外貿(mào)會(huì)計(jì)報(bào)稅及做賬流程是怎么樣的

外貿(mào)公司的會(huì)計(jì)處理，要反復(fù)考慮外貿(mào)公司的特殊情況。比如外貿(mào)公司會(huì)涉及到關(guān)稅繳納、增值稅、消費(fèi)稅退稅等相關(guān)賬務(wù)處理業(yè)務(wù)。

一，外貿(mào)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)

1.外貿(mào)基本都有收益滯后，成本超前的問(wèn)題。注意進(jìn)口關(guān)稅的成本結(jié)轉(zhuǎn)。

2.印花稅按合同的 %繳納，進(jìn)出口都要。

3.出口退稅。增值稅和消費(fèi)稅為零。;美國(guó)出口行業(yè)，出口企業(yè)需要按月或每次向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

二、外貿(mào)會(huì)計(jì)流程(自營(yíng)出口)

1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)(或商品生產(chǎn))

在采購(gòu)或加工的貨物的會(huì)計(jì)處理程序與一般企業(yè)基本相同。

1)采購(gòu)商品

購(gòu)買(mǎi)商品時(shí):

借:商品采購(gòu)

業(yè)務(wù)支出

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額核算)

貸款:銀行存款或其他貨幣資金。

貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí):

借:庫(kù)存商品

貸款:商品采購(gòu)

2、商品出口核算程序

1)委托出口的貨物

A.當(dāng)離開(kāi)倉(cāng)庫(kù)裝運(yùn)時(shí)，

出口企業(yè)的儲(chǔ)運(yùn)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)分工，按出口合同或信用證的規(guī)定做好包裝等工作，準(zhǔn)備好發(fā)票、裝箱單等出口單據(jù)，并應(yīng)立即向國(guó)外運(yùn)輸單位發(fā)出出庫(kù)單，辦理出口準(zhǔn)備手續(xù)。會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)出庫(kù)憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

借:待裝運(yùn)和發(fā)出的貨物-豬鬃貨物

貸款:庫(kù)存商品

當(dāng)出口單據(jù)被出示時(shí)，

當(dāng)出口商品已裝船并取得裝船提單或鐵路運(yùn)單后，儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)應(yīng)根據(jù)信用證或出口合同的規(guī)定，立即向銀行辦理全套出口單據(jù)的提示手續(xù)，同時(shí)注明出口發(fā)票的提示日期，送會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行銷(xiāo)售處理。

借方:應(yīng)收外匯-有(無(wú))證出口-美元

-

貸款:自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入-

C.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售進(jìn)價(jià)、

對(duì)已發(fā)運(yùn)出口的貨物，在向銀行提交憑證劃轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)立即結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售進(jìn)價(jià)。

借:自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本-豬鬃商品類(lèi)

貸款:庫(kù)存商品

D.出口收匯時(shí)，

銀行收到出口企業(yè)的全套出口單證并經(jīng)核實(shí)后，應(yīng)按規(guī)定辦理收匯或托收手續(xù)。銀行收到外匯后，按當(dāng)日即期買(mǎi)入價(jià)兌換成，并出具結(jié)匯水單，將轉(zhuǎn)入出口企業(yè)賬戶(hù)，由出口企業(yè)作為會(huì)計(jì)分錄。借:匯兌損益

借方:銀行存款

貸款:應(yīng)收外匯-有(無(wú))證出口-美元-。

2)支付國(guó)外費(fèi)用

一、國(guó)外運(yùn)費(fèi)

貨物裝運(yùn)出口后，出口企業(yè)在收到外運(yùn)單位收取的外幣運(yùn)費(fèi)單據(jù)時(shí)，應(yīng)向外匯銀行申請(qǐng)外匯轉(zhuǎn)賬收款人，并作如下會(huì)計(jì)分錄:

借方:自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入(或紅色貸方)貸:銀行存款

b、國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)

出口企業(yè)收到保險(xiǎn)公司寄來(lái)的出口運(yùn)輸保險(xiǎn)單或發(fā)票及保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算清單時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄。

借方:自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入(或紅色貸方)

貸:銀行存款

c、外國(guó)委員會(huì)

國(guó)外傭金是根據(jù)出口合同規(guī)定的傭金率以傭金支付支付的。支付傭金一般有三種

A.女傭。這是根據(jù)交易價(jià)格在出口發(fā)票上注明的內(nèi)部傭金。在會(huì)計(jì)學(xué)中，它可以被視為 "自營(yíng)出口收入和利潤(rùn)根據(jù)出口發(fā)票所列的凈付款。

