返還的企業(yè)所得稅如何向稅務(wù)局做賬，應(yīng)交稅金包括哪些科目，即增值稅，可以舉例說(shuō)明。如果企業(yè)是一般納稅人，1。收到其他企業(yè)代稅務(wù)局開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，借:原材料/商品應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(票應(yīng)交稅費(fèi))貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等。2.企業(yè)到稅務(wù)局開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票給其他企業(yè)時(shí)，借:銀行存款/應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(發(fā)票應(yīng)交稅金)。小企業(yè)如何制定納稅起征點(diǎn)和稅率？如果一般納稅人 美國(guó)的增值稅稅率是17%，如果小規(guī)模納稅人 s增值稅稅率為3%，月不含稅收入不超過(guò)2萬(wàn)元(含2萬(wàn)元)，可免征增值稅。 "小微企業(yè)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)從每月2萬(wàn)元提高到每月3萬(wàn)元。 "這一措施，雖然損失了一部分稅收，但降低了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，小微企業(yè)死亡率從 %下降到 %。就業(yè)人數(shù)增加了83萬(wàn)，相當(dāng)于 s花5萬(wàn)元?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)就業(yè)，其成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于通過(guò)固定資產(chǎn)投資拉動(dòng)就業(yè)的成本。如果起征點(diǎn)從3萬(wàn)元提高到5萬(wàn)元，將增加96萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位；提高到7萬(wàn)元，將增加172萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位；提高到10萬(wàn)元，將增加284萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位。小公司如何合理做賬？第一步，根據(jù)所需各類(lèi)賬冊(cè)的格式要求，準(zhǔn)備好各類(lèi)賬頁(yè)，用賬夾將活頁(yè)賬頁(yè)裝訂成冊(cè)。第二步:在 上寫(xiě)下公司名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、頁(yè)數(shù)、開(kāi)業(yè)日期、記賬人和會(huì)計(jì)主管的姓名開(kāi)幕表及并加蓋公司的名稱(chēng)章和公章。記賬員或主管會(huì)計(jì)本年度工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)注明交接日期、交接人員及交接人員姓名，雙方簽字或蓋章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三步:在總賬賬戶(hù)頁(yè)面按照科目表的順序和名稱(chēng)建立總賬賬戶(hù)；并根據(jù)總賬賬戶(hù)明細(xì)核算的要求，在各明細(xì)賬戶(hù)上建立二級(jí)和三級(jí)明細(xì)賬戶(hù)。同時(shí)，原單位應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)余 美國(guó)帳戶(hù)時(shí)，它開(kāi)始建立各級(jí)帳戶(hù)的一年。第四步:啟用自定義賬簿，編號(hào)應(yīng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)按順序編號(hào)，不允許跳頁(yè)、缺號(hào)；使用活頁(yè)賬簿時(shí)，應(yīng)按照科目順序編制科目頁(yè)碼。每個(gè)帳戶(hù)編號(hào)后，將顯示 "帳戶(hù)目錄和應(yīng)填寫(xiě)，在目錄中登錄帳戶(hù)名頁(yè)，并粘貼索引紙(帳戶(hù)標(biāo)簽)注明帳戶(hù)名，便于檢索。除了手工記賬，還可以使用電算化會(huì)計(jì)軟件，如易記賬、電腦記賬、結(jié)賬、報(bào)表等。會(huì)計(jì)記賬方法二(一)月度會(huì)計(jì)記賬流程1。根據(jù)出納轉(zhuǎn)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬3。月末計(jì)提、攤銷(xiāo)、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證，匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。4.結(jié)算和對(duì)賬。確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。5、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，要做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析。6.將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。(二)會(huì)計(jì)憑證1。必須滿(mǎn)足以下內(nèi)容:(1)填制憑證日期:收付憑證填制日期應(yīng)根據(jù)貨幣資金的實(shí)際收入日期和實(shí)際支付日期填制；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可根據(jù)原始憑證的收到日期或會(huì)計(jì)憑證的編制日期填制。(2)憑證號(hào):會(huì)計(jì)憑證必須編號(hào)，便于查找。(3)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要:摘要是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要描述。