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好順佳集團(tuán)
2022-08-01 09:11:44
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內(nèi)容摘要：中介與企業(yè)“代理”!山東省臨沂市擁有“中國板材之都”豪孫家，人造板出口額位居全國第一。但在行業(yè)繁榮發(fā)展的另一面，一些不法分子利用板塊加工業(yè)生產(chǎn)過程簡單、投入成本低、可以抵銷農(nóng)產(chǎn)品...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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中介與企業(yè)“代理”!

山東省臨沂市擁有“中國板材之都”豪孫家，人造板出口額位居全國第一。但在行業(yè)繁榮發(fā)展的另一面，一些不法分子利用板塊加工業(yè)生產(chǎn)過程簡單、投入成本低、可以抵銷農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等特點(diǎn)，偽造增值稅發(fā)票，特別是一些違規(guī)代理記賬的中介機(jī)構(gòu)介入，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的市場秩序。

國家稅務(wù)總局臨沂市稅務(wù)局稽查局根據(jù)案件來源線索，聯(lián)合公安部門調(diào)查取證，破獲了一起以非法代理記賬中介機(jī)構(gòu)為首的板材加工行業(yè)虛假發(fā)票案件。

質(zhì)疑之聲不絕于耳:一對夫婦代表著數(shù)百家企業(yè)

2019年11月，臨沂市稅務(wù)局稽查局專業(yè)源頭分析團(tuán)隊(duì)在接到案件源頭線索后進(jìn)行了分析。首先對比涉及企業(yè)的投入產(chǎn)出比、能耗、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、增值稅稅率等指標(biāo)，未發(fā)現(xiàn)明顯異常，但通過對相關(guān)信息的分析，發(fā)現(xiàn)涉及企業(yè)的稅務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員和法人代表多達(dá)330家，指向了一家代理記賬中介機(jī)構(gòu)。并涉及夫妻關(guān)系、父子關(guān)系或親屬關(guān)系。

面對這一特殊情況，臨沂市稅務(wù)局稽查局立即做出決定，將“辦案”改為“辦案”，并配合公安部門成立稅務(wù)警察聯(lián)合巡視組。

經(jīng)過仔細(xì)分析，聯(lián)合檢查組決定對楊某夫婦為首的代理記賬中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行突擊檢查。檢查人員進(jìn)入現(xiàn)場后，現(xiàn)場異常震撼——不到100平米的房間里，發(fā)票、賬本滿地都是，10多臺電腦一行行，擺滿了客廳和陽臺。五六個(gè)記賬人員忙得不可開交，客廳的一個(gè)紙箱里裝著167家企業(yè)的全套財(cái)務(wù)印章。檢查組初步分析判斷，上述印章對應(yīng)的很可能是空殼企業(yè)。

巡視組隨即成立12個(gè)調(diào)查團(tuán)，逐戶對上述涉及企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察，令人驚訝的是，167家企業(yè)無一是空殼公司。因此，檢查人員迅速調(diào)整思路，立即開始抓緊計(jì)算機(jī)參與技術(shù)取證工作，并對涉及人員的通訊工具、交通和住宿等軌道信息進(jìn)行收集。隨著層層深入檢查，各種證據(jù)匯集在一起，完全展示了代理記賬中介包裝如何能夠“巧妙”避開稅務(wù)部門的日常監(jiān)管，并能夠“繼續(xù)”企業(yè)正常的發(fā)票單加工。

脫繭吐絲:中介拿企業(yè)“代行”

楊夫妻代理記賬，或以1萬元~ 2萬元人民幣，讓部分實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營行為，但不打算開具增值稅發(fā)票的企業(yè)，對外收取虛假發(fā)票;或，通過收取代理服務(wù)費(fèi)，直接“指導(dǎo)”被服務(wù)企業(yè)作為中介機(jī)構(gòu)開具虛假增值稅發(fā)票，為企業(yè)開具虛假增值稅發(fā)票提供“專業(yè)”服務(wù)，并通過代理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和運(yùn)作，將涉及企業(yè)的開票行為與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營相分離。

為了應(yīng)對稅務(wù)部門的日常監(jiān)控，代理記賬機(jī)構(gòu)利用自己的“專業(yè)優(yōu)勢”，這些企業(yè)按照稅務(wù)部門的檢查標(biāo)準(zhǔn)，配備了良好的防盜門窗、保險(xiǎn)箱、電腦、打印機(jī)等設(shè)備，以及一定數(shù)量的身份證，以偽造工人身份，同時(shí)身份證也被用來進(jìn)一步操作錢回家。他們“精心”設(shè)計(jì)電子表格，自動(dòng)計(jì)算原材料發(fā)票、能耗等生產(chǎn)技術(shù)部件的配置，確保企業(yè)投入產(chǎn)出比正常;根據(jù)稅務(wù)部門的行業(yè)監(jiān)測稅負(fù)率，確保涉及企業(yè)的增值稅稅負(fù)率與行業(yè)監(jiān)測稅負(fù)率基本一致;偽造財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表，主要固定資產(chǎn)和設(shè)備折舊，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;根據(jù)“稅控電子化”指標(biāo)，或引導(dǎo)企業(yè)連續(xù)閑置大功率電器人為增加用電量，或?qū)⒆约旱碾姳磉B接到其他用戶，將其他用電量作為自己的生產(chǎn)，或直接偽造電費(fèi)單處理稅務(wù)部門核銷。

經(jīng)稅務(wù)民警密切配合，聯(lián)合力量，稽查組查實(shí)涉嫌虛假經(jīng)營150余戶，涉及發(fā)票1萬余張，其中楊某夫婦、15人采取逮捕等犯罪力量向下游企業(yè)發(fā)放《經(jīng)核實(shí)的虛假通知》180余份，涉及發(fā)票5000余份，金額11億元，納稅額1億元。

以檢查促進(jìn)管板生產(chǎn):行業(yè)整改效果明顯

2021年4月，臨沂市稅務(wù)局以精準(zhǔn)執(zhí)法、數(shù)控稅收為抓手，開展全市車牌行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范活動(dòng)。截至10月，共立案審查43起案件，42起移交公安局，30起涉嫌虛假開業(yè)企業(yè)，涉案金額1億元。部分非法企業(yè)被強(qiáng)制退出市場，并繳納了1萬元的稅款。同時(shí)，督促疑似企業(yè)自查整改，完成4235家企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處置工作，其中4150家企業(yè)進(jìn)行了納稅評估。

案例回顧

國家稅務(wù)總局臨沂稅務(wù)局稽查局局長盛亞峰:

目前，稅務(wù)部門打擊詐騙的重點(diǎn)主要集中在假企業(yè)、假出口、假申報(bào)“三假”企業(yè)。如何對既有實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營又有虛假開放行為的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和行業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)管，需要更好地發(fā)揮執(zhí)法人員的智慧。

在這種情況下，代理記賬中介機(jī)構(gòu)針對高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、企業(yè)，利用自己的“專業(yè)能力”，“巧妙”地面對稅務(wù)部門的規(guī)定，誘使企業(yè)參與虛開發(fā)票以獲取非法利益，甚至直接組織實(shí)施虛開發(fā)票犯罪，如果不能給予準(zhǔn)確，將對一個(gè)行業(yè)的健康發(fā)展造成嚴(yán)重?fù)p害。加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)參與涉稅犯罪的精準(zhǔn)打擊，可以以盡可能小的成本實(shí)現(xiàn)執(zhí)法效果與社會(huì)效果的統(tǒng)一。

資料來源:中國稅務(wù)公報(bào)

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