房租開票稅錢公司如何做賬

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2022-08-15 09:34:21
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內(nèi)容摘要：公司代房東租房的增值稅和房產(chǎn)稅如何核算一般房東會(huì)以此為由要求交半年或一年的房租，一次性開出全額發(fā)票。因此，大部分租金費(fèi)用都是預(yù)付的。由于發(fā)票的性質(zhì)，費(fèi)用必須按月分?jǐn)??！纠?】某企業(yè)出租房屋，稅...

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公司代房東租房的增值稅和房產(chǎn)稅如何核算

一般房東會(huì)以此為由要求交半年或一年的房租，一次性開出全額發(fā)票。因此，大部分租金費(fèi)用都是預(yù)付的。由于發(fā)票的性質(zhì)，費(fèi)用必須按月分?jǐn)偂?【例1】某企業(yè)出租房屋，稅后月租金為4000元。企業(yè)無需發(fā)票，以租賃合同和租金收據(jù)為憑證。但是，在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，租金不能在企業(yè)收入之前扣除。會(huì)計(jì)分錄為：借款：管理費(fèi)用-租金4000 營業(yè)外費(fèi)用-支付租金和稅金640

貸：銀行存款4640

企業(yè)為房東繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算公式為4000×(1-20)×20=640。還有一種不合規(guī)但很常見的處理方式：使用補(bǔ)票退租。這種做法既不合法也不合規(guī)，而且稅收風(fēng)險(xiǎn)極高，企業(yè)必須避免。

稅點(diǎn)的處理

理論上，代表稅務(wù)開具租金發(fā)票。地方稅收根據(jù)居民個(gè)人出租房屋的特點(diǎn)對租金設(shè)定綜合稅負(fù)，一般為5~6。房東在代稅開出租金發(fā)票時(shí)，必須先交稅。房東的個(gè)人稅由租賃公司代扣代繳，名義上這些稅款應(yīng)該由房東承擔(dān)，但實(shí)際上往往由企業(yè)承擔(dān)。【例2】照上例，如果房東不承擔(dān)稅點(diǎn)（綜合稅率5），每月凈租金為4000元，稅金如何處理？可以使用以下兩種方法。一、簽合同的時(shí)候加租金，讓房東承擔(dān)稅點(diǎn)，但要保證房東的凈租金是4000元。在這個(gè)例子中，可以簽署含稅租金。是5000元，其中應(yīng)交增值稅元，地主稅元[( )×(1-20)×20]。會(huì)計(jì)分錄為：借款：管理費(fèi)用-租金5000 借款：銀行存款及其他應(yīng)付款--代扣代繳個(gè)人所得稅借：其他應(yīng)付款--代扣代繳個(gè)人所得稅

貸款：銀行存款

二、公司代繳稅點(diǎn)，含稅租金4000元，公司繳納人民幣增值稅。綜合稅的計(jì)算依據(jù)為4000×5=200元，個(gè)稅為（4000-200）×（1-20）×20=608元。需要提醒的是，公司代房東繳納的增值稅不是企業(yè)合法的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用，必須記入“營業(yè)外支出”科目，不得扣除企業(yè)所得稅之前。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用-租金4000 營業(yè)外費(fèi)用-租金稅金200-租金稅金608

貸款：銀行存款4808

公司出租房屋的房東不開具發(fā)票怎么開戶？

租金發(fā)票，交房租時(shí)，到稅務(wù)局開具租金發(fā)票，繳納稅款。公司租房時(shí)，如果出租人是個(gè)人，無法開具發(fā)票，則必須由單位到稅務(wù)局代為開具發(fā)票，然后才能備案。這意味著稅款被少繳了。

1. 代辦發(fā)票所需資料

代辦開具租金發(fā)票應(yīng)攜帶：個(gè)人身份證、雙方合同或協(xié)議、付款人出具的書面證明、主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 需提供的相關(guān)資料，出具至所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)房子位于開具租金發(fā)票。

2. 代開票繳納的稅款

（一）個(gè)人出租住房應(yīng)當(dāng)繳納下列稅費(fèi)：

根據(jù)稅[2008]24號文件：

1、房產(chǎn)稅：按租金收入的4計(jì)算繳納。

2、營業(yè)稅：按3的一半稅率計(jì)算繳納。

3、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加：按營業(yè)稅額的10計(jì)算繳納。

4、個(gè)人所得稅：對出租住房收入暫按10的稅率征收個(gè)人所得稅。出租物業(yè)的收入不超過4000元，超過4000元的，扣除20的費(fèi)用，余額作為應(yīng)納稅所得額。

5、免征城鎮(zhèn)土地使用稅

6、免印花稅

公司代房東租房所征收的增值稅和房產(chǎn)稅如何核算？以上內(nèi)容為今天好順佳老師講解的相關(guān)介紹信息相信大家都知道，如果公司開具租金的增值稅發(fā)票，代房東繳納房產(chǎn)稅，那么同學(xué)們可以根據(jù)上面總結(jié)的資料辦理，其他更相關(guān)的會(huì)計(jì)知識都在這網(wǎng)站。歡迎您關(guān)注我們。

租金計(jì)費(fèi)和稅務(wù)公司如何做會(huì)計(jì)

拖欠租金的財(cái)務(wù)處理：

可以去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開單，帶上房屋租賃合同（需繳納1‰印花稅）、房產(chǎn)證復(fù)印件（部分當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)不需要提供）、公司稅務(wù)登記證復(fù)印件，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《發(fā)票申請表》，繳納相關(guān)稅費(fèi)，即可開立租賃。發(fā)票。

如果沒有發(fā)票，則不能計(jì)入租金，或者如果期初沒有租金發(fā)票后開具發(fā)票，則先過帳“其他應(yīng)收款”，發(fā)票到時(shí)，“其他應(yīng)收款”將被注銷。成本。

擴(kuò)展信息：

租金發(fā)票，支付租金時(shí)，到稅務(wù)局開具租金發(fā)票并繳納稅款。公司在租房時(shí)，如果出租人是個(gè)人，不能開具發(fā)票，必須由單位到稅務(wù)局代公司開具，方可備案。

房屋租賃發(fā)票，收入應(yīng)按月分?jǐn)偅?/p>

收到資金后，

借：現(xiàn)金（銀行存款），

信用：預(yù)付款

然后根據(jù)租賃期限，按月分期轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入；

借：預(yù)收據(jù)

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

注：收到租金當(dāng)月，營業(yè)稅及附加按總額計(jì)算，次月初繳納。

參考文獻(xiàn)：百度百科-租金（漢字）