公司收取租賃電費如何做賬

好順佳集團
2022-09-27 14:04:53
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內(nèi)容摘要：公司出租房屋收回的水電費如何核算？在記賬的時候，會計師會遇到各種各樣的問題。數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。公司出租房屋收回的水電費如何核算？答：公司出租房屋收回的水電費的會計處理分為三種...

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公司出租房屋收回的水電費如何核算？在記賬的時候，會計師會遇到各種各樣的問題。數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

公司出租房屋收回的水電費如何核算？

答：公司出租房屋收回的水電費的會計處理分為三種情況：

1.當你付全款不知道要向出租人收取多少水電費時

公司付款時

借：管理費--水電費

貸款：銀行存款

恢復(fù)的時候

借：管理費用——公用事業(yè)（紅色）

借：銀行存款

2.在全額付款時知道要向出租人收取多少水電費的情況下

借款：管理費-水電費（公司應(yīng)承擔(dān)的部分）

其他應(yīng)收款 - 出租人

貸款：銀行存款

恢復(fù)時

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款--出租人

3.將水電費作為物業(yè)費的一部分，

借：管理費用 - 公用事業(yè) 100000

貸方：銀行存款100000

借：應(yīng)收賬款 - 租戶 A

應(yīng)收賬款 - 租戶 B

應(yīng)收賬款 - 租戶 C

貸方：主營業(yè)務(wù)收入 - 租戶 A

主營業(yè)務(wù)收入-租戶B

主營業(yè)務(wù)收入-租戶C

應(yīng)納稅額 - 應(yīng)繳納增值稅

看了數(shù)豆子提供的關(guān)于公司出租房屋收回的水電費的核算方法，你有收獲嗎？想了解更多會計內(nèi)容，就數(shù)數(shù)豆子吧。

以上就是對公司出租房屋收回的水電費如何核算的詳細介紹。更多會計相關(guān)資訊，請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。我希望這篇文章對你有所幫助。

公司如何收取租賃電費

在實踐中，水電站不太可能對每項業(yè)務(wù)單獨計費。

所以一般是物業(yè)公司給實際用水用電的公司開具發(fā)票，也就是轉(zhuǎn)售！

物業(yè)公司正在取水支付電費時，企業(yè)會收到什么樣的發(fā)票？在這里，我們將根據(jù)業(yè)務(wù)情況和處理方式，開具水費電費單的例子。

實用程序

物業(yè)公司如何收取水電費？ ?

根據(jù)國務(wù)院頒布的《物業(yè)管理條例》，物業(yè)管理是指業(yè)主選擇和聘請物業(yè)服務(wù)公司。物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生的維護、保養(yǎng)、管理、維護及相關(guān)秩序活動。

1、物業(yè)公司如何收取水電費？

處理方式一：水電費按實際消費結(jié)算

水費

根據(jù)（公告20第54號），納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)，應(yīng)當向服務(wù)對象報告所收取的自來水費，扣除對外支付的自來水費后的余額為銷售金額，增值稅按照簡化計稅方法按3的稅率計算繳納。相應(yīng)獲得的投入不得扣除。

提示：“扣除其繳納的自來水費”需憑法定的、有限制的憑證，包括省級以上（含省級）財政部門監(jiān)管（打?。┑脑鲋刀惏l(fā)票和財務(wù)票據(jù)等。

可按 3 的稅率向服務(wù)對象開具增值稅專用發(fā)票。不規(guī)定使用差異發(fā)票，當然可以全額開具增值稅專用發(fā)票。

有了以上政策可以看出，轉(zhuǎn)售水的物業(yè)公司，無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，都按3的稅率辦理增值稅，那么轉(zhuǎn)售電呢？

電費

轉(zhuǎn)售水的處理方式完全不同，它的增值稅是按全額計稅，而不是差額！

對提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，按實際消費結(jié)算的電費為轉(zhuǎn)售應(yīng)稅貨物，按照適用的稅率/電費征收率開具增值稅發(fā)票。

其中：

（一）增值稅一般納稅人：按所收電費的13計算增值稅，電費可抵扣相應(yīng)進項稅。

（2）增值稅小規(guī)模納稅人：電費按增值稅按3計算繳納，相應(yīng)進項不得抵扣。

【情況1】

A企業(yè)為物業(yè)管理公司，為增值稅一般納稅人。 2021年5月，業(yè)主物業(yè)費將與水電費同時收取。業(yè)主共收取水費113萬元，電費70萬元。未開具發(fā)票，業(yè)務(wù)類型不符合收付原則。自來水共向自來水公司繳納103萬元，自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3萬元，經(jīng)認定一致。向電廠支付的總價款為10000元，并取得電廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明稅額為10000元。

