公司送福利怎么做賬

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2022-09-27 14:14:26
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內(nèi)容摘要：轉(zhuǎn)眼間，中秋就要到了。然后是11天的假期。那么中秋節(jié)公司買月餅給員工送福利，或者公司買禮物給客戶做公關(guān)，怎么做賬呢?那稅收呢?這個(gè)會(huì)計(jì)處理這件事的方法真聰明!為了中秋的月餅，你的眼睛是這樣的:在我們的...

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轉(zhuǎn)眼間，中秋就要到了。然后是11天的假期。

那么中秋節(jié)公司買月餅給員工送福利，或者公司買禮物給客戶做公關(guān)，怎么做賬呢?那稅收呢?這個(gè)會(huì)計(jì)處理這件事的方法真聰明!

為了中秋的月餅，你的眼睛是這樣的:

在我們的金融眼中，它是這樣的:

問(wèn)題一:送員工做福利的月餅，怎么算?

1. 如果是公司自己采購(gòu)材料制作月餅，然后作為福利發(fā)放給員工，那么記賬如下:

(1)原材料采購(gòu)

(2)使月餅

月餅做好了

(4)完成后，我打算發(fā)給員工

(5)最終交給了員工

你看，一個(gè)小小的月餅，竟然牽扯了這么多。那么，將生產(chǎn)后的員工作為福利，在這種情況下月餅都涉及哪些稅呢?

2. 做月餅送給員工太麻煩了。從外面買給員工就行了。

從外面買月餅

我們打算把月餅送給員工作為福利

(3)最終分發(fā)給員工

問(wèn)題二，給客戶送禮，送月餅，財(cái)稅怎么處理?

例如，后羿買了月餅，給了玉皇大帝。所以:

稅務(wù)處理如下:

嗯，做會(huì)計(jì)容易嗎?其他人正在研究什么樣的月餅好吃，以及如何吃得更有風(fēng)格。而會(huì)計(jì)記賬，算怎么入賬，怎么報(bào)稅……

臨近年底，又到了企業(yè)送禮的高峰期，作為人力支出，如何做會(huì)計(jì)，增值稅，企業(yè)所得稅需要視同銷售，如何規(guī)劃更多的稅收?

企業(yè)購(gòu)買禮品免費(fèi)向客戶開(kāi)戶處理:

企業(yè)購(gòu)買禮品時(shí):

借:庫(kù)存商品

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

資信:銀行存款/應(yīng)付賬款

向客戶展示時(shí):

借款:銷售費(fèi)用-商務(wù)娛樂(lè)費(fèi)用

貸款:庫(kù)存貨物

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)

增值稅

根據(jù)《增值稅實(shí)施暫行規(guī)則》的規(guī)定，企業(yè)將生產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的商品免費(fèi)贈(zèng)送給其他需要視同消費(fèi)的單位或個(gè)人，繳納增值稅。

但對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)已取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，視同銷售價(jià)格為市場(chǎng)價(jià)格，即企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)格，因此銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相同，實(shí)際稅額為0。但如果企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)禮品，購(gòu)進(jìn)發(fā)票所抽企業(yè)稅點(diǎn)低于該企業(yè)的視同銷售稅點(diǎn)(酒類禮品贈(zèng)送客戶購(gòu)進(jìn)，如企業(yè)為一般納稅人視同銷售率為13，如果購(gòu)進(jìn)公司為小規(guī)模，小型納稅人開(kāi)具發(fā)票為1，進(jìn)項(xiàng)稅額為1點(diǎn)，銷項(xiàng)稅額為13點(diǎn)，相當(dāng)于企業(yè)要承擔(dān)12點(diǎn)的稅款)，實(shí)際承擔(dān)部分稅費(fèi)，所以建議選擇一般納稅人企業(yè)選擇一般納稅人企業(yè)購(gòu)買禮品。