B.秘密仆人。也叫發(fā)票外傭金，是指在銷(xiāo)售合同中約定傭金率和支付，而不是出口發(fā)票中所列的傭金。這種傭金通常付給中間商或代理商。付款有兩種，一種是議付傭金，另一種是出口商收到全部貨款后將傭金匯往國(guó)外。會(huì)計(jì)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)來(lái)的有關(guān)單據(jù)時(shí)，應(yīng)分別付款，并作會(huì)計(jì)分錄。

借方:自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入(或紅色貸方)

貸:應(yīng)付外匯賬款-應(yīng)付傭金

如果采用議付傭金制，由于銀行已代扣應(yīng)付傭金，議付傭金已直接從 "應(yīng)收外匯賬款及應(yīng)收帳款托收時(shí)，在托收時(shí)作會(huì)計(jì)分錄。

借:匯兌損益

銀行存款

應(yīng)付外匯賬款-應(yīng)付傭金

貸款:應(yīng)收外匯-有(無(wú))證出口

采用匯款手續(xù)費(fèi)的，應(yīng)在收到款項(xiàng)后對(duì)外支付，并作會(huì)計(jì)分錄。

借:應(yīng)付外匯賬款-應(yīng)付傭金

貸:銀行存款

C.累計(jì)傭金。是指出口企業(yè)與包銷(xiāo)、代理客戶(hù)簽訂合同后，在一定時(shí)間內(nèi)推廣一定數(shù)量(或金額)的某種商品，按其累計(jì)銷(xiāo)售額和傭金率支付給客戶(hù)的傭金。付款時(shí)，做會(huì)計(jì)分錄:

借方:營(yíng)業(yè)費(fèi)用-累計(jì)傭金

貸:銀行存款

d、估算國(guó)外費(fèi)用

進(jìn)行季度估算時(shí)，應(yīng)做如下會(huì)計(jì)分錄:

借方:自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入(或紅色貸方)

貸:應(yīng)付外匯賬款-應(yīng)付傭金

其他應(yīng)付款-預(yù)計(jì)海外運(yùn)費(fèi)

季度預(yù)測(cè)后，下一季度實(shí)際支付運(yùn)費(fèi)溢價(jià)時(shí)，可先沖銷(xiāo)原分錄，再按上述規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

3)支付國(guó)內(nèi)費(fèi)用

出口商品托運(yùn)后，發(fā)生的運(yùn)輸和裝載費(fèi)用，包括貨物從所在地運(yùn)至邊境口岸的運(yùn)雜費(fèi)，憑原始憑證支付，根據(jù)費(fèi)用的不質(zhì)，分別作為相關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用處理，并作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用

管理費(fèi)用

貸:銀行存款

3)出口銷(xiāo)售退貨

貨物出口后，如因各種原因，原貨物被退回或換貨，或退回貨物在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售，出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理:

a、對(duì)于已同意全額退貨的貨物，業(yè)務(wù)部門(mén)在收到對(duì)方的裝運(yùn)提單后，應(yīng)立即交由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)接收。商品及驗(yàn)收、入庫(kù)等手續(xù)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)隨退貨通知單作如下會(huì)計(jì)分錄:

借方:自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入(或紅色貸方)

貸:應(yīng)收外匯

或貸款:應(yīng)付外匯賬款

同時(shí)，核銷(xiāo)原銷(xiāo)售進(jìn)價(jià)，即:

借:庫(kù)存商品

貸款:自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本

已申報(bào)退稅的出口貨物，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》并繳納退稅。進(jìn)行補(bǔ)充支付時(shí)，進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本(消費(fèi)稅)

貸款:自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本(按征稅率和退稅率的差額計(jì)算)

銀行存款

b、如退回商品，不論部分或全部，除上述(1)應(yīng)沖至銷(xiāo)售成本分錄外，在再發(fā)貨時(shí)，應(yīng)根據(jù)自營(yíng)出口以及銷(xiāo)售收入等進(jìn)行成本核算。有時(shí)，如果換出的出口貨物品種和數(shù)量不變，原銷(xiāo)售進(jìn)價(jià)不會(huì)受到太大影響，會(huì)計(jì)處理也可以簡(jiǎn)化。

已申報(bào)退稅的出口貨物，向《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅。會(huì)計(jì)分錄同上。更換貨物重新申報(bào)出口后，按規(guī)定辦理退稅手續(xù)。

c、出口退運(yùn)貨物轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，出口企業(yè)除按①進(jìn)行銷(xiāo)售成本的入賬外，還應(yīng)按照規(guī)定持相關(guān)證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》，繳納退稅，同時(shí)申報(bào)《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明單》。制作以下會(huì)計(jì)分錄:

支付應(yīng)退稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄同上。

出口企業(yè)取得《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)證明單》后，應(yīng)按相關(guān)金額計(jì)算國(guó)內(nèi)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，并作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)收出口退稅(按退稅率計(jì)算)

自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本(根據(jù)征稅率和退稅率之間的差額計(jì)算)

