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好順佳集團(tuán)
2022-08-30 09:04:56
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
隨著時(shí)代的發(fā)展，電子商務(wù)行業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。我們都知道，電子商務(wù)行業(yè)涉及的業(yè)務(wù)非常復(fù)雜，有很多的促銷和各種優(yōu)惠補(bǔ)貼活動(dòng)
但是，不要被它嚇到。如果你想成為電商行業(yè)的會(huì)計(jì)，濤哥今天就幫你把電商行業(yè)的情況講清楚。
01
會(huì)計(jì)處理的條目
電子商務(wù)涉及的會(huì)計(jì)分錄很多，容易出錯(cuò)，今天整理一下!
1. 購進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)分錄
借:庫存商品
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸款:銀行存款/預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款等
注:隨附單證應(yīng)當(dāng)有購進(jìn)發(fā)票和存貨清單，存貨的成本價(jià)(購進(jìn)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用等)，入庫后的選材和保管費(fèi)不屬于購進(jìn)貨物的成本。
2. 在銷售商品時(shí)，通常支付寶賬戶現(xiàn)在是支付的?？铐?xiàng)將在收到購買價(jià)格后到達(dá)公司賬戶。
貨物交付:
借:商品問題
貸款:庫存貨物
收入確認(rèn):
借:其他貨幣資金-支付寶賬戶存款
其他應(yīng)收款-傭金
財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)
貸款:主營業(yè)務(wù)收入——商品
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)
同期結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借款:主營業(yè)務(wù)成本
貸款:運(yùn)輸貨物
當(dāng)公司賬戶收到款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款
戴:其他貨幣資金-支付寶賬戶存款
其他應(yīng)收款-傭金
3.做電子商務(wù)會(huì)有一些費(fèi)用，比如保證金，營銷費(fèi)用等等。
①如為支付給平臺(tái)的押金、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用，后續(xù)返還
借款:其他應(yīng)收款- XX公司
信貸:銀行存款
②委員會(huì)問題
公司給予平臺(tái)返利金額時(shí)，應(yīng)先計(jì)算并提取:
借款:其他應(yīng)收款—XX平臺(tái)
戴:其他貨幣基金——支付寶賬戶
交易形成后，在次月開具發(fā)票后:
借:銷售成本-廣告成本- XX平臺(tái)
借款:其他應(yīng)收款—XX平臺(tái)
4. 如果這不是一筆復(fù)雜的營銷費(fèi)用，就直接計(jì)入“銷售費(fèi)用”。
借:銷售費(fèi)用
借:銀行存款
5. 我們對(duì)返利都很熟悉
借:銷售費(fèi)用
貸款:銀行存款/手頭現(xiàn)金/其他貨幣資金-支付寶賬戶
6. 你如何記錄免費(fèi)贈(zèng)品?
借:銷售費(fèi)用
貸款:庫存貨物
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額
注:禮品、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅必須轉(zhuǎn)讓出去。
7. 如有損害賠償，記為“營業(yè)外費(fèi)用”
借:營業(yè)外支出
借:銀行存款
你是否已經(jīng)學(xué)會(huì)刪除上面的條目?
02
稅費(fèi)計(jì)算
不僅入口難做啊，稅費(fèi)的計(jì)算也挺麻煩的，舉個(gè)例子說明一下。
最常見的是買一贈(zèng)一，稅費(fèi)該如何計(jì)算?別擔(dān)心，往下看!
