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好順佳集團(tuán)
2023-03-03 09:31:03
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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一、主要會計(jì)科目由于旅游企業(yè)自行組織團(tuán)體旅游，游客在旅行社報(bào)名參團(tuán)，旅行社收取旅游費(fèi)用，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。同時(shí)，組織客人到目的地旅游，當(dāng)?shù)芈眯猩绲慕哟M(fèi)、租車費(fèi)、機(jī)票、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、門票等構(gòu)成了旅游團(tuán)隊(duì)的成本。由于行業(yè)的特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本不存在存貨核算問題。因此，在財(cái)務(wù)會計(jì)中，涉及資金收付的會計(jì)科目成為旅游會計(jì)中最常用的科目。
1.旅行社除了在營業(yè)廳接待個(gè)人團(tuán)體游，一般還需要開拓一些大型企業(yè)客戶。為了給員工提供更好的福利政策，體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，這些客戶一般會定期組織員工外出游學(xué)。一般來說，零售店接散客團(tuán)不存在應(yīng)收賬款的問題。但對于企業(yè)客戶來說，多是熟客。所以大部分旅行社會都是先組織員工旅游再收錢，這樣就形成了企業(yè)的應(yīng)收賬款。本科目用于計(jì)算前期收到的旅游款和本期應(yīng)收的旅游款。當(dāng)月收到以前應(yīng)收款時(shí):dr:現(xiàn)金(銀行存款)cr:應(yīng)收賬款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對于尚未收到的旅游團(tuán)款:dr:應(yīng)收賬款cr:主營業(yè)務(wù)收入；
2.預(yù)付賬款預(yù)付賬款主要用于旅游企業(yè)支付團(tuán)體旅游當(dāng)期的旅游費(fèi)用。支付之前旅游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)，使用的是應(yīng)付賬款科目，不在本科目核算。支付差旅費(fèi)時(shí):dr:預(yù)付賬款cr:現(xiàn)金(銀行存款)；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):dr:主營業(yè)務(wù)成本cr:預(yù)付賬款；
3.應(yīng)付賬款本科目用于核算企業(yè)上期和本期支付的未付旅游團(tuán)經(jīng)費(fèi)。前期支付團(tuán)費(fèi)時(shí):dr:應(yīng)付賬款cr:現(xiàn)金(銀行存款)，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):dr:主營業(yè)務(wù)成本cr:應(yīng)付賬款；
4.預(yù)收賬款本科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。從前一個(gè)旅游團(tuán)收到的錢，記在應(yīng)收賬款賬戶，不記在本賬戶。收到本期旅游款時(shí):dr:現(xiàn)金(銀行存款)cr:預(yù)收賬款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí):dr:預(yù)收賬款cr:主營業(yè)務(wù)收入。
二。收入和成本的確認(rèn)與計(jì)量一般來說，旅游企業(yè)中會計(jì)的收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同確定的，成本的確認(rèn)也是根據(jù)旅游中實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和與目的地接待旅行社簽訂的合同確定的。旅游過程中，由于各種原因給予客人的折扣，根據(jù)實(shí)際情況和銷售折扣處理。值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡化財(cái)務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷售收入和銷售成本。以下是企業(yè)會計(jì)核算的一般步驟:
1.當(dāng)期收到旅游款時(shí):dr:現(xiàn)金(銀行存款)cr:預(yù)收賬款。
2.收到之前的旅游付款后:dr:現(xiàn)金(銀行存款)cr:應(yīng)收賬款。
3.支付當(dāng)期團(tuán)費(fèi)時(shí):dr:預(yù)付賬戶cr:現(xiàn)金(銀行存款)。
4.付上一個(gè)旅行團(tuán)的時(shí)候:dr:應(yīng)付賬款cr:現(xiàn)金(銀行存款)。
5.期末結(jié)轉(zhuǎn)收入dr:預(yù)收賬款(本期旅游付款金額)dr:應(yīng)收賬款(本期合同金額-本期旅游付款金額)cr:主營業(yè)務(wù)收入(本期旅游合同金額)。
6.期末結(jié)轉(zhuǎn)成本dr:主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付的團(tuán)費(fèi)和當(dāng)期旅行團(tuán)的實(shí)際費(fèi)用)cr:預(yù)付賬款(當(dāng)期旅行團(tuán)團(tuán)費(fèi)金額)cr:應(yīng)付賬款(當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付的團(tuán)費(fèi)和當(dāng)期旅行團(tuán)的實(shí)際費(fèi)用-當(dāng)期旅行團(tuán)團(tuán)費(fèi)金額)。
三、注意要點(diǎn):
1.使用應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款時(shí)，需要設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶數(shù)量眾多，且許多客戶在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)可能只有一項(xiàng)業(yè)務(wù)。所以在目前大部分企業(yè)已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財(cái)務(wù)軟件中每個(gè)科目下都設(shè)置二級科目，久而久之就會出現(xiàn)無數(shù)的二級科目。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細(xì)賬進(jìn)行輔助核算，這對于旅游企業(yè)來說也是一項(xiàng)獨(dú)特而繁瑣的工作。
2.稅收問題:旅游企業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，涉及的稅種主要有營業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中，營業(yè)稅的處理方法是以扣除銷售成本后的毛利乘以適用稅率來確認(rèn)的，在財(cái)務(wù)處理中應(yīng)予以注意。其他稅種的核算與其他行業(yè)相同。一、會計(jì)賬簿必須按照《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。
第二，設(shè)置總賬
1.總賬是按照一級會計(jì)科目(也稱總分類賬科目)設(shè)置的賬簿，用于對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等總的會計(jì)數(shù)據(jù)。;權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤。
2.總賬的格式為三欄式，外部形式一般應(yīng)為自定義賬簿。
第三，設(shè)置明細(xì)賬
1.明細(xì)賬通常根據(jù)總分類賬的明細(xì)科目設(shè)置，用于對某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記，提供相關(guān)的明細(xì)核算數(shù)據(jù)。
2.明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。
3.明細(xì)賬的外觀是通用的。使用活頁本。明細(xì)賬采用活頁本，主要是使用方便，便于重新整理賬頁和記賬人員分工，但活頁本的賬頁容易丟失，隨意更換。因此，使用時(shí)要按順序編號裝訂成冊，妥善保管。
第四，創(chuàng)辦期刊
1.日記賬又稱序時(shí)賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金賬簿和存款日記賬，每日對現(xiàn)金和銀行存款的收入、支付和余額進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
2.現(xiàn)金簿和存款日記賬
(1)現(xiàn)金簿和存款日記賬的賬頁一般用三欄，即借方欄、貸方欄和余額欄。
(2)賬簿的外部形式必須定制?，F(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。為了保證賬簿的安全和完整，財(cái)政部《《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》》第57條規(guī)定，現(xiàn)金賬簿和存款日記賬必須采用定制賬簿。不得用銀行對賬單或其他代替日記賬。
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