(4)會(huì)計(jì)科目:會(huì)計(jì)科目是賬戶(hù)的名稱(chēng)，會(huì)計(jì)科目的正確使用是會(huì)計(jì)處理的基本環(huán)節(jié)。(5)金額:會(huì)計(jì)憑證所列金額是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)，關(guān)系到會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性。所以計(jì)算一定要準(zhǔn)確，寫(xiě)清楚，符合要求。(6)附送原始憑證的數(shù)量:原始憑證是編制會(huì)計(jì)憑證的依據(jù)，會(huì)計(jì)憑證上必須填寫(xiě)附送原始憑證的數(shù)量，兩者必須一致。(7)憑證填制人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章:為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。會(huì)計(jì)記賬法方法三/步驟一根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)自身的情況，確定企業(yè)的會(huì)計(jì)科目表和報(bào)表格式。分別設(shè)計(jì)一級(jí)賬戶(hù)和二級(jí)賬戶(hù)。2按經(jīng)常發(fā)生的科目設(shè)置各種賬簿(現(xiàn)金、銀行日記賬、總賬、各種成本費(fèi)用明細(xì)賬)。目前紙質(zhì)賬本很少出版。一般用EXCEL登記電子檔案，但格式也要設(shè)計(jì)好。3.根據(jù)原始憑證制作會(huì)計(jì)憑證，計(jì)提各種折舊，分?jǐn)傎M(fèi)用等。并制作記賬憑證。然后匯總每個(gè)賬戶(hù)的金額。您可以用數(shù)據(jù)透視表匯總每個(gè)帳戶(hù)的金額。結(jié)轉(zhuǎn)損益科目，編輯憑證，分配利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)稅額，制作相應(yīng)憑證。制作資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。一般公司只要有這兩個(gè)報(bào)表，就可以根據(jù)企業(yè)情況做相應(yīng)的報(bào)表，比如現(xiàn)金流量表。6.把各個(gè)科目的余額做一個(gè)明細(xì)清單，費(fèi)用明細(xì)清單并進(jìn)行分析，有助于檢查工作中是否有差錯(cuò)，有助于了解企業(yè)上個(gè)月的各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)。還有固定資產(chǎn)清單和折舊明細(xì)。這些可以附在會(huì)計(jì)報(bào)表上。企業(yè)所得稅是按利潤(rùn)征收的，收入就是我們所說(shuō)的流水。如果有自來(lái)水，就要交增值稅，因?yàn)樵鲋刀愂橇魍ōh(huán)節(jié)要征收的稅。我不 不管你是賺錢(qián)還是賠錢(qián)，只要有自來(lái)水，你就要交增值稅。這是按收入繳納增值稅。利潤(rùn)呢？所得稅應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)繳納。企業(yè)賺錢(qián)，按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。這是兩個(gè)不同樣的稅，如果企業(yè)虧損，就不用交這個(gè)所得稅，盈利了才交。那么股東賺錢(qián)后如果想把錢(qián)裝進(jìn)自己的口袋，就要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅，按照利潤(rùn)的20%來(lái)算，就要一次性繳納個(gè)人所得稅。這是我們企業(yè)設(shè)計(jì)的三大稅種。一般納稅人的企業(yè)所得稅如何計(jì)算？企業(yè)所得稅，大部分財(cái)務(wù)人員一聽(tīng)就頭疼。應(yīng)納稅額的計(jì)算原理很簡(jiǎn)單，計(jì)算過(guò)的很要命。計(jì)算方法計(jì)算企業(yè)所得稅，通常采用間接計(jì)算法，即在企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的基礎(chǔ)上增加或減少納稅額，以取得應(yīng)納稅所得額，再乘以所得稅率。天哪，我說(shuō)什么了？好像越說(shuō)越不懂。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，計(jì)算企業(yè)所得稅，要從兩個(gè)方面入手，一是利潤(rùn)總額，二是納稅調(diào)整。總利潤(rùn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)，我想大部分人都知道怎么算。計(jì)算可以參考利潤(rùn)表的編制或 "利潤(rùn)總額的計(jì)算企業(yè)所得稅申報(bào)表。納稅調(diào)整是大頭，是企業(yè)所得稅計(jì)算的關(guān)鍵。如果稅收規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定不一致，就要進(jìn)行納稅調(diào)整。限于篇幅，實(shí)在難以細(xì)說(shuō)。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子，企業(yè)利潤(rùn)總額100萬(wàn)，收入包括10萬(wàn)國(guó)債收入，這是免稅收入。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)減征稅款10萬(wàn)；營(yíng)業(yè)外支出包括稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬(wàn)元，這5萬(wàn)元不得在稅前扣除，應(yīng)增加5萬(wàn)元稅款。調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額= 100-105 = 95萬(wàn)，然后用95萬(wàn)乘以相應(yīng)的稅率就可以算出應(yīng)納稅額。大概就是這么算的。