A 公司會計處理：

1、支付自來水公司水費時：

借：主營業(yè)務(wù)成本 100

應(yīng)納稅額-簡單計稅3（如果是小規(guī)模納稅人的主體應(yīng)為“應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額”）

貸方：銀行存款 103

2、收取業(yè)主水費時（3收取率）：

借：銀行存款 113

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅款 - 簡單稅款計算

3、支付電廠電費時：

借：主營業(yè)務(wù)成本60

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）（如為小規(guī)模納稅人，增值稅計入主營業(yè)務(wù)成本）

貸方：銀行存款

4、收取業(yè)主電費時（13稅率）：

借：銀行存款 70

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅款 - 應(yīng)繳增值稅（銷項稅）

處理方式二：水電全包

納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)，應(yīng)當采取水電全包的方式，即水電費計入物業(yè)費的，按物業(yè)管理服務(wù)開具增值稅發(fā)票。其中：

（一）增值稅一般納稅人按6計算繳納增值稅，可抵扣相應(yīng)的進項稅額。

（2）增值稅小規(guī)模納稅人按3繳納增值稅，相應(yīng)進項稅額金額不可扣除。

2、專項水電費可以從投入中扣除嗎？

如果您的企業(yè)是一般納稅人，只要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用可以列為成本費用，增值稅專用發(fā)票的水電費可以從進項稅額中扣除。不能扣除的是水電費用于簡易計稅方法和企業(yè)集體福利。

因此，一般情況下，只要收到增值稅專用發(fā)票，就可以進行認證和抵扣。

增值稅專用發(fā)票不能扣除的具體內(nèi)容：

一般情況納??稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的進項稅額，適用簡化計稅辦法的應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利不得從輸出項目中扣除個人消費。但所涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)僅指采用簡易計稅方法計稅的項目、免征增值稅的項目（以下簡稱免稅）、集體福利或個人消耗。既用于允許抵扣項目又用于上述不允許抵扣項目的，準予全額抵扣進項稅額。

水電費和電費

分攤水電費的企業(yè)如何扣除稅前扣除？

截屏：

許多公司，尤其是一線城市的公司，都有共享辦公室。兩家或多家公司租用同一個辦公室，并分攤水電費。

1、公用事業(yè)稅前扣除憑證

大多數(shù)企業(yè)無法獲得發(fā)票。針對這一特殊情況，根據(jù)（公告[2018]28號）第十九條，企業(yè)水、電、氣、空調(diào)、供暖、通訊線路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等出租（含企業(yè)作為單一承租人）辦公、生產(chǎn)場地等資產(chǎn)所發(fā)生的費用，出租人采用分攤方式的，企業(yè)應(yīng)使用出租人其他對外開具的憑證作為稅前扣除憑證.

其中，其他證明包括但不限于出租人繳納水電費取得發(fā)票復(fù)印件、出租人出具水電費拆分或確認單、出租人繳納水電費、和租約等

【案例二】

貓叔將公司租用的空置辦公室一樓出租給B公司辦公使用。貓叔公司采用公用水電表的方式與B公司分攤租賃合同期的發(fā)生。水電費（均為一般納稅人）。

2021年6月，貓叔收到自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票，征收率3，稅金總額10300元。其中，自費水費含稅6180元，承租人用水費含稅4120元。

取得電力公司開具的增值稅專用發(fā)票，稅率13，總價稅萬元。其中，自用電價含稅13560元，承租人電價含稅9040元。

那么，貓叔公司應(yīng)該如何向B公司收取2021年6月發(fā)生的水電費呢？ B公司應(yīng)取得哪些憑證進行會計處理和稅前扣除？

貓叔公司采用分攤方式收取水電費，B公司使用貓叔公司出具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。

此時貓叔公司按照收付款進行會計處理：

1、代貓叔代收代繳水費時，貓叔使用的部分，以取得的增值稅專用發(fā)票為憑證計算扣除。進項稅。

借：管理費用及其他成本科目6000

應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅） 300

其他應(yīng)收款 4120