公司的進項稅如何做賬

好順佳集團
2022-09-16 14:30:23
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內(nèi)容摘要：公司本月無產(chǎn)出有投入如何核算？進項稅額和銷項稅額每月結(jié)轉(zhuǎn)，進項稅額、進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)出，銷項稅額應(yīng)在月底結(jié)轉(zhuǎn)，以便知道需要繳納多少稅款。進項稅大于銷項稅。月末不做會計處理，只保留余額，下期扣...

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公司本月無產(chǎn)出有投入如何核算？

進項稅額和銷項稅額每月結(jié)轉(zhuǎn)，進項稅額、進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)出，銷項稅額應(yīng)在月底結(jié)轉(zhuǎn)，以便知道需要繳納多少稅款。進項稅大于銷項稅。月末不做會計處理，只保留余額，下期扣除。

如果暫時不可用，以后有的話，輸入照常做，先不要認證，有銷售項目的時候可以扣除輸入認證。如果一直沒有銷售項目，那么您不應(yīng)該收到輸入發(fā)票，并要求對方為您提供普通發(fā)票。應(yīng)計入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅），可留存，可按正常申報直接申報。

結(jié)轉(zhuǎn)條目：

1.轉(zhuǎn)移進項稅：

借：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出但未繳納的增值稅）

貸方：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（進項稅）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅）

貸方：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未繳增值稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：

借：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（匯出未繳增值稅）

貸款：應(yīng)付稅款 - 未支付增值稅

4、實際繳納的增值稅

借：應(yīng)付稅款 - 未支付增值稅

貸款：銀行存款

公司進項稅如何核算

最近因為工作關(guān)系，多和一些中小微企業(yè)的老板交流，發(fā)現(xiàn)中小微企業(yè)都有一個通病。購買商品或商品時沒有發(fā)票。中小企業(yè)因報稅需要，不得不請會計師事務(wù)所記賬公司協(xié)助記賬，但在業(yè)務(wù)往來中一直沒有拿到發(fā)票，會計師苦不堪言。

為什么我購買商品時沒有收到發(fā)票？很多老板說：要提高發(fā)票價格，不要降低發(fā)票價格。為了降低成本，提高競爭力，很多企業(yè)選擇不開票。就是這個問題，沒有發(fā)票賬戶有什么用？一些小微企業(yè)的老總告訴我，他們沒有多想。

筆者對很多老板說，不用開票看似節(jié)省成本，其實損失更大。

一是多交增值稅。對于一般納稅人來說，您在銷售商品時，向買家提供了發(fā)票，但您在沒有發(fā)票的情況下購買了商品，缺少進項發(fā)票扣除必然會多交增值稅。

二是多繳納企業(yè)所得稅。沒有進貨發(fā)票，成本太低，利潤虛增，多交企業(yè)所得稅，給企業(yè)帶來困難。

我沒有發(fā)票，如何開戶？

首先，要求企業(yè)采購人到原采購單位補足資金，并以含稅價退回發(fā)票記賬。

其次，如果無法取得發(fā)票，則以之前購買的發(fā)票、收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等原始單據(jù)作為記賬依據(jù)，至少可以反映貨物和資金流向的真實性。

總之，在以后的業(yè)務(wù)往來中，一定要牢記索取發(fā)票，否則損失會更大，無法客觀真實地反映公司的經(jīng)營狀況。只有拿到發(fā)票，會計才能更準確，有利于為企業(yè)決策提供真實依據(jù)。

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