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    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2023-02-17 09:02:10

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內容摘要:行政事業(yè)單位如何做好會計年終清理結算工作行政事業(yè)單位會計處理辦法;會計賬務處理主要說明具體的賬務處理方法,即在...

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行政事業(yè)單位如何做好會計年終清理結算工作

行政事業(yè)單位會計處理辦法;

會計賬務處理主要說明具體的賬務處理方法,即在取得各種原始憑證后如何做賬。

一、單位收入核算:

1、財政預算撥款(即國庫撥款),根據(jù)撥款清單進行決算。

行政單位:

借方:銀行存款

貸:撥款-撥款經常性資金-NPC事務-行政運行-CPPCC事務-行政運行-撥款專項資金-NPC事務-行政運行-CPPCC事務-行政運行。

2、單位收到的各種收費和其他收入,由財政局核撥給綜合單位。

行政單位:

借方:銀行存款

貸:預算外收入

3、單位取得的零星雜項收入、有償服務收入、捐贈收入、有價證券和存款利息收入等。

借方:銀行存款

貸款:其他收入

4.單位收到財政部門(職能單位室)、上級單位或其他單位撥付的專項資金,用于指定用途,需要單獨報銷的。

行政單位

借方:銀行存款

貸款:暫存款——根據(jù)資金和項目設立明細賬戶。

二、單位取得往來款項的核算:

1.公司發(fā)生的暫存款和待結算應付賬款。

行政單位:

借方:銀行存款

貸款:暫存款——按債權單位或個人設置明細賬。

2、行政單位從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用資金。

借方:銀行存款

貸款:暫存款——根據(jù)資金和項目設置明細賬。

三、行政事業(yè)單位按規(guī)定支付的款項:

1.當收到 "應付預算

行政單位:

借方:現(xiàn)金(銀行存款)

貸:預算應付款——根據(jù)收費項目設置明細科目。

上繳國庫時

借:應付預算——根據(jù)收費項目設置明細科目。

貸款:現(xiàn)金(銀行存款)

機構:

借方:現(xiàn)金(銀行存款)

貸:預算應付款——根據(jù)收費項目設置明細科目。

上繳國庫時

借:應付預算——根據(jù)收費項目設置明細科目。

貸款:現(xiàn)金(銀行存款)

2、當收到 "財務應付賬款 "

行政單位:

借方:現(xiàn)金(銀行存款)

貸:財政專項應付款——根據(jù)收費項目設置明細科目。

上繳財政專戶時

借:財政專項應付款——根據(jù)收費項目設置明細科目。

貸款:現(xiàn)金(銀行存款)

3、收款單位開具繳款書,付款單位直接將款項繳入國庫或財政專戶繳入國庫:

借:應付預算——根據(jù)收費項目設置明細科目。

貸:預算應付款——根據(jù)收費項目設置明細科目。

繳入財政賬戶:

借:財政專項應付款——根據(jù)收費項目設置明細科目。

貸款:應付金融賬戶-按收費項目設置明細分類賬。

單位取得的收入必須及時入賬,預算和財務應付款項必須按時足額上繳,不得貪污、挪用或設立 "小金庫 "。年末余額為 "應付預算 "和 "應付財務賬戶 "是零。

四、單位支出核算:

1、行政事業(yè)單位在業(yè)務活動中的支出。

行政單位:

借:支出-基本支出(根據(jù) "項目 "和 "第 "支出預算科目由財政部門統(tǒng)一規(guī)定)

-項目支出(同上)

貸款:現(xiàn)金(銀行存款)

2、資金分配會計

行政單位

借:調撥資金——調撥經常性資金——按下屬單位設置明細科目。

——預留專項資金,按下屬單位設置明細賬戶。

貸款:銀行存款

3、預留專項資金的核算

主管部門或上級單位撥給所屬事業(yè)單位需要報銷的專項經費。

借:分配專項資金-按公司設置明細賬(如果只有一個公司,你不 不需要設置明細賬)。

貸款:銀行存款

4、上繳上級支出的核算

隸屬于上級單位的獨立核算機構,應當按照規(guī)定的標準或者比例向上級單位支付費用。

借:上繳上級支出。

貸款:銀行存款

五、工資的會計處理:

