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好順佳集團(tuán)
2022-11-18 19:32:12
1683
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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公司買(mǎi)的加油卡時(shí),具體的會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:庫(kù)存商品——加油卡
貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款
其次,如果公司購(gòu)油卡月底有結(jié)余,需要做以下的賬務(wù)處理:
1、如果加油卡是年/季/月卡的時(shí),應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:其他應(yīng)收款/預(yù)付賬款:**加油站
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2、各部門(mén)加油攤銷(xiāo)時(shí),應(yīng)當(dāng)作的會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款/預(yù)付賬款-XX加油站
1、購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡,取得了項(xiàng)目名稱(chēng)為“預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值”、稅率為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票。
賬務(wù)處理:
借:預(yù)付賬款—預(yù)付卡 ***
貸:銀行存款或現(xiàn)金 ***
提醒:不得直接計(jì)入“管理費(fèi)用”,企業(yè)所得稅前不得扣除
2、公司購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡給員工發(fā)過(guò)年福利。
賬務(wù)處理:
借:應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) ***
貸:預(yù)付賬款 —預(yù)付卡 ***
提醒:
(1)、附件可以附上購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡發(fā)票的復(fù)印件以及職工領(lǐng)取購(gòu)物卡的簽字單。
(2)、屬于個(gè)人福利,應(yīng)并入當(dāng)月工資按照“工資薪金”所得代扣個(gè)人所得稅。
3、公司購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡送給客戶(hù)作為交際應(yīng)酬費(fèi)。
賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) ***
貸:預(yù)付賬款—預(yù)付卡 ***
提醒:
(1)、應(yīng)憑借購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù),按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。
(2)、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的千分之五。
4、公司購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡在產(chǎn)品銷(xiāo)售時(shí)將其以買(mǎi)贈(zèng)的形式贈(zèng)送給客戶(hù)。
賬務(wù)處理:
借:銷(xiāo)售費(fèi)用—促銷(xiāo)費(fèi) ***
貸:預(yù)付賬款—預(yù)付卡 ***
提醒:對(duì)于不屬于隨機(jī)贈(zèng)與的形式贈(zèng)送給客戶(hù),例如達(dá)到一定的銷(xiāo)售額即可贈(zèng)送一定額度的預(yù)付卡,此時(shí)應(yīng)憑借購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈(zèng)送憑據(jù)按照銷(xiāo)售費(fèi)用—促銷(xiāo)費(fèi)所得稅前扣除。
5、公司用購(gòu)買(mǎi)的預(yù)付卡購(gòu)買(mǎi)辦公用品,取得辦公用品清單
賬務(wù)處理:
借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)—辦公用品 ***
貸:預(yù)付賬款—預(yù)付卡 ***
提醒:
購(gòu)買(mǎi)辦公用品,可以憑預(yù)付卡發(fā)票復(fù)印件和預(yù)付卡清單入賬,可以做所得稅前扣除。
單位鼓勵(lì)綠色低碳出行,一般購(gòu)買(mǎi)幾張一卡通方便職工參加會(huì)議或其他活動(dòng)。購(gòu)買(mǎi)一卡通一般都是辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),統(tǒng)一保管,誰(shuí)使用誰(shuí)到辦公室辦理手續(xù)領(lǐng)取。
這種情況購(gòu)買(mǎi)時(shí)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)與其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣,都必須符合財(cái)務(wù)制度,財(cái)務(wù)可以在交通費(fèi)項(xiàng)列支。
根據(jù)購(gòu)物卡的實(shí)際用途進(jìn)行賬務(wù)處理。