3、出口貨物退(免)稅的會(huì)計(jì)處理

出口企業(yè)將收取的出口貨物退稅憑證(主要包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口發(fā)票、外匯收匯核銷(xiāo)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、出口貨物增值稅、消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)等。，下同)，按要求裝訂成冊(cè)，在《出口貨物退(免)稅申報(bào)表》填寫(xiě)，按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

1)出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額或出口貨物增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的金額以及出口貨物的退稅率計(jì)算申報(bào)應(yīng)退增值稅，并根據(jù)《出口貨物消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》上注明的稅種確定應(yīng)退消費(fèi)稅后，作如下會(huì)計(jì)分錄:

借方:應(yīng)收出口退稅-增值稅-消費(fèi)稅

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本(指消費(fèi)稅)

2)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退稅手續(xù)后，應(yīng)根據(jù)出口貨物的采購(gòu)金額和出口貨物的稅率。應(yīng)計(jì)算退稅率與退稅率之間的差額，并同時(shí)作出下列會(huì)計(jì)分錄:

借:自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

3)實(shí)際收到退稅時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅-增值稅-消費(fèi)稅。

4)因不符合退稅規(guī)定、退稅憑證不完整或其他原因不能退稅的，應(yīng)調(diào)整出口銷(xiāo)售成本，并作如下會(huì)計(jì)分錄:

借:自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

應(yīng)收出口退稅-消費(fèi)稅

(五)已申報(bào)退稅的出口貨物，如實(shí)際收到的出口退稅款與原退稅款不一致，應(yīng)調(diào)整差額，并作如下會(huì)計(jì)處理:

借:自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本

貸:應(yīng)收出口退稅-增值稅-消費(fèi)稅。

(六)出口企業(yè)辦理已申報(bào)退稅的出口貨物通關(guān)或退運(yùn)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定向《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)納的稅款作如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本(消費(fèi)稅)

貸款:自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本(不退稅)(按征稅率與退稅率之差計(jì)算)

銀行存款

對(duì)于出口企業(yè)未申報(bào)的退運(yùn)貨物，不應(yīng)繳納稅款，也不應(yīng)作上述會(huì)計(jì)分錄。

老師您好，請(qǐng)問(wèn)我們記賬報(bào)稅行業(yè)的，中途接到新客戶(hù)的賬，但是之前得數(shù)據(jù)那邊都提供不了，我們做的時(shí)候發(fā)現(xiàn)銀行流水又收到其他公司的貨款，那我們?cè)趺刺幚砟?/h3>長(zhǎng)按保存二維碼。

什么是公司記賬報(bào)稅，需要做哪些項(xiàng)目

1號(hào)。記賬是指根據(jù)已經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿的過(guò)程。記賬要做的事項(xiàng)是:1 .審核原始憑證，主要包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、票據(jù)的合規(guī)性、審批手續(xù)的完備性等。2.編制會(huì)計(jì)憑證，根據(jù)審核后的原始憑證和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制會(huì)計(jì)憑證；3.登記賬簿，即將審核后的會(huì)計(jì)憑證登記在賬簿上；4.編制會(huì)計(jì)報(bào)表，登記會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行對(duì)賬結(jié)賬，然后編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2.納稅申報(bào)是指按照稅法的規(guī)定，填寫(xiě)和報(bào)送納稅申報(bào)表，繳納稅款的過(guò)程。報(bào)稅要做的事項(xiàng)是:1 .計(jì)算審核應(yīng)納稅款；2、按規(guī)定時(shí)間填寫(xiě)和報(bào)送納稅申報(bào)表；3.按規(guī)定時(shí)間納稅。

新注冊(cè)的公司該怎樣報(bào)稅和記賬

;美國(guó)相關(guān)財(cái)稅政策規(guī)定，公司需要在成立后15個(gè)工作日內(nèi)建帳，次月要在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。與一般納稅人企業(yè)相比，小規(guī)模納稅申報(bào)會(huì)簡(jiǎn)單一點(diǎn):要在國(guó)稅網(wǎng)站上進(jìn)行納稅申報(bào)，并注明 增值稅和消費(fèi)稅。;應(yīng)該寫(xiě)在主頁(yè)上。只要點(diǎn)進(jìn)去，報(bào)稅就可以了。如果沒(méi)有數(shù)據(jù)，就意味著一鍵零申報(bào)。如果有數(shù)據(jù)，不要 不要匆忙提交。需要反復(fù)確認(rèn)無(wú)誤后再提交。完成指導(dǎo)的費(fèi)用也不貴:比如深圳，小規(guī)模一年2000元左右，一般納稅人5000元或6000元左右。時(shí)效性:了解新政策的速度和應(yīng)用會(huì)比會(huì)計(jì)更及時(shí)和熟練。