當收到 "預算撥款通知從財務部和 "薪資與福利銀行退回(必須加蓋銀行)

行政單位:

借:支出)-基本支出(根據(jù) "項目 "和 "款支出預算科目由財政部門統(tǒng)一規(guī)定)

-項目支出(同上)

貸款:撥款-撥款經常性資金-NPC事務-行政業(yè)務。

-CPPCC事務-行政運作

-特別基金撥款-NPC事務-行政業(yè)務。

-CPPCC事務-行政運作

六、固定資產核算:

一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,都是固定資產。雖然單位價值達不到規(guī)定標準,但大量使用一年以上的同類物資,按固定資產管理。購置、建造、轉讓(有償或無償)、盤盈的固定資產,依據(jù)發(fā)票、采購驗收證明或其他原始憑證

借方:固定資產-按固定資產類別設置明細賬。

貸款:固定基金

固定資產報廢、轉出、盤虧,根據(jù)國有資產監(jiān)督管理局的批復或相關資料進行。

借:固定基金

借:固定資產-按固定資產類別設置明細賬。

七、年終結轉:

1.行政單位

借:分配資金-分配經常性資金-NPC事務-行政運作。

-CPPCC事務-行政運作

-特別基金撥款-NPC事務-行政業(yè)務。

-CPPCC事務-好的政治運作

國家預算中沒有包括的收入

其他收益

貸項:余額-經常性余額(分配給經常性資金、預算外收入和其他收入)

-特別余額(撥給特別基金)

借方:余額-經常性余額(基本支出)

-特別余額(項目支出)

貸:支出-基本支出(根據(jù)支出預算科目 "項目 "和 "第 "由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。

-項目支出(同上)

撥款——按下屬單位設置明細賬(如果只有一個下屬單位,則不需要設置明細賬)

專項結余應在項目完成前留到下一年度使用,待項目完成并經主管預算單位或財政部門批準后方可使用。

八、年終清算和結算:

(一)清算和結算

1、清理和檢查年度收支數(shù)字和資金支付情況,收入應及時入賬,所有應付資金應在年底前上繳。

2、清理,爭取年底前清理完畢。根據(jù)有關規(guī)定,應轉入各種收入或支出的往來款項,應及時轉入相關賬戶,并入本年決算。

3、對賬,年終決算前,一是與財務部門和銀行對賬;二是查賬、賬、賬。相關數(shù)據(jù)核對無誤后,進行結算,編制年度決算。

(2)年終結算

年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬和記錄新賬。

1.年終轉賬。賬目核對無誤后,計算12月借貸方合計數(shù)和全年累計數(shù),做好12月末的余額。在編制了收支平衡表之后資產負債表和財務報表,處理年終沖正(沖正的方法如上處理)。

2.清算舊賬。轉賬后無余額的賬戶,全年累計,然后下面畫一條雙紅線,表示該賬戶完全結清。對于年終有余額的賬戶,應注明 "結轉到下一年在 "總結與展望 amp下面的列全年累計總額 ",然后下面畫一條雙紅線表示年終余額轉入新賬,舊賬結束。

3、記入新賬戶。根據(jù)本年各賬戶余額,直接記入新年度各賬戶,并填列 "從上一年結轉下來的 "在 "總結與展望專欄。

九、會計報表編輯:

1.月結單。 "月結單要求完成 "資產負債表和財務報表, "基金(機構)支出明細表 "和 "資金(機構)支出(附表)和"。

2.年度決算。根據(jù)年度部門決算的內容填寫。

X.賬簿設置:

行政事業(yè)單位設置的賬簿類型:總賬、現(xiàn)金賬簿、存款日記賬、多欄明細、往來明細賬(行政事業(yè)單位包括暫存款和暫付款,事業(yè)單位包括其他應付款和其他應收款)、固定資產清理明細賬。同時,單位可以根據(jù)需要設立輔助賬戶。

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