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好順佳集團(tuán)
2023-02-17 09:02:42
952
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
1.公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來(lái)了，但是銀行賬戶還沒(méi)辦下來(lái)?，F(xiàn)在老板急需采購(gòu)材料，用現(xiàn)金支付。我如何能做這個(gè)賬戶？
先借老板的個(gè)人錢：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款-老板
借：庫(kù)存商品
信用：現(xiàn)金
月末，再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
注意：用現(xiàn)金購(gòu)買的材料必須有發(fā)票才能入賬。
2.驗(yàn)資報(bào)告一百萬(wàn)元。銀行開戶時(shí)需要資金到位才能存一百萬(wàn)到銀行賬戶嗎？現(xiàn)在老板沒(méi)有那么多錢存進(jìn)銀行賬戶。資金不到位可以嗎？
和你們公司的情況一樣。其實(shí)這一百萬(wàn)是要從工商局轉(zhuǎn)到你公司銀行賬戶的。最終完成后，一百萬(wàn)會(huì)被拿走。然后你就可以貸款了，也就是其他應(yīng)收款貸款一百萬(wàn)，銀行存款一百萬(wàn)。
普通賬戶：
如果建賬，一般來(lái)說(shuō)包括以下科目：現(xiàn)金、銀行存款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品(庫(kù)存商品)、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。如果覺得臉熟，就常用，因?yàn)椴挥镁筒粫?huì)老在眼前晃！
會(huì)計(jì)軟件選擇：
目前有金蝶、用友、erp系統(tǒng)等。市場(chǎng)上廣泛使用的，在這些大項(xiàng)目下都有具體的細(xì)分。比如金蝶有簡(jiǎn)化版，商業(yè)版等。根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)重點(diǎn)適當(dāng)設(shè)計(jì)，所以總有一款財(cái)務(wù)軟件適合你的公司。
賬本：其實(shí)不管是小企業(yè)還是一般企業(yè)。賬本之間沒(méi)有區(qū)別。它們是總分類賬、明細(xì)分類賬、存款日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)卡片賬等。根據(jù)對(duì)應(yīng)公司的會(huì)計(jì)科目設(shè)置明細(xì)賬和總賬。
總分類賬，用于核算所有科目。三欄式明細(xì)分類賬(按科目匯總)銀行日記賬，用于核算銀行存款。專用賬簿現(xiàn)金賬簿，用于核算庫(kù)存現(xiàn)金。
明細(xì)賬用于核算應(yīng)付職工薪酬、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等不需要單獨(dú)設(shè)置賬簿的會(huì)計(jì)科目。
管理費(fèi)用明細(xì)賬，設(shè)置二級(jí)科目，用于核算管理費(fèi)用，登記管理費(fèi)用明細(xì)。
銷售費(fèi)用明細(xì)賬設(shè)有二級(jí)賬戶，用于核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用，登記營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)。
固定資產(chǎn)明細(xì)賬，用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和月折舊。
應(yīng)收其他應(yīng)收其他應(yīng)付明細(xì)賬用于登記當(dāng)前單位的應(yīng)收應(yīng)付情況。
應(yīng)交稅金(銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、已交稅金、轉(zhuǎn)稅金等)最好單獨(dú)設(shè)置多欄式明細(xì)賬。).
