賬戶的賬面余額不會因會計(jì)匯率變動而調(diào)整。
保險(xiǎn)費(fèi)及借款利息:住房及內(nèi)部保險(xiǎn)費(fèi)用及企業(yè)正常經(jīng)營所需利息(可由銀行存款利息收入抵銷)。
出售資產(chǎn)損益:計(jì)入提前廢棄或出售的單位價(jià)格固定資產(chǎn)凈收入與人民幣以上固定資產(chǎn)凈值之間的差額(由酒店決定)。
(7)銷售組織費(fèi)用
為準(zhǔn)備營業(yè)而發(fā)生的開業(yè)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按月分?jǐn)偂?/p>
酒店在經(jīng)營活動中提出攤銷組織成本資金以回報(bào)投資資金。
(8)固定資產(chǎn)折舊
計(jì)算每月固定資產(chǎn)折舊成本。
提取的折舊資金通常用于償還投資資金。
(9)投資的興趣
應(yīng)付利息應(yīng)當(dāng)定期按投資總額計(jì)算。
收回利息收回資本時所支付的利息。
二、酒店行業(yè)核算流程:
1. 準(zhǔn)備日常營業(yè)收入傳票
根據(jù)每日銷售匯總報(bào)表和試算平衡表編制收入收據(jù)。
收入憑證的編制方法為:
借方:應(yīng)收賬款——客人的賬戶
應(yīng)收賬款，街帳，細(xì)節(jié)
應(yīng)收賬款—團(tuán)隊(duì)
銀行存款
C:營業(yè)收入
應(yīng)付帳款-電話費(fèi)
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