企業(yè)免費(fèi)贈(zèng)予客戶增值稅也存在爭(zhēng)議，有人認(rèn)為贈(zèng)予客戶屬于日常人力匯兌支出，應(yīng)視同個(gè)人消費(fèi)，因此購(gòu)買贈(zèng)予客戶用于個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，如果已經(jīng)抵扣，則需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移，不必視同銷售。由于銷售或進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，對(duì)于一般納稅人在凈稅點(diǎn)一致的情況下，沒(méi)有區(qū)別，對(duì)于禮品增值稅為0，但對(duì)于小規(guī)模納稅人，作為個(gè)人消費(fèi)更劃算，因?yàn)楸旧硎切☆~購(gòu)買的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣增值稅，如果是這種情況，小企業(yè)要交稅。

每個(gè)地區(qū)的應(yīng)對(duì)方法都不一樣。建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。如果兩種方法都可以接受，則建議將小規(guī)模消費(fèi)視為個(gè)人消費(fèi)。一般納稅人的銷項(xiàng)稅額點(diǎn)也大于進(jìn)項(xiàng)稅額點(diǎn)在做個(gè)人消費(fèi)處理、銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額相等的情況下，建議視同銷售，與企業(yè)所得稅處理一致。為了避免企業(yè)所得稅匯算清繳，忘記調(diào)整，視同銷售將增加企業(yè)的銷售(業(yè)務(wù))收入，而銷售(業(yè)務(wù))收入是計(jì)算企業(yè)娛樂(lè)、廣告和宣傳費(fèi)用的企業(yè)所得稅扣除限額的計(jì)算依據(jù)。

企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅，免費(fèi)贈(zèng)送給客戶需要當(dāng)作銷售。確認(rèn)為銷售的收入是按照相關(guān)商品的市場(chǎng)公允價(jià)格確定的，因此視同銷售收入和企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的成本。但是，企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品作為禮品贈(zèng)送給客戶作為商務(wù)娛樂(lè)核算，商務(wù)娛樂(lè)稅前扣除是有限的，扣除限額為實(shí)際金額的60，并且不得超過(guò)當(dāng)年白镴銷售(業(yè)務(wù))收入的千分之五。即按照實(shí)際金額最高的60項(xiàng)稅前支出，沒(méi)有辦法計(jì)劃嗎?

產(chǎn)品為特別設(shè)計(jì)，附有公司LOGO，并附有公司宣傳頁(yè)，將作為廣告費(fèi)收取。廣告費(fèi)用稅前扣除限額不超過(guò)白镴銷售收入的15倍(化妝品、制藥、飲料制造為30倍)。低于以上標(biāo)準(zhǔn)，可全額扣除。

個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅，企業(yè)捐贈(zèng)禮品客戶需要代扣個(gè)人所得稅，即使企業(yè)被列為廣告費(fèi)用，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于個(gè)人相關(guān)收入的公告進(jìn)行項(xiàng)目的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額(公告號(hào):根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)管理?xiàng)l例(2019年74號(hào))，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、廣告和其他促銷活動(dòng)中，對(duì)隨機(jī)贈(zèng)送給本單位個(gè)人的禮品，以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)和其他活動(dòng)中贈(zèng)送給本單位以外個(gè)人的禮品，按“意外收入”扣繳個(gè)人所得稅。在實(shí)踐中，應(yīng)該說(shuō)是代客戶繳納個(gè)人所得稅，因?yàn)楹苌儆锌蛻羲投Y物來(lái)交稅，這部分稅款是由企業(yè)承擔(dān)的。

有企業(yè)回應(yīng)說(shuō)增值稅和企業(yè)所得稅可以免，那么20稅也可以免嗎?是的難道不能算作集體福利嗎?如果是不可分割的集體福利，就不需要代扣個(gè)人所得稅。

集體福利的增值稅金額不得抵扣，不必視同銷售，企業(yè)所得稅被列為職工福利基金，不超過(guò)12個(gè)可以全額抵扣工資和薪金的總金額，但需要注意的是職工福利基金用于企業(yè)內(nèi)部員工的福利，給企業(yè)外部客戶送禮支出不屬于集體福利的范疇。作為集體福利支出，雖然可以避稅，但存在稅收風(fēng)險(xiǎn)，建議不要處理。

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