比如:買褲子皮帶，褲子不含稅價(jià)格500元(成本價(jià)400元)，禮物價(jià)值100元(成本價(jià)不含稅，成本價(jià)80元)。這是100元的折扣。
計(jì)費(fèi)方式有三種:
①褲子和皮帶開在同一發(fā)票上，金額一欄分別注明褲子銷售金額500元，皮帶金額100元，折扣100元。
(2)如果褲子發(fā)票備注欄注明:“一條皮帶是捐贈(zèng)的”，則應(yīng)支付增值稅=500*13+100 * 13 = 78 (rmb)。
兩者將在同一發(fā)票上開具，金額一欄分別注明褲子銷售金額元，皮革織錦銷售金額元。
稅金計(jì)算如下:
1. 增值稅
對(duì)應(yīng)上述開票方式應(yīng)繳納的增值稅為:
①應(yīng)納稅額=(500+100-100)*13=65元
②增值稅=500*13+100*13=78元
③應(yīng)繳增值稅=(+)*13=65元
2. 企業(yè)所得稅
銷售總額500元按每件商品的公允價(jià)值比例分?jǐn)偛⒋_認(rèn)每件商品的銷售收入，即褲子500*5/6=(元)、領(lǐng)帶(元)。
3.個(gè)人所得稅
企業(yè)向個(gè)人銷售商品時(shí)，贈(zèng)送禮品，不征收個(gè)稅。
03
折扣全減，如何開具發(fā)票?
不得不說，業(yè)務(wù)推廣活動(dòng)是各種各樣的，這就要求我們的財(cái)務(wù)人員要有專業(yè)的知識(shí)去處理!
1. 案例:
比如，“買一件打九折，買兩件打八折，買三件”這樣促銷，那么，這種方式就是“商業(yè)折扣”，最終客戶是按照折扣金額來支付的。
所以，商家發(fā)票按折扣開出后的金額，也按折扣后的金額確認(rèn)收入。
淘哥提醒:折扣金額與銷售金額是在發(fā)票金額一欄開具的。這種收入直接以發(fā)票后的金額來確認(rèn)。
2. 全額減費(fèi)其實(shí)類似于折扣處理，比如:全額200減20，全額300減30，這是一種銷售折扣，按金額沖抵確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本發(fā)票。
你學(xué)會(huì)如何處理折扣和全額折扣了嗎?如有更多問題，請(qǐng)?jiān)谙路搅粞?
本文為濤哥說稅的原創(chuàng)文章，由濤哥撰寫【好順佳福利派送時(shí)間】
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1. 銀行費(fèi)用
1. 銀行客戶收據(jù)
2. 會(huì)計(jì)憑證
:銀行手續(xù)費(fèi)
借款:財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)
貸款:銀行存款——XXXX銀行賬戶
二、網(wǎng)店賬戶充值(網(wǎng)站營銷平臺(tái)營銷工具)
1. 支付申請(qǐng)
2. 增值稅普通發(fā)票(注:因?yàn)槌渲滴聪M(fèi)，且對(duì)方未確認(rèn)收入，為預(yù)付款，稅率為零)
3.會(huì)計(jì)憑證
: XXXX網(wǎng)站營銷工具充值
借款:其他貨幣資金——XXXX網(wǎng)站賬號(hào)(注:必須單獨(dú)設(shè)立網(wǎng)站充值賬號(hào)二級(jí)科目)
貸款:銀行存款——XXXX銀行賬戶
三、搜索平臺(tái)推廣賬號(hào)充值(如百度推廣充值)
1. 支付申請(qǐng)
2. 增值稅普通發(fā)票(注:因?yàn)槌渲滴聪M(fèi)，且對(duì)方未確認(rèn)收入，為預(yù)付款，稅率為零)
3.會(huì)計(jì)憑證
: XXXX搜索平臺(tái)推廣充值
借:其他貨幣資金——XXXX搜索平臺(tái)賬號(hào)(注:確保設(shè)立單獨(dú)的網(wǎng)站充值賬號(hào)二級(jí)科目)
貸款:銀行存款——XXXX銀行賬戶
四、辦公用品報(bào)銷
1. 費(fèi)用索賠
2. 增值稅專用發(fā)票
3.會(huì)計(jì)憑證
:報(bào)銷辦公用品
B:行政費(fèi)用——辦公費(fèi)用是指不含增值稅的金額稅務(wù)發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，不寫;增值稅發(fā)票是普通發(fā)票，會(huì)加稅。)
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額(普通增值稅發(fā)票無此科目)
貸記:實(shí)際支付的金額為手頭現(xiàn)金金額
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