怎么做賬主要看業(yè)務(wù)性質(zhì)。

第一，如果是購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、原材料、勞務(wù)或服務(wù)，在這種情況下，可以采取預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款兩個(gè)會(huì)計(jì)科目。

(1)第一次付款

一般來(lái)說(shuō)，如果是首付款，借款人是預(yù)付款，出借人是銀行存款。為了方便會(huì)計(jì)和對(duì)賬，建議將來(lái)與該供應(yīng)商的交易應(yīng)始終反映在該預(yù)付賬戶(hù)中。

(2)不是第一筆付款，已經(jīng)反映在應(yīng)付賬款中。

付款時(shí)，借方為應(yīng)付賬款，貸方為銀行存款。

為了便于核算和對(duì)賬，建議將來(lái)與該供應(yīng)商的交易應(yīng)始終反映在應(yīng)付賬款賬戶(hù)中。

二、除上述“一”款項(xiàng)外，借記其他應(yīng)收款，貸記銀行存款。

分析如下：

如果公司的費(fèi)用沒(méi)有正式開(kāi)具發(fā)票，有兩種處理方式：

1.將無(wú)正式發(fā)票的金額記入“其他應(yīng)收款”，直至有其他發(fā)票。

借：其他應(yīng)收款

貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2.如果是相關(guān)管理人員簽字，也可以記入相應(yīng)費(fèi)用，但這部分費(fèi)用屬于借條，稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可。年底企業(yè)所得稅最終匯算清繳時(shí)，這部分支出要調(diào)整增加。

借：相關(guān)費(fèi)用

貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

3.根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》(*********************公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，因各種原因不能及時(shí)取得成本、費(fèi)用的有效憑證的，企業(yè)可以暫按賬面金額計(jì)算季度所得稅；但在最終結(jié)算時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充該等費(fèi)用的有效憑證。

4.根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》(*********************公告2012年第15號(hào))第六條，關(guān)于以前年度應(yīng)扣除或未扣除費(fèi)用的稅務(wù)處理：根據(jù)《數(shù)明號(hào)123》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)和說(shuō)明后，允許彌補(bǔ)以前年度實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，按照稅收法規(guī)應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除但未扣除或少扣除的費(fèi)用，但補(bǔ)繳的確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

5.根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可以暫按賬面金額計(jì)算。如果在結(jié)算期結(jié)束前取得相關(guān)發(fā)票，企業(yè)可以正常進(jìn)行下一年度的結(jié)算和支付。決算期末未取得相關(guān)發(fā)票的，相關(guān)支出不得在下一年度稅前扣除。在取得實(shí)際發(fā)票后，允許彌補(bǔ)扣除，直至項(xiàng)目發(fā)生當(dāng)年。

展開(kāi)數(shù)據(jù)

1.發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證。它們是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)是收付憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生，而不能證明錢(qián)是否收了或付了。

1.該科目核算企業(yè)(施工承包商)的實(shí)際合同成本和毛利。

二、本科目可根據(jù)建造合同，分別“合同成本”、“間接成本”和“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、工程建設(shè)的主要會(huì)計(jì)處理。

(一)企業(yè)在合同施工過(guò)程中發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)用，如施工現(xiàn)場(chǎng)材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等。借記本科目(合同成本)，貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。

建設(shè)和生產(chǎn)單位管理人員的工資、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用。是d

(3)合同完成時(shí)，將本科目余額與相關(guān)工程建造合同的“工程結(jié)算”科目進(jìn)行套期，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)未完成的建造合同成本和合同毛利。

1.將無(wú)正式發(fā)票的金額記入“其他應(yīng)收款”，直至有其他發(fā)票。

借：其他應(yīng)收款

貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2.如果是相關(guān)管理人員簽字，也可以記入相應(yīng)費(fèi)用，但這部分費(fèi)用屬于借條，稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可。年底企業(yè)所得稅最終匯算清繳時(shí)，這部分支出要調(diào)整增加。

借：相關(guān)費(fèi)用

貸項(xiàng)：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

擴(kuò)展信息：

1.本科目核算企業(yè)除存款、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收投保人儲(chǔ)蓄款、應(yīng)收回收款、應(yīng)收分?？?、應(yīng)收未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款。

無(wú)發(fā)票業(yè)務(wù)是指公司在收款業(yè)務(wù)時(shí)不開(kāi)具發(fā)票，在公司付款時(shí)由收款人開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)。當(dāng)然，無(wú)發(fā)票業(yè)務(wù)更多指的是后者。沒(méi)有發(fā)票的生意還是客觀(guān)存在的。無(wú)論發(fā)票是開(kāi)具還是取得，會(huì)計(jì)核算都應(yīng)遵循客觀(guān)、真實(shí)、實(shí)質(zhì)重于形式的原則。一般有四種沒(méi)有發(fā)票的業(yè)務(wù)：

1.不開(kāi)發(fā)票的收入就不用說(shuō)了，計(jì)入收入，計(jì)稅，正常申報(bào)。

二。沒(méi)有發(fā)票的成本在會(huì)計(jì)上計(jì)入產(chǎn)品或商品的成本。但產(chǎn)品或商品銷(xiāo)售后，在年度企業(yè)所得稅最終匯算清繳時(shí)，對(duì)已結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的無(wú)發(fā)票成本進(jìn)行增稅。上述稅金增加時(shí)，以下三種無(wú)發(fā)票費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入：

(一)計(jì)入產(chǎn)品或商品成本的工資和福利費(fèi)。

(2)計(jì)入產(chǎn)品或商品成本的折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用，但無(wú)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)的除外。

(3)計(jì)入產(chǎn)品或商品成本的小額采購(gòu)或支出。但這種小額購(gòu)買(mǎi)和支出應(yīng)滿(mǎn)足以下三個(gè)條件：

1、金額不高于500元；

2.有相關(guān)憑據(jù)，憑據(jù)有收款人簽名、具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容、收款人身份證號(hào)等。

3.收款人未辦理工商登記。

三。沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用。沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用在會(huì)計(jì)上計(jì)入管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用。但在年度企業(yè)所得稅最終匯算清繳時(shí)，除以下三種費(fèi)用外，這些沒(méi)有發(fā)票的費(fèi)用都要加稅。

(1)工資及福利費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用。

(2)折舊或攤銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用，但無(wú)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)的除外。

(3)小額采購(gòu)或支出計(jì)入管理費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用。但這種小額購(gòu)買(mǎi)和支出應(yīng)滿(mǎn)足以下三個(gè)條件：

1、金額不高于500元；

2.有相關(guān)憑據(jù)，憑據(jù)有收款人簽名、具體項(xiàng)目?jī)?nèi)容、收款人身份證號(hào)等。

3.收款人未辦理工商登記。

四。無(wú)發(fā)票購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的可能性較小。如果發(fā)生，在會(huì)計(jì)上計(jì)入固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，其折舊或攤銷(xiāo)計(jì)入費(fèi)用或成本，但應(yīng)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)轉(zhuǎn)出，增加納稅額。

會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度真實(shí)客觀(guān)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，稅法根據(jù)發(fā)票確認(rèn)成本和費(fèi)用。這種確認(rèn)的不同，會(huì)使會(huì)計(jì)和稅法在確認(rèn)成本和費(fèi)用上有所不同。作為財(cái)務(wù)人員，我們應(yīng)該正確對(duì)待和理解這種差異