資本投入的記錄
1.企業(yè)新設(shè)立的資本項(xiàng)目：
借：銀行存款
貸款：實(shí)收資本
2.發(fā)生費(fèi)用時(shí)，只有現(xiàn)金賬戶有現(xiàn)金才能報(bào)銷費(fèi)用，否則現(xiàn)金為負(fù)數(shù)。這是因?yàn)樵趫?bào)銷前必須有提款分錄或貸款分錄：
借：管理費(fèi)200元
信用：現(xiàn)金200。
3.二級(jí)科目是根據(jù)自己的需要設(shè)置的。
4.會(huì)計(jì)流程：
1.收集開業(yè)以來(lái)的原始憑證和所有業(yè)務(wù)單據(jù)。
2.整理這些憑證，核實(shí)后填寫記賬憑證。
3.啟用賬簿，一般四個(gè)賬簿：總賬、明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、現(xiàn)金賬簿、銀行日記賬。
4.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記賬簿。
5.做財(cái)務(wù)報(bào)表。
6.開始第一次申報(bào)。
根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者履行納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置帳簿。有些從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人不辦理工商執(zhí)照或不需要辦理工商執(zhí)照，只要納稅義務(wù)發(fā)生，就應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
你這種情況，補(bǔ)賬的話需要補(bǔ)齊所有的缺項(xiàng)，是不是連報(bào)稅都沒(méi)有。在你的情況下，你可以做一個(gè)零回報(bào)。如果你不報(bào)稅，稅務(wù)局會(huì)對(duì)你罰款。
先說(shuō)一下深圳新成立公司的建賬問(wèn)題。
一般來(lái)說(shuō)，新公司的賬目都比較簡(jiǎn)單。畢竟很多公司都是剛剛成立，基本沒(méi)有業(yè)務(wù)。大部分都被指出來(lái)了，但這并不意味著你不用記賬，不用報(bào)稅，你要站在一定的高度去建賬。畢竟以后公司業(yè)務(wù)量上來(lái)了就更方便了。
所以，設(shè)置好主體是很有必要的。新公司成立，有一個(gè)誰(shuí)先投資的問(wèn)題，所以要設(shè)立實(shí)收資本賬戶。如果投資者比較多，也需要設(shè)立明細(xì)賬戶。
實(shí)收資本為現(xiàn)金或銀行存款的，應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目。如有多家銀行或不同幣種，應(yīng)設(shè)置“銀行存款”明細(xì)科目。
然后就是公司籌建期間產(chǎn)生的費(fèi)用。明細(xì)科目包括公司、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、報(bào)名費(fèi)、水電費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。(不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的其他費(fèi)用，籌建期間的匯兌損失也可計(jì)入開辦費(fèi)，但企業(yè)收到投資時(shí)發(fā)生的匯兌損益記入“資本公積”而非“開辦費(fèi)”。)
還需要登記的是，建立固定資產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用和零部件應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，如辦公椅等應(yīng)計(jì)入“低值易耗品”科目。這些都需要設(shè)置“開辦費(fèi)”和明細(xì)賬戶、固定資產(chǎn)賬戶、無(wú)形資產(chǎn)賬戶和低值易耗品賬戶。
最后，開業(yè)后發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)放在“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中。商業(yè)企業(yè)需要設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”，不設(shè)制造費(fèi)用。
深圳好順佳還想提醒一下，公司的開店錢費(fèi)用，會(huì)改為開店后的開辦費(fèi)等費(fèi)用。這個(gè)要清楚，不熟悉容易出問(wèn)題。
開辦費(fèi)，由于發(fā)生在企業(yè)籌建期間，理論上屬于為開業(yè)而發(fā)生的預(yù)付支出，應(yīng)在開業(yè)后的整個(gè)經(jīng)營(yíng)期間分期攤銷。但為了穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，最好盡早攤銷。因此，現(xiàn)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第二十一條明確規(guī)定：“開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)自投產(chǎn)之日起，以不少于五年的期限分期攤銷?！本唧w來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)從企業(yè)開始投產(chǎn)月份的次月起，按照不少于五年的期限平均攤銷，分次計(jì)入管理費(fèi)用。開辦費(fèi)是遞延資產(chǎn)。
你拿到原始憑證后，要檢查是否符合入賬程序，然后對(duì)原始憑證進(jìn)行分類。
根據(jù)原始憑證寫會(huì)計(jì)憑證，然后審核。憑證核對(duì)無(wú)誤后，即可填寫登記簿。
將憑證按時(shí)間順序編號(hào)，然后根據(jù)會(huì)計(jì)憑證中的科目逐一登記在相應(yīng)的賬簿中。
將會(huì)計(jì)憑證的科目和金額匯總，根據(jù)試算平衡的會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。
登記完成后，進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)算。在th之后
借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)攤銷貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3354開辦費(fèi)。稅收法規(guī)規(guī)定開辦費(fèi)分五年攤銷，會(huì)計(jì)核算是開業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)入的管理費(fèi)用。因此需要在未來(lái)五年進(jìn)行納稅調(diào)整(第一年增加應(yīng)納稅所得額，最后四年減少應(yīng)納稅所得額)。
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