幾乎沒(méi)有公司沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)過(guò)購(gòu)物卡,特別是一到傳統(tǒng)節(jié)日春節(jié)和中秋節(jié),購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡的更多。對(duì)于購(gòu)買(mǎi)的購(gòu)物卡如何正確地進(jìn)行賬務(wù)處理呢?這個(gè)關(guān)鍵還是需要結(jié)合購(gòu)物卡的用途來(lái)確定。
1、購(gòu)物卡的用途尚未確定。
公司安排買(mǎi)購(gòu)物卡,但干什么用的,財(cái)務(wù)還不知道,這種情況下,先把卡買(mǎi)回來(lái)再說(shuō)唄。于是付了款,買(mǎi)了卡,對(duì)方給開(kāi)了張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票(根據(jù)規(guī)定,預(yù)付卡不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。
財(cái)務(wù)在做賬時(shí):
借:預(yù)付賬款-預(yù)付卡
貸:銀行存款
在后面購(gòu)物卡實(shí)際使用時(shí),再根據(jù)實(shí)際用途進(jìn)行賬務(wù)處理。
1、購(gòu)物卡送給客戶(hù)。
這種情況非常常見(jiàn)。比如,逢年過(guò)節(jié)禮節(jié)性地對(duì)客戶(hù)表示一下,相信不少企業(yè)特別是民營(yíng)企業(yè)都干過(guò)這事。
我之前在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司,逢年過(guò)節(jié)時(shí)對(duì)客戶(hù)當(dāng)然沒(méi)有表示了,但是對(duì)于老帶新的客戶(hù),一旦成交,給老客戶(hù)資金4000元。這4000元不好進(jìn)行賬務(wù)處理啊,需要客戶(hù)到稅務(wù)代開(kāi)發(fā)票,交個(gè)人所得稅等,客戶(hù)肯定嫌麻煩,所以不愿意主動(dòng)配合。后來(lái)我們就想了個(gè)辦法,直接送購(gòu)物卡。
對(duì)于送給客戶(hù)的購(gòu)物卡,進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí):
借:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡
這種情況,客戶(hù)該交的個(gè)人所得稅由公司直接承擔(dān)。
2、發(fā)給職工。
逢年過(guò)節(jié)時(shí)每個(gè)職工發(fā)幾張購(gòu)物卡,這種情況也很常見(jiàn)。發(fā)放給職工時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡
發(fā)放給職工的購(gòu)物卡,應(yīng)當(dāng)作為工資薪金所得,由公司代扣代繳個(gè)人所得稅。
3、用于日常業(yè)務(wù)往來(lái)。
這種情況比較常見(jiàn)。比如:某件事對(duì)方辦的非常利索,老板非常滿(mǎn)意,安排人送給對(duì)方幾張購(gòu)物卡表示感謝。財(cái)務(wù)在送給對(duì)方時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款-購(gòu)物卡
4、用于購(gòu)買(mǎi)辦公用品等。
這種情況并不多見(jiàn),極少有先購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡,然后再用來(lái)購(gòu)買(mǎi)辦公用品的,明擺著給自己添麻煩啊。如果用于購(gòu)買(mǎi)辦公用品等:
借:管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡
不少企業(yè)了發(fā)促銷(xiāo),對(duì)于購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡,量大優(yōu)惠,比如購(gòu)買(mǎi)5萬(wàn)元以上的購(gòu)物卡,返還3%,即多給1500元的卡。對(duì)于多給的購(gòu)物卡,也應(yīng)該據(jù)實(shí)交給公司。
5、財(cái)務(wù)不知道用途。
這種情況也很常見(jiàn)。比如:老板安排買(mǎi)5萬(wàn)元的購(gòu)物卡,買(mǎi)回來(lái)后老板直接拿走2萬(wàn)元的。具體干什么用的,財(cái)務(wù)不知道,往往也不好問(wèn)。這種情況下,直接計(jì)入管理費(fèi)用:
購(gòu)卡時(shí):
借:預(yù)付賬款-預(yù)付卡
貸:銀行存款
給了老板2萬(wàn)元的購(gòu)物卡:
借:管理費(fèi)用
貸:預(yù)付賬款-預(yù)付卡
這個(gè)問(wèn)題是有多難還是有多簡(jiǎn)單,怎么春節(jié)都過(guò)了,還沒(méi)有人回答呢!
首先,祝大家3月快樂(lè)!
如何入賬,主要根據(jù)購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡的實(shí)際用途來(lái)決定。
1)購(gòu)入購(gòu)物卡送客戶(hù)
借:管理費(fèi)用——交際應(yīng)酬費(fèi)
貸:現(xiàn)金
PS:如果購(gòu)物卡是送給個(gè)人, 需要代扣代繳個(gè)人所得稅哦!
2)購(gòu)入購(gòu)物卡發(fā)給員工
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
貸:現(xiàn)金
PS:需要并入當(dāng)月員工的工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅!
3)購(gòu)入購(gòu)物卡用于購(gòu)買(mǎi)公司日常用品
則根據(jù)購(gòu)買(mǎi)的商品記入辦公費(fèi)用或者福利費(fèi)
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